Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: рассчитать НДФЛ

28 февраля 2015 в 18:11
Февраль 2015Добрый вечер? Помогите, пожалуйста, решить задачу. Точнее проверить решение:

Определите величину налога на доходы физических лиц за февраль 2015 года, подлежащую удержанию налоговым агентом из доходов Петрова А. С., исходя из следующих данных:
 
   Наименование показателя                                                     Январь 2015         Февраль 2015                                                                   

Сумма сдельной заработной платы                                                 2000                      3000
Премия                                                                                                   2000                       3000
Пособиепо временной нетрудоспособности                                  1000
 Выплаченныедивиденды                                                                                                  2000

05.01.15 Петрову А. С. был выдан беспроцентный заем в размере 5000=
Им были заявлены следующие стандартные налоговые вычеты: на себя и на двоих несовершеннолетних детей 10 и 12 лет. Одиноким родителем он не является.
 
Решение:
1)расчет дохода:
 Доход за январь = 2000+2000+1000=5000р.
Доход за февраль = 3000+3000=6000р.
Доход за январь и февраль = 5000+6000 = 11000р.
 
2) расчет сумм стандартных налоговых вычетов:
в соответствии со статьей 218 НК РФ стандартный вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400руб.
За январь = 2*1400 = 2800р.
 февраль =2*1400 =2800р.
 
3)налогооблагаемый доход:
в январе = 5000 – 2800 = 2 200руб.
в феврале = 6 000 – 2 800 =3 200руб.
 
4) сумма налога за январь и февраль соответственно:
2 200 * 13% = 286руб.
3 200 * 13% = 416руб.
 
5) Налогооблагаемая база по беспроцентному займу:
Согласно Письма Минфина России от 14.04.09 № 03-04-06-01/89, писем Минфина России от 17.07.09 № 03-04-06-01/175, от 09.10.08 № 03-04-06-01/301 и других, если организация выдала беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать дату возврата заемных средств. Таким образом, обязанность рассчитать НДФЛ возникает только после того, как работник вернет фирме заем, а т.к. в феврале сотрудник беспроцентный займ не вернул, то НДФЛ в феврале 2015 года не удерживаем.
 
6) Налогооблагаемая база по дивидендам:
В соответствии с Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ с 01.01.2015г. ставка НДФЛ на дивиденды установлена в размере 13%.
 
2 000 * 13% = 260руб.
 
Итого, сумма НДФЛ составила 416 + 260 = 676руб.

Спасибо!
irinka-v84  5 638 баллов, г. Казань
2 марта 2015 в 12:46
Добрый день,расчет верный. 
НО, чтоо касается займа , думаю, что данные предоставлены не полностью . Во-первых, не указан срок возврата займа, во -вторых, в договоре может быть предусмотрено постепенное погашение займа, например, ежемесячно . В таком случае НДФЛ нужно исчислять ежемесячно, а налоговая база должна рассчитываться исходя из невозвращенной суммы займа. При этом в расчет нужно брать ставку рефинансирования ЦБ, действующую на момент возврата каждой части займа.
Удачи
3 марта 2015 в 09:19
Спасибо!!!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер