Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Прибыль по 84-му счету не сходится с декларацией

9 марта 2015 в 22:05
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться. Компания работает первый год, сдаю декларация впервые. Всё проверила по сто раз. Такое вообще может быть, что прибыль по 84 счету не сходится с декларацией. Вопрос удалён модератором. Спасибо, очень жду ответа!)))
Прикреплен 1 файл:
осв.xls
lg  14 056 баллов, г. Нижний Новгород
9 марта 2015 в 22:21
Здравствуйте.
Во-первых, в ОСВ отражен БУ, а в декларации по налогу на прибыль НУ.
Сальдо по сч. 84 отражает прибыль за минусом налога на прибыль, т.е. из получившейся прибыли вычтите налог на прибыль 20%.  Почему вы из сч. 90.7 вычитаете 10 000 (справа в примечаниях увидела) Если эти замечания учесть выйдите на вашу прибыль
Nataly S Консультант
9 марта 2015 в 22:25
Здравствуйте.
Цитата (Margarita Bykova):Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться. Компания работает первый год, сдаю декларация впервые. Всё проверила по сто раз. Такое вообще может быть, что прибыль по 84 счету не сходится с декларацией. И еще вопрос: как правильно оформить покупку кофемашины, и как легче: за счёт прибыли текущего года или прошлого? Чек концом декабря, авансовый отчет еще не вводила.
Счет 84 - это прибыль по данным бухгалтерского учета. Декларации заполняются по данным налогового учета.
НУ и БУ не должны совпадать.
Цитата:И еще вопрос: как правильно оформить покупку кофемашины, и как легче: за счёт прибыли текущего года или прошлого? Чек концом декабря, авансовый отчет еще не вводила.
По Правилам форума в теме может обсуждаться только один вопрос. Поэтому вопрос про кофемашину задайте, пожалуйста, в отдельной теме.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
9 марта 2015 в 22:45
Цитата (lg):Здравствуйте.
Во-первых, в ОСВ отражен БУ, а в декларации по налогу на прибыль НУ.
Сальдо по сч. 84 отражает прибыль за минусом налога на прибыль, т.е. из получившейся прибыли вычтите налог на прибыль 20%. Почему вы из сч. 90.7 вычитаете 10 000 (справа в примечаниях увидела) Если эти замечания учесть выйдите на вашу прибыль
Спасибо за ответ! 10т.р. - это компьютер, внесенный уставный капитал. Т.е. всё, что я буду покупать за счет прибыли, будет уменьшать 84 счет, а декларация при этом не поменяется? Я правильно поняла?
9 марта 2015 в 22:59
Цитата (Nataly S):Счет 84 - это прибыль по данным бухгалтерского учета. Декларации заполняются по данным налогового учета.
НУ и БУ не должны совпадать.
Т.е. всё, что я буду покупать за счет прибыли, будет уменьшать 84 счет, а декларация при этом не поменяется? Я правильно поняла?
Nataly S Консультант
9 марта 2015 в 23:03
Цитата (Margarita Bykova):Т.е. всё, что я буду покупать за счет прибыли, будет уменьшать 84 счет, а декларация при этом не поменяется? Я правильно поняла?
Неправильно.
Правом распоряжения нераспределенной прибылью организации обладают только участники общества.
Бухгалтер не имеет права по собственной инициативе направлять куда бы то ни было нераспределенную прибыль.
lg  14 056 баллов, г. Нижний Новгород
9 марта 2015 в 23:13
Цитата (Margarita Bykova):10т.р. - это компьютер, внесенный уставный капитал.
В своих расчетах Вы из сч. 90.7 вычли 10 тыс. руб. (т.е. из расходов вычли компьютер, внесенный как вклад в УК). Это не верно.
Д 75 К 80 - сформирован УК
Д 10 К 75 - внесен компьютер в качестве вклада в УК
Д 26 К 10 - компьютер передан в эксплуатацию
Д 90.8 К 26 - списаны общехозяйственные расходы

Может вы другой метод списания используете, но суть одна.
1. Вам надо из выручки (за минусом НДС) вычесть расходы 
(90.1 - 90.3) - 90.2 - 90.7 - 90.8 = прибыль от продаж
2. определить прибыль (убыток) от прочей деятельности
3. Затем определить  налогооблагаемую базу и умножить её на 20% 
4. н/о база - налог на прибыль = чистая прибыль (сч. 84)
Не надо из счета 90.7 вычитать 10 тыс., учтите налог на прибыль и получите сумму, отраженную в кредите счета 84.
Вы применяете ПБУ 18? В отчете о финансовых результатах отразите отложенные налоговые активы (у вас есть в ОСВ)
9 марта 2015 в 23:44
Цитата (lg):Вы применяете ПБУ 18? В отчете о финансовых результатах отразите отложенные налоговые активы (у вас есть в ОСВ)
Да, применяю, только пока если честно не совсем осознанно))) Налоговый актив как раз и появился в январе после списания компьютера. И теперь не знаю, как его убрать с 09 счета (прибыль-то появилась, а он сам не закрылся). Что с ним делать теперь? Всё так, только списываю на 44 счет, потом на 90.7. 

1. 104 220,49
2. 104 220,49 - 21 751 = 82.468
В декларации заполняется прибыль 92.468, т.е. компьютер не принимается, это верно?
9 марта 2015 в 23:50
Цитата (Nataly S):Бухгалтер не имеет права по собственной инициативе направлять куда бы то ни было нераспределенную прибыль.
Я не претендую Улыбаюсь Но разве для принятия расходов не уменьшающих налогооблагаемую базу (счет 91,2) в текущем году тоже нужны протоколы общего собрания учредителей? Или как-то иначе оформляется?
Nataly S Консультант
10 марта 2015 в 00:37
Цитата (Margarita Bykova):Но разве для принятия расходов не уменьшающих налогооблагаемую базу (счет 91,2) в текущем году тоже нужны протоколы общего собрания учредителей? Или как-то иначе оформляется?
Как говорится, каков вопрос, таков и ответ:
Цитата (Margarita Bykova):всё, что я буду покупать за счет прибыли, будет уменьшать 84 счет,
Согласитесь, расходы, не уменьшающие налоговую базу (счет 91.2) и счет 84 - не одно и то же.
Отнести определенные расходы на счет 91 в определенных ситуациях является не только правом, но и обязанностью бухгалтера, а вот трогать счет 84, приобретать что-то за счет прибыли - увы!

Впрочем, допускаю, что мы просто не совсем поняли друг друга.
lg  14 056 баллов, г. Нижний Новгород
10 марта 2015 в 02:18
Цитата (Margarita Bykova):Налоговый актив как раз и появился в январе после списания компьютера. И теперь не знаю, как его убрать с 09 счета
Как у вас списание компьютера попало на счет 09 не пойму? Каким документом списывали? У вас ведь это не основное средство?
Коллеги, кто применяет ПБУ 18, помогите Margarita Bykova разобраться, должен ли был компьютер при списании попасть на 09 сч. и как это отражается на данных декларации (я боюсь дать неточный ответ, т.к. сама ПБУ 18 не применяю)
10 марта 2015 в 11:59
Цитата (lg):Как у вас списание компьютера попало на счет 09 не пойму? Каким документом списывали? У вас ведь это не основное средство?
Коллеги, кто применяет ПБУ 18, помогите Margarita Bykova разобраться, должен ли был компьютер при списании попасть на 09 сч. и как это отражается на данных декларации (я боюсь дать неточный ответ, т.к. сама ПБУ 18 не применяю)
Сами 10 т.р. списались еще в январе на 90 счет, а вот налог. актив 2 т.р. весь год сидит по дебету 09. Так теперь самое главное, как его списать (не мартом теперь, конечно, но хоть концом года, пока не поздно). Потому что, видимо, это всё-таки не правильно...
nicol011160  45 833 балла, г. Москва
10 марта 2015 в 12:25
Мы с Вами должны отдавать себе отчет, что отложенный налоговый актив согласно ПБУ 18/02 признается в том отчетном периоде, когда возникают вычитаемая временная разница. Т.е. я могу предположить, что Вы, возможно, при передаче компьютера в эксплуатацию в БУ учли его стоимость в составе расходов, а в НУ нет.
10 марта 2015 в 14:36
Цитата (nicol011160):при передаче компьютера в эксплуатацию в БУ учли его стоимость в составе расходов, а в НУ нет.
Это взнос в уставный капитал, разве он принимается к расходам в НУ?
Вот, что я нашла: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=67750 только тема давнишняя, сейчас уже вряд ли удастся узнать, что девушка делала с 09 счётом.
nicol011160  45 833 балла, г. Москва
10 марта 2015 в 15:30
Цитата (Margarita Bykova):Это взнос в уставный капитал, разве он принимается к расходам в НУ?
Здесь все не так однозначно. Стоимость имущества, поступившего в компанию в качестве взноса в уставный капитал, принимается равной нулю, если отсутствуют документы, ее подтверждающие.
10 марта 2015 в 18:22
Цитата (nicol011160):если отсутствуют документы, ее подтверждающие.
Какие документы вы имеете ввиду? ПК не новый, документов на его приобретение нет, принимала на основании решения общего собрания участников общества.
Игрок  711 баллов, г. Москва
11 марта 2015 в 11:30
Коллеги, добрый день!

Прибыль считается:
в Балансе - нарастающим итогом с начала деятельности
в НД по прибыли - нарастающим итогом только за текущий год
в Отчете о прибылях и убытках - текущий год с учетом расходов, не являющихся таковыми для НУ. 

Пример:
2010 - прибыль до налогообложения 100, НЕ расход в НУ - 10; 2011 - прибыль до н/о 150, НЕ расход в НУ - 15; 2012 - прибыль до н/о 220, НЕ расход в НУ - 20.

Что в Балансе: 100 - 20(20%) -10 = 70 (2010 г.); 150 - 30(20%) - 15 = 105 (2011 г.); 220 - 44(20%) - 20 = 156 (2012 г) Итого в Балансе 70 + 105 + 156 = 331

Что в НД 2012 г: Прибыль до налогообложения 220, налог к уплате = 44; остаток 176

Что в форме 2 2012 г.: Прибыль до н/о 200, налог на прибыль 40, ПНО (постоянное налоговое обязательство) 20 (НЕ расход в НУ) х 20% = 4. Чистая прибыль 156.
olyalya077  29 баллов
11 марта 2015 в 13:36
Доброго времени суток. Попробую объяснить ситуацию, которую я вижу по Вашим ОСВ и Карточке счета 09. Вот какая ситуация у Вас произошла: при списании компьютера на затратный счет (раз уж Вы так сделали) сумма в БУ списалась полностью, а в НУ сумма не принялась на затраты
Д26 (БУ) К10.20 (БУ) 10000,00
Д26 (НУ) К10.20 (НУ) 0
Д26 (ВР) К10.20 (ВР) 10000,00
Отсюда и возникли Временные разницы в размере 10 000 руб. При расчете налога на прибыль с ВР посчитался налог 20% (1000*20%=2000 руб.). Это у вас возник отложенный налоговый актив Д09 К68.04.2  2000,00. Естественно это сумма учлась при расчете налога на прибыль. Если Вы распечатаете ОСВ с ВР и ПР, то Вам сразу станет понятно. Еще есть один хороший расчет с 1С в закрытии месяца, при "Расчете налога на прибыль" можно распечатать этот самый расчет со всеми налоговыми активами и обязательствами.
 На мой взгляд, Вам нужно в декабре сделать исправительные проводки по налоговому учету
Д26(БУ) К10.20 (БУ)  0
Д26 (НУ) К10.20 (БУ) 10000,00
Д26(ВР) К10.20 (ВР) -10000,00
Сделать расчет налога на прибыль и налоговый актив должен пересчитаться в 0
Oxana D  29 баллов
12 марта 2015 в 12:30
Добрый день. Прошу Вас во первых проверить 90.03 у Вас  есть реализация без НДС? ( 3 573 810,58/1,18=3028653,03 ВЫРУЧКА А У ВАС 3 044 959,11) ,касательно компьютера  10000 - это не временная разница а постоянная (ДЕБЕТ 99  КРЕДИТ 68 — отражено постоянное налоговое обязательство (ПНО), т.е счет 09 не затрагивается.
13 марта 2015 в 13:36
Здравствуйте! Да, есть продажи без НДС.
Цитата (Oxana D):это не временная разница а постоянная
Я уже запуталась, если честно. У меня такие проводки сформировались автоматически регламентированной операцией в январе. Т.е. с 09 счета мне видимо всё равно надо убирать? Вы считаете, что в расход эти 10 тысяч нельзя принять? А постоянное налоговое обязательство закроется когда-нибудь или так и будет всё время висеть сальдо?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер