Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Начисление процентов по выданному займу при переходе с УСН на ОСНО с графиком платежей

25 февраля 2015 в 13:32
Добрый день!
Наша организация выдала процентный займ в размере 500 000 руб. под 12% годовых из расчета 1% в месяц стороннему юр. лицу 18 декабря 2014 года. К договору прилагается график уплаты процентов в следующем порядке:
09.01.15 - 5000 руб
09.02.15 - 5000 руб и т.д. до 09.12.2015 года. Итого сумма процентов 60000 руб (500000*0,12).
с 01.01.2015 года наша организация добровольно перешла на ОСНО и остро встал вопрос о том, как надо начислять проценты, т.к. до этого мы были на УСН "Доходы", доходы определяли кассовым методом и, поскольку проценты начали получать только с 2015 года, доходов никаких не начисляли.
Правильно и я понимаю, что, поскольку при переходе на ОСНО мы должны начислить проценты на 01.01.2015 год за период пользования займом нашим Заемщиком (за 14 дней с 18.12.14 по 31.12.2014), то на 01.01.15 мы должны сделать проводку:
ДТ 76 КТ 91  2301,37 (500000*12/365*14)
И при этом не совсем понятно,как производить начисления на конец каждого месяца по стандартной формуле (%=500000*12/365*кол-во дней пользования), если сумма процентов по графику платежей к договору ежемесячно 5000 руб, а по формуле она явно таковой не будет? И отраженные суммы начисленных процентов не будут сходится с суммами процентов, указанными в графике платежей?
lavatera nice  505 баллов
28 февраля 2015 в 16:18
Добрый день
Есть суммы начисленные , а есть суммы уплаченные
Начисление процентов в бухгалтерском учете производится в последний день месяца и на день погашения займа
Вы принимаете платежи в соответствии с условиями договора, а при погашении займа вы определяете сумму, которую должник еще должен внести.
2 марта 2015 в 16:40
Цитата (lavatera nice):Добрый день
Есть суммы начисленные , а есть суммы уплаченные
Начисление процентов в бухгалтерском учете производится в последний день месяца и на день погашения займа
Вы принимаете платежи в соответствии с условиями договора, а при погашении займа вы определяете сумму, которую должник еще должен внести.
Спасибо за ответ!
Я правильно Вас поняла, что я начисляю проценты в БУ с 01.01.2015 г. в следующем порядке:
01.01.15: ДТ 76 КТ 91  2136,9 (500000*0,12/365*13) за декабрь 2014 г.
31.01.15: ДТ 76 КТ 91  5095,89 (500000*0,12/365*31) за январь 2015 г.
28.02.15: ДТ 76 КТ 91  4602,74 (500000*0,12/365*28) за февраль 2015 г. и т.д....
...18.12.2015: ДТ 76 КТ 91  2958,90 (500000*0,12/365*18) за декабрь 2015 
В итоге на день погашения займа 18.12.2015 года  (по договору, а не фактический день погашения) у меня на 76 счете скопится начисленных процентов на 60000 руб.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер