Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Убыток прошлых лет

26 февраля 2015 в 17:02
Добрый день! 
ООО на ОСН. За 13г-убыток. Первый кв14-прибыль. Сдаю декларацию за первый квартал "Налоговая база минус Сумма убытка уменьшающего налог.базу." (Строка 100 минус 110 Лист02)+ Приложение 04 к листу 02. 
Полугодие тоже прибыль. ДП аналогично ("Налоговая база минус Сумма убытка уменьшающего налог.базу." (Строка 100 минус 110 Лист02) без приложения 04). 
9 месяцев-убыток. В декларации уже убыток 2013 не фигурирует по строке 110. Верно? Сдала так. Без указания убытка. 
Год. Нужно ли заполнять приложение 04 к листу 02. И  что стало с убытком? Мне его принимать в первом квартале 2015г.? Или он как ОНА во втором квартале "схлопнулся" и "пошел" в расход. Год я сдаю с "чистым" убытком 2014г. (без учета убытка 2013г).
Пожалуйста, помогите[-o< Запуталась......
askirka  175 баллов
27 февраля 2015 в 14:27
Добрый день.
При определении налога на прибыль учитывать или нет убыток прошлых лет это ваше право.
Если вы подаете его на уменьшение налогооблагаемой базы, то заполняете прил .4, расписываете сумму убытка по годам получения убытка и указываете сумму, которую вы хотите использовать, выводите остаток..
Конечно, она не может быть больше самой базы
27 февраля 2015 в 16:09
Большое спасибо за ответ. НО) Мне не ясноОх! Как и писала выше я его не показывала в декларации за 3 квартал, т.к. был убыток. Правильно ли я сделала? Я ведь не могу "сминусовать убыток" ? Или нужно было по стр. 100 лист02 отразить убыток , по строке 110 отразить убыток за 2013г. и по стр.120 убыток за 9мес+убыток 2013г.-это я про декл за 9мес.(Ясли я хочу воспользоваться правом учесть убыток) Думаю, что это не правильно. Или все-таки подать уточненку?

"Если вы подаете его на уменьшение налогооблагаемой базы"- Почему на уменьшение? Мне уменьшать-то не чего-за год тож убыток.

Простите, но может я не правильно понимаю саму процедуру списания убытка. Прибыль считается ведь нарастающим, значит за 9 месяцев мы считаем доход минус расход=прибыль(в моем случае убыток), а уже потом из этого минус убыток прошлых лет? Тогда получается убыток за 9 мес. увеличится. Или он все-таки как ОМА, учитывается в расходах за 6мес и о нем можно так сказать забыть? Но по оборотке совсем другое получается (прикрепила). Получается перед реформацией баланса мне его снова "перетащить" в 2015 нужно? И тогда, если в 1 кв 2015 будет прибыль я уже смогу учесть убыток 2013 и 2014г.? Правда запуталась.....
Прикреплен 1 файл:
09 ОСВ 2014.xls
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 037 баллов, г. Астрахань
27 февраля 2015 в 16:17
Добрый день. 

Учесть убытки можно не только по итогам года, но и по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, девяти месяцев). Об этом сказано в абзаце 1 пункта 1 статьи 283 Налогового кодекса РФ.

вы уменьшали прибыль 1 квартала на убыток верно ? также и по полугодию. Давайте на примере.

Убыток 2013 1000

Прибыль 1 квартала 300

1000 - 300= 700

Прибыль полугодия 500

700-500 = 200

9 месяцев убыток ничего не уменьшаем

год прибыль 700

остаток убытка 200 - 700 = 200-200 = убытка 2013 больше нет, с 500 платите налог.

Или у вас как то не так ?
27 февраля 2015 в 16:42
На примере:
 2013г. убыток 7600
1кв 2014 прибыль 32 053.    32 053-7600=24453. Плачу налог 4891.
6мес.2014 прибыль 203 400.    203 400 -7600= 195 800. плачу налог 39 160. 
9мес.убыток -381 348. Ничего не плачу, убыток по строке 110 не показываю. (сомневаюсь правильно ли сделала) или нужно было стр.100= -381348, стр.110=7600, стр.120= -388 948? 
год убыток= -500 000. стр. 100=-500 000, стр110=7600, стр.120= -507 600?
 Далее переношу убыток 2013, в размере 7600,  ручной операцией на 2015. ( с 2013 перенесла на 2014г, далее с 2014 на 2015г.) И, соответственно, убыток 2014, в размере, 500 000 на 2015. Итог в 2015, в 1кв. Если прибыль будет, допустим 1 000 000 я по строке 110 показываю убыток в сумме 507 600 уменьшаю прибыль на эту сумму. Верно?
Важный бух  85 037 баллов, г. Астрахань
27 февраля 2015 в 16:45
Цитата (sunny_ginger):2013г. убыток 7600
1кв 2014 прибыль 32 053. 32 053-7600=24453. Плачу налог 4891.
Ваш убыток вы закрыли еще в 1 квартале.

Во втором вам уже нечего было погашать. Нужно подать уточненки доплатив предварительно налог и пени ( ст. 54,81 НК РФ )
27 февраля 2015 в 17:00
Ох!А как же про прибыль и нарастающий итог? Полугодие ведь считается доход за 6 мес.-расход за 6 мес., а потом уже из этого минус убыток прошлых лет? Ну и соответственно за 9 мес. и год аналогично. А если списать не с чего, (как у меня убыток за год, тогда на сл. год) Посмотрите, пож-ста, оборотку в пред. сообщении прикрепила. Ведь по ней все именно так. Убыток изначально списался, а потом опять встал. Карточку сч. прикрепляю. Посмотрите, пожста. Или я что-то не так понимаю

P.S. Извините, если вопросы совсем глупые. Как попадается необычная ситуация, сразу в ступор)
Прикреплен 1 файл:
Катрочка.xls
Важный бух  85 037 баллов, г. Астрахань
2 марта 2015 в 10:03
Здравствуйте. Из вашей карточке ничего не видно про убыток, лишь по ОНА начисленном и погашеном по данному убытку. Напишите ваши убытки за прошлые годы в рублях. 

Например:

2010 - руб.
20111-руб. и так далее.
2 марта 2015 в 10:20
Добрый день!
Цитата (Важный бух):Из вашей карточке ничего не видно про убыток, лишь по ОНА начисленном и погашеном по данному убытку
Вот он-то меня и путает) (ОНА) Почему он сначала начисляется (2013год), потом погашается (Когда прибыль за 1 кв и за полугодие 2014г.), потом опять начисляется(когда за 9месяцев 2014г. убыток ). 
Цитата (Важный бух):Напишите ваши убытки за прошлые годы в рублях.

Не совсем понятна Ваша просьба.... Убытки ведь все расписала в пред. сообщениях. Или по месяцам нужно? Деятельности не было в предыдущих годах. В конце 2013г. компания работать начала.
Важный бух  85 037 баллов, г. Астрахань
2 марта 2015 в 10:23
2013г. убыток 7600 рублей верно ?

Может на примере будет понятнее:

Пример отражения в декларации по налогу на прибыль за отчетный период зачета убытка прошлых лет

ООО «Альфа» платит налог на прибыль ежеквартально.

По итогам 2014 года «Альфа» получила убыток по основной деятельности в сумме 20 000 руб. (строка 060 листа 02 декларации, утвержденной приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174). До этого времени убытков у организации не было. Операций, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке, «Альфа» не ведет.

В I квартале 2015 года организация получила прибыль по основной деятельности в размере 10 000 руб. (строка 060 листа 02 декларации). Текущая налоговая база составила 10 000 руб. (строка 100 листа 02 декларации).

Расчет суммы убытка, переносимого на I квартал 2015 года, бухгалтер отразил в приложении 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

В нем бухгалтер указал:

сумму убытка прошлых лет (строка 010) – 20 000 руб.;

сумму налоговой базы за I квартал 2015 года, которая может быть уменьшена на прошлогодний убыток от основной деятельности (строка 140), – 10 000 руб.;сумму убытка, на которую можно уменьшить текущую налоговую базу (строка 150), – 10 000 руб.;

остаток неперенесенного убытка прошлых лет (строка 160) – 10 000 руб. (20 000 руб. – 10 000 руб.).

В уменьшение налоговой базы за I квартал 2015 года (строка 100 листа 02 декларации) «Альфа» зачла часть убытка прошлых лет (строка 060 листа 02 декларации за 2014 год) в размере 10 000 руб. (строка 110 листа 02 декларации за I квартал 2015 года).

Материал из БСС "Система Главбух"
2 марта 2015 в 10:30
Да)
Важный бух  85 037 баллов, г. Астрахань
2 марта 2015 в 10:34
Цитата (sunny_ginger):Да)
2013г. убыток 7600

1кв 2014 прибыль 32 053.

32 053-7600=24453.

Плачу налог 4891.

Ваш убыток вы закрыли еще в 1 квартале.

Вы уменьшили прибыль 1 квартала на убыток 2013 года. Все, у вас его больше нет. С полугодия вы должны уплачивать налог полностью.

203 400.  *20%
2 марта 2015 в 10:49
А почему тогда по 09 Счету ОМА не закрывается?
2 марта 2015 в 10:58
Цитата (Важный бух):Ваш убыток вы закрыли еще в 1 квартале.

Вы уменьшили прибыль 1 квартала на убыток 2013 года. Все, у вас его больше нет. С полугодия вы должны уплачивать налог полностью.
Простите, за назойливость))) Повторюсь, ведь прибыль рассчитывается нарастающим итогом. Получается на протяжении года я должна указывать убыток в декларациях? Он ведь выносится отдельной строкой. Уже после расчета базы для уплаты.
Важный бух  85 037 баллов, г. Астрахань
2 марта 2015 в 11:07
Цитата (sunny_ginger):А почему тогда по 09 Счету ОМА не закрывается?
Я вообще не понимаю откуда у вас такие ОНА, но это другая тема. С вашего убытка 2013 года 7600*20% = 1520 Д 09 К 68 начислен ОНА по состоянию на  31.12.13, при получении прибыли Д 68 к 09 погашен ОНА. 1520 все должно быть закрыто
Важный бух  85 037 баллов, г. Астрахань
2 марта 2015 в 11:08
Цитата (sunny_ginger):Простите, за назойливость))) Повторюсь, ведь прибыль рассчитывается нарастающим итогом. Получается на протяжении года я должна указывать убыток в декларациях? Он ведь выносится отдельной строкой. Уже после расчета базы для уплаты.
Должны если он у вас остался. Но у вас его после 1-го квартала уже нет. Вы прибыль полученную за 1 квартал уменьшили на данный убыток. ну нечего вам за полугодие уже уменьшать.
2 марта 2015 в 11:08
Цитата (Важный бух):Я вообще не понимаю откуда у вас такие ОНА, но это другая тема. С вашего убытка 2013 года 7600*20% = 1520 Д 09 К 68 начислен ОНА по состоянию на 31.12.13, при получении прибыли Д 68 к 09 погашен ОНА. 1520 все должно быть закрыто
Мне создать другую тему?
Важный бух  85 037 баллов, г. Астрахань
2 марта 2015 в 11:10
Цитата (sunny_ginger):Мне создать другую тему?
так требуют правила форума.
2 марта 2015 в 11:29
Цитата (Важный бух):Должны если он у вас остался. Но у вас его после 1-го квартала уже нет. Вы прибыль полученную за 1 квартал уменьшили на данный убыток. ну нечего вам за полугодие уже уменьшать.
ой)))) Кажется встало все на свои места))) Спасибо вам. А в годовой декларации я его тоже показывать не  должна?  Я ведь приложение 4 в первом кв заполнила и этого достаточно, правильно?
Важный бух  85 037 баллов, г. Астрахань
2 марта 2015 в 11:37
Цитата (sunny_ginger):ой)))) Кажется встало все на свои места))) Спасибо вам. А в годовой декларации я его тоже показывать не должна? Я ведь приложение 4 в первом кв заполнила и этого достаточно, правильно?
По правилам Приложение 4 заполняется за 1 квартал и год. Но у вас уже нет непогашенного убытка за 2014 год, вы его использовали. Значит нет и основания для заполнения Приложения за год. И не забудьте доплатить налог и пени по итогам полугодия.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер