Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата налога по УСН (6%) за год

Pink rose (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
4 марта 2015 в 12:32
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, применяем УСН 6%( доходы)
Не могу разобраться в уплате налога по УСН за 2014г.
Доход за год составил 3 000 000 руб, уплачено страховых взносов 500 000 руб.(страх.взн ПФ, НДФЛ, расч.от несч. сл. на пр-ве)
19.03.2014 уплатили налог УСН за 4 кв. 2013 г. 25 500р.
Правильно ли я рассчитываю:
3 000 000*6%=180 000р.
Поскольку сумма страховых взносов больше 50% от суммы налога (180 000:2=90 000р.), уменьшаем сумму налога только 90 000р.
180 000-90 000-25 500= 64 500р (за год)
Жужилица  586 баллов
4 марта 2015 в 12:49
День добрый! Только  25500 не надо минусовать, т.к это налог за 13г и начислен он был в 13г, а сейчас вы считаете налог за 14 г поэтому берете в расчет те авансовые платежи по налогу усн, которые были сделаны за 14г если таковых нет, то и минусовать нечего.
Pink rose (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
4 марта 2015 в 13:04
Спасибо большое! Получается 180 000 - 90 000=90 000р.- за год

И еще правильно ли я включаю оплату ндфл  в страх. взносы?

А если бы сумма налогов. взносов была бы меньше суммы налога, то правильно ли я рассчитываю
к примеру сумма налог. взносов 80 000, таким образом 
3 000 000*6%=180 000р.
Поскольку сумма страховых взносов меньше 50% от суммы налога (180 000:2=90 000р.), уменьшить сумму налога мы можем на всю сумму уплаченных страхов. взносов (80 000р.)
180 000-80 000= 100 000р (за год)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Нитка  60 208 баллов, г. Пермь
4 марта 2015 в 13:10
Доброго дня!
Цитата (Pink rose):правильно ли я включаю оплату ндфл в страх. взносы?
Нет, неправильно, поскольку единый налог/авансовые платежи по единому налогу при УСНО с объектом налогообложения "Доходы" можно уменьшить лишь на:
Цитата (НК РФ, ст.346.21):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Жужилица  586 баллов
4 марта 2015 в 13:12
НДФЛ в Страховые взносы не включается.

Поскольку сумма страховых взносов меньше 50% от суммы налога (180 000:2=90 000р.), уменьшить сумму налога мы можем на всю сумму уплаченных страхов. взносов (80 000р.)

А вот это верно.
Pink rose (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
4 марта 2015 в 13:30
Спасибо вам большое Жужилица  и Нитка 
Получается в страх.взносах я учитываю только уплаты в ПФ (страховые взносы на пенсионное страхование 20%) и ФСС (Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,9%) НДФЛ я не включаю. 
А порядок расчетов налога по УСН в 2-х примерах правильный? (не включая НДФЛ, это я поняла)
Жужилица  586 баллов
4 марта 2015 в 13:40
страховые взносы - это сч 69. т.е. ПФР страховая часть 22%, ФФОМС 5.1%, ФСС материнство 2,9% НСи ПЗ 0,2% (у вас может и другой процент зависит от ОКВЭД, видимо у вас он 0,9). 
НДФЛ не включаете.
Порядок верный, только уплаченный налог за 13 не отнимайте.
Pink rose (автор вопроса)  0 баллов, г. Ростов-на-Дону
4 марта 2015 в 13:50
Хорошо, спасибо за помощь)
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер