Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налоговый учет объекта ОС на балансе лизингополучателя в момент перехода с УСН на ОСНО

nikitina_elena (автор вопроса)  65 баллов, г. Санкт-Петербург
25 февраля 2015 в 12:01
Ставит в затруднение налоговый учет объекта ОС на балансе лизингополучателя в момент перехода с УСН на ОСН, а именно: первоначальная стоимость ОС и срок полезного использования для налогового учета.
 
Объект ОС получили по лизингу 25.07.2012. 
Расходы лизингодателя - 5 815 853,00 руб. (без НДС).
Срок полезного использования - 61 мес.
Лизинговые платежи, вкл. НДС, всего по договору - 8 242 300,00 руб. 

Принимаю 25.07.2012 первоначальную стоимость равной 8 242 300,00 руб. (в бух. и налог. учете).
Для бух. учета начисляю амортизацию: в августе 2012 - 135 119,67 руб., в сентябре 2012 - 135 119,67 руб.
Для целей УСН принимаю в расходы лиз. платежи (с НДС) в пределах их уплаты - 2 980 000,00 руб.
УСН (дох. - расх.) применяли до 30.09.2012г., с 01.10.2012 - ОСН. 

Не знаю, как сделать по налоговому учету на 01.10.2012:  
1. За первонач. стоимость принять расходы лизингодателя. СПИ - 61 мес.
или 
2.  За первонач. стоимость принять расходы лизингодателя, уменьшенные на амортизацию, гипотетически рассчитанную за 2 мес. СПИ также уменьшить на 2 мес.
НКК Консультант
25 февраля 2015 в 21:21
Цитата (nikitina_elena):Ставит в затруднение налоговый учет объекта ОС на балансе лизингополучателя в момент перехода с УСН на ОСН, а именно: первоначальная стоимость ОС и срок полезного использования для налогового учета.

Объект ОС получили по лизингу 25.07.2012.
Расходы лизингодателя - 5 815 853,00 руб. (без НДС).
Срок полезного использования - 61 мес.
Лизинговые платежи, вкл. НДС, всего по договору - 8 242 300,00 руб.

Принимаю 25.07.2012 первоначальную стоимость равной 8 242 300,00 руб. (в бух. и налог. учете).
Для бух. учета начисляю амортизацию: в августе 2012 - 135 119,67 руб., в сентябре 2012 - 135 119,67 руб.
Для целей УСН принимаю в расходы лиз. платежи (с НДС) в пределах их уплаты - 2 980 000,00 руб.
УСН (дох. - расх.) применяли до 30.09.2012г., с 01.10.2012 - ОСН.

Не знаю, как сделать по налоговому учету на 01.10.2012:
1. За первонач. стоимость принять расходы лизингодателя. СПИ - 61 мес.
или
2. За первонач. стоимость принять расходы лизингодателя, уменьшенные на амортизацию, гипотетически рассчитанную за 2 мес. СПИ также уменьшить на 2 мес.
Добрый вечер!

Для целей налогообложения считаю более обоснованным вариант, выделенный синим, с определенными корректировками.

Для целей определения налоговой стоимости предмета лизинга, по моему мнению, можно принять первоначальную налоговую стоимость по данным лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ), уменьшенную на сумму налоговой амортизации, расчитанной за 2 месяца исходя из установленного Вами СПИ данного имущества (см. аналогию для случая смены лизингополучателя в Письме Минфина РФ от 15.10.2005 N 03-03-02/114).
После чего начисление налоговой амортизации предмета лизинга нужно осуществлять не исходя из уменьшенного, а исходя из полного СПИ данного имущества, т.е. 61 месяца, до полной амортизации или выбытия (выкупа) данного имущества.
nikitina_elena (автор вопроса)  65 баллов, г. Санкт-Петербург
26 февраля 2015 в 14:18
Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер