Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет ОС на балансе лизингополучателя в момент перехода с УСН на ОСНО

nikitina_elena (автор вопроса)  65 баллов, г. Санкт-Петербург
25 февраля 2015 в 10:22
Меня ставит в затруднение бухгалтерский и налоговый учет объекта ОС на балансе лизингополучателя в момент перехода с УСН на ОСН, а именно: первоначальная стоимость ОС и срок полезного использования для бух. учета и налогового учета.

Не знаю, нужно мне этот вопрос дублировать еще в другом разделе - по налоговому учету? 

Объект ОС получили по лизингу 25.07.2012. 
Расходы лизингодателя - 5 815 853,00 руб. (без НДС).
Срок полезного использования - 61 мес.
Лизинговые платежи, вкл. НДС, всего по договору - 8 242 300,00 руб. 

Принимаю 25.07.2012 первоначальную стоимость равной 8 242 300,00 руб. (в бух. и налог. учете).
Для бух. учета начисляю амортизацию: в августе 2012 - 135 119,67 руб., в сентябре 2012 - 135 119,67 руб.
Для целей УСН принимаю в расходы лиз. платежи (с НДС) в пределах их уплаты - 2 980 000,00 руб.
УСН (дох. - расх.) применяли до 30.09.2012г., с 01.10.2012 - ОСН. 

Не знаю, как сделать по бух. учету на 01.10.2012: 
1. С первонач. стоимости ОС снять НДС, относящийся к лизинговым платежам месяцев, идущих после перехода на ОСН. СПИ применять первоначальный (61 мес.).
или
2.  С первонач. стоимости ОС снять не только НДС, относящийся к лизинговым платежам месяцев, идущих после перехода на ОСН, но и начисленную до 01.10.2012 амортизацию. СПИ уменьшить на 2 мес. (август и сентябрь).  

Вопрос удалён модератором.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
25 февраля 2015 в 11:17
Цитата (nikitina_elena):Меня ставит в затруднение бухгалтерский и налоговый учет объекта ОС на балансе лизингополучателя в момент перехода с УСН на ОСН, а именно: первоначальная стоимость ОС и срок полезного использования для бух. учета и налогового учета.

Не знаю, нужно мне этот вопрос дублировать еще в другом разделе - по налоговому учету? 

Объект ОС получили по лизингу 25.07.2012. 
Расходы лизингодателя - 5 815 853,00 руб. (без НДС).
Срок полезного использования - 61 мес.
Лизинговые платежи, вкл. НДС, всего по договору - 8 242 300,00 руб. 

Принимаю 25.07.2012 первоначальную стоимость равной 8 242 300,00 руб. (в бух. и налог. учете).
Для бух. учета начисляю амортизацию: в августе 2012 - 135 119,67 руб., в сентябре 2012 - 135 119,67 руб.
Для целей УСН принимаю в расходы лиз. платежи (с НДС) в пределах их уплаты - 2 980 000,00 руб.
УСН (дох. - расх.) применяли до 30.09.2012г., с 01.10.2012 - ОСН. 

Не знаю, как сделать по бух. учету на 01.10.2012: 
1. С первонач. стоимости ОС снять НДС, относящийся к лизинговым платежам месяцев, идущих после перехода на ОСН. СПИ применять первоначальный (61 мес.).
или
2.  С первонач. стоимости ОС снять не только НДС, относящийся к лизинговым платежам месяцев, идущих после перехода на ОСН, но и начисленную до 01.10.2012 амортизацию. СПИ уменьшить на 2 мес. (август и сентябрь).  

Не знаю, как сделать по налоговому учету на 01.10.2012:  
1. За первонач. стоимость принять расходы лизингодателя. СПИ - 61 мес.
или 
2.  За первонач. стоимость принять расходы лизингодателя, уменьшенные на амортизацию, гипотетически рассчитанную за 2 мес. СПИ также уменьшить на 2 мес.
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с первым вопросом. На Ваш первый вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
nikitina_elena (автор вопроса)  65 баллов, г. Санкт-Петербург
25 февраля 2015 в 11:55
Спасибо, Кира. Сделаю еще один вопрос.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
25 февраля 2015 в 21:15
Цитата (nikitina_elena):Меня ставит в затруднение бухгалтерский и налоговый учет объекта ОС на балансе лизингополучателя в момент перехода с УСН на ОСН, а именно: первоначальная стоимость ОС и срок полезного использования для бух. учета и налогового учета.

Не знаю, нужно мне этот вопрос дублировать еще в другом разделе - по налоговому учету?

Объект ОС получили по лизингу 25.07.2012.
Расходы лизингодателя - 5 815 853,00 руб. (без НДС).
Срок полезного использования - 61 мес.
Лизинговые платежи, вкл. НДС, всего по договору - 8 242 300,00 руб.

Принимаю 25.07.2012 первоначальную стоимость равной 8 242 300,00 руб. (в бух. и налог. учете).
Для бух. учета начисляю амортизацию: в августе 2012 - 135 119,67 руб., в сентябре 2012 - 135 119,67 руб.
Для целей УСН принимаю в расходы лиз. платежи (с НДС) в пределах их уплаты - 2 980 000,00 руб.
УСН (дох. - расх.) применяли до 30.09.2012г., с 01.10.2012 - ОСН.

Не знаю, как сделать по бух. учету на 01.10.2012:
1. С первонач. стоимости ОС снять НДС, относящийся к лизинговым платежам месяцев, идущих после перехода на ОСН. СПИ применять первоначальный (61 мес.).
или
2. С первонач. стоимости ОС снять не только НДС, относящийся к лизинговым платежам месяцев, идущих после перехода на ОСН, но и начисленную до 01.10.2012 амортизацию. СПИ уменьшить на 2 мес. (август и сентябрь).
Добрый вечер!

Хотя данная ситуация не регламентирована законодательством, считаю верным первый подход, выделенный синим.

Менять ранее установленный срок полезного использования ОС в случае смены налогового режима оснований нет (п. 20 ПБУ 6/01).

Что касается первоначальной стоимости, то нужно исключить из нее ранее учтенную в ней сумму НДС, право на вычет которого лизингополучатель получит после перехода на ОСНО (п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете"; п. 8 ПБУ 6/01).
nikitina_elena (автор вопроса)  65 баллов, г. Санкт-Петербург
26 февраля 2015 в 14:20
Большое спасибо.
nikitina_elena (автор вопроса)  65 баллов, г. Санкт-Петербург
26 февраля 2015 в 16:08
Цитата (НКК):Хотя данная ситуация не регламентирована законодательством, считаю верным первый подход, выделенный синим.

Менять ранее установленный срок полезного использования ОС в случае смены налогового режима оснований нет (п. 20 ПБУ 6/01).

Что касается первоначальной стоимости, то нужно исключить из нее ранее учтенную в ней сумму НДС, право на вычет которого лизингополучатель получит после перехода на ОСНО (п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете"; п. 8 ПБУ 6/01).
Такой же вопрос я задавала Системе Главбух. Там считают, что предмет лизинга принимать к учету следует по затратам лизингодателя. Во вложении полный ответ. Интересно Ваше мнение.
Прикреплен 1 файл:
497068.docx
НКК Консультант
27 февраля 2015 в 11:37
Цитата (nikitina_elena):Такой же вопрос я задавала Системе Главбух. Там считают, что предмет лизинга принимать к учету следует по затратам лизингодателя. Во вложении полный ответ. Интересно Ваше мнение.
Добрый день!

Перестал читать после фразы о неправомерности применения Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 N 15) в связи с тем, что они в какой-либо части противоречат ПБУ 6/01.

Актуальность и необходимость применения указанного приказа № 15 подтверждена не только Решением Верховного Суда РФ от 03.10.2013 N АКПИ13-731, но и Информационным сообщением Минфина России от 17.11.2014.

Абсолютно непонятно, каким образом расходы другого лица - лизингодателя, могут влиять на Ваши затраты на получение имущества в лизинг, которыми, с точки зрения того же ПБУ 6/01 (п. 8) являются все Ваши расходы, связанные с получением такого имущества (причем не важно - сразу в собственность, или вначале во владение, пользование и уже потом - в собственность), т.е. вся сумма, которая предстоит к оплате в течение лизинга..
nikitina_elena (автор вопроса)  65 баллов, г. Санкт-Петербург
2 марта 2015 в 15:48
Еще раз спасибо. Думаю, необходимо писать официальный запрос в Минфин.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер