Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в налоговом учете расходов, понесенных при применении УСН, но оплаченных на ОСНО

11 марта 2015 в 15:53
Добрый день. В 2014 году компания находилась на УСН (доходы) и понесла затраты в сумме 1200.00 руб., которые начислены, но не оплачены. С 2015 года мы перешли на ОСНО и данные расходы были оплачены в марте 2015 года. Как и когда отразить указанные расходы в налоговом учете?
LinaSh  27 721 балл, г. Москва
13 марта 2015 в 18:13
Цитата (Андрей74):В 2014 году компания находилась на УСН (доходы) и понесла затраты в сумме 1200.00 руб., которые начислены, но не оплачены. С 2015 года мы перешли на ОСНО и данные расходы были оплачены в марте 2015 года. Как и когда отразить указанные расходы в налоговом учете?
Здравствуйте! Посмотрите письмо Минфина России от 22 декабря 2014 г. № 03-11-06/2/66188. Там про страховые взносы, которые компания начислила в период применения УСН, но уплатила уже после того, как перешла на ОСНО. Но эта же логика применяется и в отношении других расходов.Причем, не важно, какой объект налогообложения использовала компания, когда была на упрощенке, "доходы" или "доходы минус расходы".
Как сказано в письме, компании, применявшие УСН, при переходе на общую систему признают в составе расходов затраты на приобретение товаров, работ, услуг, которые они понесли в период применения УСН, но которые не были оплачены до даты перехода  (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ).

Так что можете признать расходы, о которых Вы говорите, в месяце перехода на ОСНО. Состав расходов определяется на основании статьи 346.16 НК РФ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер