Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Доход от размещения депозита в валюте при УСН

11 марта 2015 в 15:50
Добрый день уважаемые форумчане! 
Пожалуйста, подскажите правильно ли я понимаю состав Доходов у ООО, применяющей УСН Д-Р

30.10.2014 года ООО, применяющее УСН  ( Д-Р) с целью защиты денежных средств от обесценивания были размещены денежные средства на депозит в валюте. 
Средства в сумму 12 000 тысяч долларов США. 
По письму ООО Банк списал с расчетного счета ООО денежные средства в рублях по курсу банка в сумме 522 000 руб. ( курс был 43.50)

23.12.2014 года депозитный вклад был расторгнут, денежные средства уже в сумме 720 000  рублей ( по курсу банка на тот день 60 рублей за доллар) возвращены на расчетный счет. 

кроме того начислены проценты за эти дни в сумме 983 рубля. 

правильно ли я понимаю, что ООО должно включить в состав Дохода 983 рубля проценты и 198 000 рублей ( разница.ю образовавшаяся из за роста курса доллара) 

Заранее благодарю, что то я запуталась. 
Спасибо.
НКК Консультант
12 марта 2015 в 16:06
Цитата (МарикаОмск):Добрый день уважаемые форумчане!
Пожалуйста, подскажите правильно ли я понимаю состав Доходов у ООО, применяющей УСН Д-Р

30.10.2014 года ООО, применяющее УСН ( Д-Р) с целью защиты денежных средств от обесценивания были размещены денежные средства на депозит в валюте.
Средства в сумму 12 000 тысяч долларов США.
По письму ООО Банк списал с расчетного счета ООО денежные средства в рублях по курсу банка в сумме 522 000 руб. ( курс был 43.50)

23.12.2014 года депозитный вклад был расторгнут, денежные средства уже в сумме 720 000 рублей ( по курсу банка на тот день 60 рублей за доллар) возвращены на расчетный счет.

кроме того начислены проценты за эти дни в сумме 983 рубля.

правильно ли я понимаю, что ООО должно включить в состав Дохода 983 рубля проценты и 198 000 рублей ( разница.ю образовавшаяся из за роста курса доллара)

Заранее благодарю, что то я запуталась.
Спасибо.
Добрый вечер!

Считаю, что Вы все верно понимаете (арифметику не проверял), т.к. в состав налоговой базы по УСН включаются (п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
- проценты по депозиту (п. 6 ст. 250 НК РФ);
- курсовые разницы от продажи валюты по более высокому курсу, чем курс ЦБ на дату ее покупки (п. 2 ст. 250 НК РФ; Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.10.2006 N 18-12/3/88135@).
12 марта 2015 в 17:45
Илья Добрый вечер!

Подскажите пожалуйста, а  это будут именно курсовые разницы или суммовые? мы ведь валюты не покупали и не продавали, все перечисления были в рублях по курсу банка на момент открытия/закрытия вклада. 

Коллега меня сегодня убеждала, что это суммовые разницы  а не курсовые, т.е. не подлежащие учету в Доходах/расходах компании на УСН и по отношениям, возникшим до 01.01.2015 года в базу ДОХОДА включать 198000 рублей суммовых разниц не надо, а надо включать только проценты по депозитному вкладу. 
вот в связи с этим вопрос и возник. 
дает мне ссылку на Постановление : 
Цитата (Постановление Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 N 7423/12 по делу N А51-7566/2011):Постановление Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 N 7423/12 по делу N А51-7566/2011
Рассматривался спор в ситуации, когда организация получила займ от физических лиц, выраженный в иностранной валюте. Договором предусмотрена обязанность заемщика перечислить полученную сумму займа в долларах США либо в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату погашения суммы долга. Организация вернула займ и проценты в рублях.
1) Налоговый орган считал, что отрицательная суммовая разница, возникшая по займу, в связи с изменением курса доллара США должна рассматриваться как плата за пользование займом и подлежит учету в составе расходов в пределах лимита, установленного ст. 269 НК РФ.
Президиум ВАС РФ не поддержал налоговый орган, отметив, что ограничения, установленные статьей 269 Налогового кодекса для учета процентов по долговым обязательствам, не распространяются на возникающие отрицательные суммовые разницы по основному долгу в силу следующего.
2) Инспекция расценила полученные физическими лицами денежные средства по договору займа, в части положительной суммовой разницы, экономической выгодой (доходом), подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Президиум ВАС РФ не поддержал налоговый орган, отметив, что при возврате заемщиком суммы займа, выраженной в иностранной валюте с пересчетом в рубли на дату возврата, у заимодавцев - физических лиц не возникает экономической выгоды, поскольку фактически заемщик возвращает установленную в договоре сумму займа.
и вот это еще 
Цитата (http://www.nalog.ru):С 1 января 2015 года изменяются правила налогового учета суммовых и курсовых разницРаспечатать
18 Удмуртская Республика
Дата публикации: 26.08.2014 10:22

С 1 января 2015 года из Налогового кодекса РФ исключаются понятие «суммовые разницы» и специальный порядок их учета. 

Действующая редакция Налогового кодекса РФ разделяет понятия «курсовые» и «суммовые» разницы. Курсовые разницы возникают, если стоимость обязательства выражена в иностранной валюте. Суммовые разницы также возникают по обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте (у.е.), но расчеты производятся в рублях.

Внося данные изменения, Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ объединяет оба понятия под единым термином «курсовые разницы» (п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ в новой редакции). Напомним, что такой подход уже давно используется в бухгалтерском учете (пункт 3 Положения по бухгалтерскому учету активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте (ПБУ 3/2006), утвержденного приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н).

С 1 января 2015 года бывшие «суммовые» разницы будут учитываться для целей налогообложения прибыли в таком же порядке, что и курсовые. Требования (обязательства) следует пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ (или установленному сторонами) на наиболее раннюю из дат (п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ в новой редакции):прекращения (исполнения) требований (обязательств);последнее число текущего месяца. Это правило вводится также с 1 января 2015 года и соответствует моменту признания доходов и расходов в виде курсовых разниц (пп. 7 п. 4 ст. 271 и пп. 6 п. 7 ст. 272 НК). До этой даты пересчет курсовых разниц производится на последнее число отчетного (налогового) периода (п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ).
Таким образом, порядок признания курсовых разниц в качестве доходов и расходов с 2015 года в целом останется прежним. Отличия заключаются в том, что в пункте 8 статьи 271 и пункте 10 статьи 272 Налогового кодекса РФ в новой редакции указано, что требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком РФ, в частности, на последнее число текущего месяца, а не на последнее число отчетного (налогового) периода, как сейчас. 

Необходимо отметить, что согласно пп. 7 п. 4 ст. 271 и пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ в действующей редакции положительные и отрицательные курсовые разницы признаются соответственно доходами и расходами на последнее число текущего месяца. Таким образом, с 2015 года новая редакция п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ не будет противоречить в данной части пп. 7 п. 4 ст. 271 и пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ соответственно.

Новый порядок учета «суммовых» разниц будет применяться по сделкам, заключенным после 1 января 2015 года (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ). Суммовые разницы, возникшие у налогоплательщика по сделкам, заключенным до 1 января 2015 года, учитываются в целях налогообложения прибыли организаций в порядке, установленном до дня вступления Федерального закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ в силу.

Обращаем внимание, что отсылки на нормы главы 25 Налогового кодекса РФ, определяющие порядок налогового учета суммовых разниц, имелись и в других главах Налогового кодекса РФ. Так налогоплательщики ЕСХН и УСН (как применяющие кассовый метод признания доходов и расходов) в настоящее время вправе не учитывать для целей налогообложения суммовые разницы в составе доходов и расходов.

С 1 января 2015 года утратят силу положения:
подпункта 3 пункта 5 статьи 346.5 главы 26.1 Налогового кодекса РФ;пункта 3 статьи 346.17 главы 26.2 Налогового кодекса РФ.
Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Natik_23  0 баллов
12 марта 2015 в 21:57
Марика, я с Вами согласна. В доход идут %по депозиту, а то, что Вам крупно повезло на росте курса, налогом не облагается.
13 марта 2015 в 07:20
Вот меня именно это смутило:

Так налогоплательщики ЕСХН и УСН (как применяющие кассовый метод признания доходов и расходов) в настоящее время вправе не учитывать для целей налогообложения суммовые разницы в составе доходов и расходов.

Пожалуйста, помогите разобраться.
НКК Консультант
20 марта 2015 в 17:48
Цитата (МарикаОмск):Вот меня именно это смутило:

Так налогоплательщики ЕСХН и УСН (как применяющие кассовый метод признания доходов и расходов) в настоящее время вправе не учитывать для целей налогообложения суммовые разницы в составе доходов и расходов.

Пожалуйста, помогите разобраться.
Добрый вечер!

Считаю, что есть основания для невключения в состав налоговой базы по УСН рассматриваемой разницы, если по условиям договора с банком расчеты осуществляются в рублях по курсу на дату операции (п. 3 ст. 346.17 НК РФ). Для подкрепления своей позиции рекомендую направить официальный запрос в Минфин или ФНС, так как сумма приличная, а вероятность претензий налоговиков к ее невключению в налоговую базу велика.

Обратите внимание, что с 01.01.2015 г. п. 3 ст. 346.17 НК РФ исключен из НК РФ, соответственно по рассматриваемой ситуации, если бы она приходилась на 2015 г., были бы все основания включать в налоговую базу разницу между суммами депозита (п. 1 ст. 346.15, ст. 250 и 41 НК РФ).
20 марта 2015 в 18:38
Спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер