Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Лизинг легкового автомобиля: отражение в бухгалтерском учете

25 февраля 2015 в 12:34
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться для начала с БУ лизинга автомобиля. Мы - ООО на ОСНО взяли легковой автомобиль в лизинг (Учет имущества на балансе лизингополучателя т.е. нас)
1) Договор лизинга от 20,10,2014
Авансовый платеж - 640 440 руб в тч НДС - 97694,24 руб
Общая сумма лизинг платежей - 3 030 106,65 руб (срок лизинга 36 месяцев)
Выкупная цена (выделена отдельно вне графика платежей) - 21348 руб.
В графике авансовый выделен отдельно, а затем нулевой                      0  -  05,11,2014    - 27206,08 (ндс-4150,08) который необходимо было оплатить вместе с авансовым. Лизинговые платежи разные в каждый месяц. 25.12-58084,08 руб. 25.01-58084,08 руб. 25.02-85851,84 руб.  25.03-58084,08 руб.
  2) Договор поставки от 20,10,2014.  Цена техники - 1 809 152,54   руб (НДС - 325 647,46 руб). Сумма договора - 2 134 800 руб. 
23,10,2014 г. мы оплачиваем 667 646,08 руб =640 440+27 206,08, а через примерно месяц нам говорят, что стоимость авто увеличилась на 22000 руб. Мы подписываем доп. соглашение №1 от 21,11,2014 к договору поставки от 20,10,2014.  Цена техники - 1 827 796,61   руб (НДС - 329 003,39 руб). Сумма договора - 2 156 800 руб.   и получаем новый график платежей (Общая сумма лизинг платежей - 3 052 106,65 руб ). 
В январе мы подписываем доп соглашение №2 от 27,01,2015 к договору лизинга от 20,10,2014, где  Общая сумма лизинг платежей - 3 055 325,69 руб (НДС - 466066,63 руб), так как они забыли увеличить страховку КАСКО (при увеличении стоимости авто на 22000 руб).
Наши расходы при регистрации авто: а) госуд. пошлина за регистрацию-2000 руб. б) ОСАГО-15168,38 руб.
Акт приема-передачи от 28,11,14 г. без указания стоимости имущества. 
Подскажите, пожалуйста, какую первоначальную стоимость авто брать на 28,11,2014 г (ввод в экспл)? Можно ли 28,11,2014 взять стоимость от 27,01,2015 г.
НКК Консультант
25 февраля 2015 в 21:29
Цитата (LoraB):обрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться для начала с БУ лизинга автомобиля. Мы - ООО на ОСНО взяли легковой автомобиль в лизинг (Учет имущества на балансе лизингополучателя т.е. нас)
1) Договор лизинга от 20,10,2014
Авансовый платеж - 640 440 руб в тч НДС - 97694,24 руб
Общая сумма лизинг платежей - 3 030 106,65 руб (срок лизинга 36 месяцев)
Выкупная цена (выделена отдельно вне графика платежей) - 21348 руб.
В графике авансовый выделен отдельно, а затем нулевой 0 - 05,11,2014 - 27206,08 (ндс-4150,08) который необходимо было оплатить вместе с авансовым. Лизинговые платежи разные в каждый месяц. 25.12-58084,08 руб. 25.01-58084,08 руб. 25.02-85851,84 руб. 25.03-58084,08 руб.
2) Договор поставки от 20,10,2014. Цена техники - 1 809 152,54 руб (НДС - 325 647,46 руб). Сумма договора - 2 134 800 руб.
23,10,2014 г. мы оплачиваем 667 646,08 руб =640 440+27 206,08, а через примерно месяц нам говорят, что стоимость авто увеличилась на 22000 руб. Мы подписываем доп. соглашение №1 от 21,11,2014 к договору поставки от 20,10,2014. Цена техники - 1 827 796,61 руб (НДС - 329 003,39 руб). Сумма договора - 2 156 800 руб. и получаем новый график платежей (Общая сумма лизинг платежей - 3 052 106,65 руб ).
В январе мы подписываем доп соглашение №2 от 27,01,2015 к договору лизинга от 20,10,2014, где Общая сумма лизинг платежей - 3 055 325,69 руб (НДС - 466066,63 руб), так как они забыли увеличить страховку КАСКО (при увеличении стоимости авто на 22000 руб).
Наши расходы при регистрации авто: а) госуд. пошлина за регистрацию-2000 руб. б) ОСАГО-15168,38 руб.
Акт приема-передачи от 28,11,14 г. без указания стоимости имущества.
Подскажите, пожалуйста, какую первоначальную стоимость авто брать на 28,11,2014 г (ввод в экспл)? Можно ли 28,11,2014 взять стоимость от 27,01,2015 г.
Добрый вечер!

Вам надо оприходовать предмет лизинга по его первоначальной стоимости, сформированной в ноябре 2014 г. при получении данного имущества в лизинг и регистрации его в ГИБДД (п. 8 ПБУ 6/01). При этом ОСАГО не включается в первоначальную стоимость данного имущества, а отражается в качестве самостоятельного расхода.

Что касается увеличения общей суммы лизинговых платежей в январе 2015 г., то в теме по ссылке - предложенный мною вариант бухучета в данной ситуации:
Увеличение суммы лизинговых платежей в случае учета предмета лизинга на балансе лизингополучателя
4 марта 2015 в 16:35
Большое спасибо, Илья! Следовательно, бухгалтерский учет в моем случае будет такой:

Аванс
Д 60              К 51             перечисление аванса - 662 440 руб.
Д 68.2           К 76.АВ      принят к вычету НДС по лизинг авансу  - 101050,17 руб

Получение имущества в лизинг
Д 08             К 76 БЛП  учтен предмет лизинга (3 052 106,65 (общ сумма всех лизинг платежей)+ 21 348 (выкупная ст-ть) )/1,18=2 604 622,58 руб
Д 19             К 76 БЛП отражен НДС по всем лизинг платежам  3 073 454,65 *18/118=468 832,07 руб
Д 68.9          К 51   перечисление госпошлины за регистрацию ТС (допрасходы)  2000 руб
Д 08             К  68.9 госпошлина за регистрацию ТС  2000 руб
Д 01             К 08     введен в эксплуатацию предмет лизинга 2 604 622,58+2000=2 606 622,58 руб

Начисление и уплата лизинговых платежей в ноябре 2014 года
Д 76 БЛП    К 76ТЛП  начислен нулевой лизинг платеж 27 206,08 руб за ноябрь 2014 г
Д 68.2          К 19         предъявлен к вычету НДС с нулевого лизинг платежа 4 150,08 руб
Д 76 ТЛП    К 60         зачтен аванс в счет частичного погашения ТЛП  662 440 руб
Д 76 ТПЛ    К 51         оплата  ТЛП 27 206,08 руб
Д 76.АВ      К 68.2      восстановлен НДС с аванса  101 050,17 руб

Начисление и уплата лизинговых платежей в декабре 2014 года
Д 76 БЛП    К 76ТЛП  начислен первый лизинг платеж 58 084,08 руб за декабрь 2014 г
Д 68.2          К 19         предъявлен к вычету НДС с первого лизинг платежа 8 860,08 руб
Д 76 ТПЛ    К 51         оплата  ТЛП 58 084,08 руб

Начисление и уплата лизинговых платежей в январе 2015 года
Д 76 БЛП    К 76ТЛП  начислен первый лизинг платеж 58 084,08 руб за январь 2015 г
Д 68.2          К 19         предъявлен к вычету НДС с первого лизинг платежа 8 860,08 руб
Д 76 ТПЛ    К 51         оплата  ТЛП 58 084,08 руб

Начисление амортизации предмета лизинга
Д 44            К 02        начисление амортизации, СПИ=37 месяцев, линейный, 3-я группа, 2 606 622,58/37 мес=70 449,26 руб

ОСАГО  страховка с 28.11.2014 г.
Д 76.1         К 51     перечислен платеж страховой компании 15 168,38 руб   28.11.2014 
Д 97            К 76.1  начисление ОСАГО 15 168,38 руб
Д 44            К 97     помесячное списание ОСАГО (ноябрь 2014 г.  15168,38/365*3=124,67 руб. и т.д.)

Повышение первоначальной суммы лизинговых платежей 27 января 2015 года       3 055 325,69 - 3 052 106,65 =3 219,04 руб  в т.ч. НДС 491,04 руб
Д 97           К 76 БЛП     увеличение суммы лизинг платежей без НДС                           2728 руб
Д 19           К 76 БЛП     НДС в составе увеличения лизинговых платежей                   491,04 руб
Д 44           К 97              равномерное списание затрат (2015 г-339 дней, 2016 г-366 дней, 2017-337 дней               3219,04/(339+366+337)*5 дней=15,45 руб за январь)

Хотелось бы еще уточнить следующий момент. Так как первоначальная сумма лизинговых платежей увеличилась, то с 27 января 2015 г. перечислять лизинговые платежи мы будем по новому графику, а начисление их по старому. Таким образом, начисленные и уплаченные лизинговые платежи совпадать не будут. Правильно ли я понимаю?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
5 марта 2015 в 14:17
Цитата (LoraB):Большое спасибо, Илья! Следовательно, бухгалтерский учет в моем случае будет такой:

Аванс
Д 60 К 51 перечисление аванса - 662 440 руб.
Д 68.2 К 76.АВ принят к вычету НДС по лизинг авансу - 101050,17 руб

Получение имущества в лизинг
Д 08 К 76 БЛП учтен предмет лизинга (3 052 106,65 (общ сумма всех лизинг платежей)+ 21 348 (выкупная ст-ть) )/1,18=2 604 622,58 руб
Д 19 К 76 БЛП отражен НДС по всем лизинг платежам 3 073 454,65 *18/118=468 832,07 руб
Д 68.9 К 51 перечисление госпошлины за регистрацию ТС (допрасходы) 2000 руб
Д 08 К 68.9 госпошлина за регистрацию ТС 2000 руб
Д 01 К 08 введен в эксплуатацию предмет лизинга 2 604 622,58+2000=2 606 622,58 руб

Начисление и уплата лизинговых платежей в ноябре 2014 года
Д 76 БЛП К 76ТЛП начислен нулевой лизинг платеж 27 206,08 руб за ноябрь 2014 г
Д 68.2 К 19 предъявлен к вычету НДС с нулевого лизинг платежа 4 150,08 руб

Д 76 ТЛП К 60 зачтен аванс в счет частичного погашения ТЛП 662 440 руб
Д 76 ТПЛ К 51 оплата ТЛП 27 206,08 руб
Д 76.АВ К 68.2 восстановлен НДС с аванса 101 050,17 руб

Начисление и уплата лизинговых платежей в декабре 2014 года
Д 76 БЛП К 76ТЛП начислен первый лизинг платеж 58 084,08 руб за декабрь 2014 г
Д 68.2 К 19 предъявлен к вычету НДС с первого лизинг платежа 8 860,08 руб
Д 76 ТПЛ К 51 оплата ТЛП 58 084,08 руб

Начисление и уплата лизинговых платежей в январе 2015 года
Д 76 БЛП К 76ТЛП начислен первый лизинг платеж 58 084,08 руб за январь 2015 г
Д 68.2 К 19 предъявлен к вычету НДС с первого лизинг платежа 8 860,08 руб
Д 76 ТПЛ К 51 оплата ТЛП 58 084,08 руб

Начисление амортизации предмета лизинга
Д 44 К 02 начисление амортизации, СПИ=37 месяцев, линейный, 3-я группа, 2 606 622,58/37 мес=70 449,26 руб

ОСАГО страховка с 28.11.2014 г.
Д 76.1 К 51 перечислен платеж страховой компании 15 168,38 руб 28.11.2014
Д 97 К 76.1 начисление ОСАГО 15 168,38 руб
Д 44 К 97 помесячное списание ОСАГО (ноябрь 2014 г. 15168,38/365*3=124,67 руб. и т.д.)

Повышение первоначальной суммы лизинговых платежей 27 января 2015 года 3 055 325,69 - 3 052 106,65 =3 219,04 руб в т.ч. НДС 491,04 руб
Д 97 К 76 БЛП увеличение суммы лизинг платежей без НДС 2728 руб
Д 19 К 76 БЛП НДС в составе увеличения лизинговых платежей 491,04 руб
Д 44 К 97 равномерное списание затрат (2015 г-339 дней, 2016 г-366 дней, 2017-337 дней 3219,04/(339+366+337)*5 дней=15,45 руб за январь)

Хотелось бы еще уточнить следующий момент. Так как первоначальная сумма лизинговых платежей увеличилась, то с 27 января 2015 г. перечислять лизинговые платежи мы будем по новому графику, а начисление их по старому. Таким образом, начисленные и уплаченные лизинговые платежи совпадать не будут. Правильно ли я понимаю?
Добрый день!

Арифметику не проверял, но проводки считаю верными, кроме выделенного синим: Вам надо начислить "нулевой" лизинговый платеж и применить по нему вычет НДС в сумме платежа к оплате за текущий месяц (27 206,08 руб.) и авансового платежа, единовременно зачитываемого по условиям договора в том же месяце (662 440 руб.).

Что касается графиков, то Вы понимаете неверно - график платежей к оплате и график начисления лизинговых платежей по итогу должны совпасть, иначе получается, что Вы переплачиваете сверх стоимости оказанных Вам лизингодателю услуг. Рекомендую перепроверить графики и, если они не совпадают по итогу, обратиться за разъяснением ситуации к лизингодателю.
5 марта 2015 в 17:25
Добрый вечер!

Огромное спасибо, Илья! С бухучетом лизинга надеюсь разобралась. Проводки поменяла.

Д 60 К 51 перечисление аванса - 689 646,08 руб. = 662 440 + 27 206,08
Д 68.2 К 76.АВ принят к вычету НДС по лизинг авансу - 105 200,25 руб = 101050,17 + 4150,08 
Д 76 ТЛП К 60 зачтен аванс в счет частичного погашения ТЛП 689 646,08 руб
Д 76.АВ К 68.2 восстановлен НДС с аванса 105 200,25 руб
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер