Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Имеет ли право отец, находящийся в разводе с матерью ребенка, на стандартный налоговый вычет?

26 февраля 2015 в 17:41
Добрый день, подскажите пожалуйста имеет ли право на стандартный налоговый  вычет  отец совершеннолетнего ребенка студента, если он находится в разводе с его матерью.
МC_  330 баллов, г. Воронеж
26 февраля 2015 в 17:45
Добрый день! Да имеет! Он не в разводе с матерью, а отцом ребенка он все равно является.
26 февраля 2015 в 17:51
Цитата (МC_):Он не в разводе с матерью
Извините, я не поняла ваш ответ, я написала, что он отец ребенка в разводе с его матерью
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Kalitwa  1 341 балл, г. Подольск
26 февраля 2015 в 17:58
добрый день!

имеет,  в том случае, если ребенок учится очно на дневном отделении на бюджетной основе
МC_  330 баллов, г. Воронеж
26 февраля 2015 в 18:21
Цитата (Vika30):Извините, я не поняла ваш ответ, я написала, что он отец ребенка в разводе с его матерью
Извините что выразилась не верно. Я имела ввиду развод с матерью ребенка ни как не влияет, отцом же он продолжает являться.
26 февраля 2015 в 21:02
Большое спасибо!)
Nataly S Консультант
26 февраля 2015 в 23:24
Здравствуйте.

Вопрос спорный. Если точнее, то сделал его спорным Минфин, и налоговики в стороне не остались.

Вопрос о стандартных вычетах разведенным родителям неоднократно бурно обсуждался на форуме, например, здесь:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=100988
В теме также приведены ссылки на другие темы, в которых этот вопрос рассматривался.

Имеется масса Писем Минфина, в которых изобретены изощренные (порой потрясающие!) способы для отказа в стандартном вычете на детей. В качестве примера:

Письмо Минфина России от 21.05.2009 № 03-04-06-01/117

Вопрос: Просьба разъяснить:
1. Предоставляется ли каждому из разведенных родителей стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1000 руб.?
2. Является ли уплата (неуплата) алиментов одним из разведенных родителей основанием для предоставления (не предоставления) стандартного налогового вычета на ребенка?
Ответ:  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения стандартного налогового вычета и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя.
В случае, если у ребенка имеются оба родителя, как состоящие, так и не состоящие в браке, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которого находится ребенок.
При этом необходимо иметь в виду, что факт выплаты алиментов на содержание ребенка сам по себе может не означать, что ребенок находится на обеспечении родителя, выплачивающего алименты, в случае, например, если размер алиментов является незначительным и не позволяет обеспечить ребенка необходимыми средствами к существованию.
В то же время, невыплата алиментов, предусмотренных соглашением между родителями о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашением об уплате алиментов) или алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей в судебном порядке, означает, что ребенок не находится на обеспечении родителя, не выполняющего вышеупомянутое соглашение или судебное решение.

Заместитель директора Департамента С.В.Разгулин


Кто бы еще объяснил, какой размер алиментов "позволяет обеспечить ребенка необходимыми средствами к существованию". Кирпичная стена
Не могу не поделиться замечательным Письмом УФНС по г. Москве от 05.03.2009 № 20-15/3/019861@ из разряда "курам на смех", Минфину до московких налоговиков еще расти и расти.

Вопрос: Вправе ли родитель, уплачивающий алименты, получить стандартный налоговый вычет?

Ответ: Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ с 1 января 2009 года стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется:
- на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых он находится и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
- каждого ребенка налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280000 руб.
Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Таким образом, общий размер стандартного налогового вычета, представляемого на каждого ребенка родителям, находящимся в зарегистрированном браке, равен 2000 руб. Стандартным налоговым вычетом в размере 1000 руб. может воспользоваться родитель, с которым проживает ребенок, и супруг этого родителя.
Родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей), не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
Кроме того, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.
Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце, лишения родительских прав).
Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Следовательно, вдова (вдовец), на обеспечении которой (которого) находится ребенок, в случае вступления в зарегистрированный брак вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 1000 руб. Такое же право имеет супруг (супруга) независимо от факта усыновления (удочерения) этого ребенка.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 2-го класса
Е.А. Останина

27 февраля 2015 в 09:31
Наталья, большое спасибо за такой подробный ответ, но все же я запуталась, в таком случае все -таки, что вы посоветуете предоставлять вычет или нет? Человек мне принес уже заявление и справку с места учебы сына. Буду очень признательна за совет.
Kalitwa  1 341 балл, г. Подольск
27 февраля 2015 в 11:06
Решайте сами.
Вычет для разведенного родителяавтор: На вопросы читателей отвечает А. Романова, «ЭЖ»
опубликовано: «Экономика и жизнь» №13 (9279)
Родители находятся в разводе, ребенок-студент находится на содержании у матери, а отец желает получить стандартный вычет на ребенка. Может ли он его получить? Если да, то какие документы ему нужно представить в 2009 г. для получения стандартных вычетов по НДФЛ? Достаточно ли свидетельства о рождении? Нужно ли подтверждать тот факт, что ребенок находится на обеспечении родителя, и какими документами?             
Важен ли при этом факт прописки и совместного проживания?
Н. Горбунова,

Налоговым кодексом РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение стандартных налоговых вычетов на детей при определении облагаемой по ставке 13% налоговой базы (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Такой вычет предоставляется на каждого ребенка налогоплательщиков, на обеспечении которых он находится и которые являются родителями либо супругом (супругой) родителя. То есть одним из определяющих моментов для использования права на вычет является участие родителя в обеспечении своего ребенка.
При этом нормы налогового законодательства не ставят использование данного права в зависимость от совместного проживания ребенка с родителем. Кроме того, в НК РФ отсутствует запрет на использование вычета каждым из разведенных родителей. Таким образом, воспользоваться правом на стандартный вычет на ребенка может каждый разведенный родитель, участвующий в его обеспечении. Размер такого вычета с 1 января 2009 г. составляет 1000 руб. Чтобы его получить, отец ребенка должен представить по месту работы письменное заявление в произвольной форме и пакет соответствующих документов. Их перечень налоговым законодательством не установлен. Пункт 3 ст. 218 НК РФ упоминает лишь, что стандартный налоговый вычет предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих право на вычет. По нашему мнению, по месту работы отец должен представить:
свидетельство о рождении ребенка, подтверждающее степень родства и возраст ребенка;документ, подтверждающий, что ребенок является студентом очного отделения (справка из высшего учебного заведения);свидетельство о расторжении брака;документ, подтверждащий участие в обеспечении ребенка.Подтверждением такого участия может быть решение суда об уплате алиментов или заключенное в соответствии со ст. 80 Семейного кодекса РФ между родителями соглашение об уплате алиментов. Данное соглашение согласно ст. 100 Семейного кодекса РФ должно быть составлено в письменной форме и нотариально удостоверено.
В вопросе отсутствует информация о том, сколько лет ребенку, а говорится лишь, что он студент. Если он студент техникума или 1-го курса вуза, то вполне возможно, что ему еще нет 18 лет. При этом следует учитывать, что алименты уплачиваются на основании исполнительного листа до момента достижения ребенком совершеннолетия или в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия (п. 2 ст. 120 Семейного кодекса РФ).
То есть судебное решение об уплате алиментов может быть документом, подтверждающим участие в содержании ребенка, только если ребенку еще нет 18 лет.
Если же отец уплачивает алименты на основании соглашения, то здесь ситуация другая. Алиментные обязательства, установленные соглашением между родителями, прекращаются со смертью одной из сторон, истечением срока действия этого соглашения или по основаниям, предусмотренным этим соглашением (п. 1 ст. 120 Семейного кодекса РФ). Например, возраст ребенка, до которого отец платит алименты, здесь может устанавливаться по договоренности сторон. Расценивая такое соглашение в качестве документа, подтверждающего право на вычет, нужно смотреть, не прекратило ли оно своего действия.
В соглашении может быть написано, что оно действует до достижения ребенком 25 лет. Тем не менее отец сможет получать вычет на ребенка-студента только до достижения им 24 лет, потому что это предельный возраст, до которого предоставляется налоговый вычет, предусмотренный Налоговым кодексом РФ, если ребенок является учащимся очной формы обучения. В случае отсутствия у отца ребенка документа, подтверждающего его участие в содержании ребенка, воспользоваться вычетом, предусмотренным подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, он не сможет.
27 февраля 2015 в 11:38
Большое спасибо!
Nataly S Консультант
27 февраля 2015 в 11:49
Цитата (Vika30):но все же я запуталась, в таком случае все -таки, что вы посоветуете предоставлять вычет или нет? Человек мне принес уже заявление и справку с места учебы сына. Буду очень признательна за совет.
В таких случаях каждый решает в одиночку, исходя из того, готов ли он отстаивать до конца свою точку зрения и нести ответственность в соответствии с принятым решением. Думаю
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер