Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Лизинг легкового автомобиля: отражение в налоговом учете

12 марта 2015 в 11:59
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1130332#1130332

Добрый день, исходя из этой темы помогите, пожалуйста, по налоговому учету. Изучив, подобные темы, для своего договора лизинга я определила следующее:

1) стоимость ОС для НУ - это цена техники в договоре поставки 1 827 796,61 руб. СПИ=37 месяцев как и в БУ, 3-я амортиз. группа
2) налоговая амортизация 1 827 796,61/37 мес=49 399,91 руб
3) в первый месяц (ноябрь 2014) расходы, принимаемые в НУ 584 445,83 = (662 440 аванс + 27 206,08 нулевой лизинг платеж) /1,18
4) первый лизинг платеж - декабрь 2014         58084,08 - 8 860,28=49 223,80 руб без НДС
    к расходам в НУ принимаем сумму налоговой амортизации   49 399,91 руб, т.к. она больше ЛП и т.д.
5) в итоге получается, что расходы по НУ заканчиваются в июне 2017 г. (приложение Excel) и налоговая амортизация в этом месяце будет последней и не 49 399,91 руб., а 28 622,68 руб. 
Правильно ли я рассуждаю?
Прикреплен 1 файл:
Таблица НУ.xlsx
НКК Консультант
12 марта 2015 в 21:24
Цитата (LoraB):Добрый день, исходя из этой темы помогите, пожалуйста, по налоговому учету. Изучив, подобные темы, для своего договора лизинга я определила следующее:

1) стоимость ОС для НУ - это цена техники в договоре поставки 1 827 796,61 руб. СПИ=37 месяцев как и в БУ, 3-я амортиз. группа
2) налоговая амортизация 1 827 796,61/37 мес=49 399,91 руб
3) в первый месяц (ноябрь 2014) расходы, принимаемые в НУ 584 445,83 = (662 440 аванс + 27 206,08 нулевой лизинг платеж) /1,18
4) первый лизинг платеж - декабрь 2014 58084,08 - 8 860,28=49 223,80 руб без НДС
к расходам в НУ принимаем сумму налоговой амортизации 49 399,91 руб, т.к. она больше ЛП и т.д.

5) в итоге получается, что расходы по НУ заканчиваются в июне 2017 г. (приложение Excel) и налоговая амортизация в этом месяце будет последней и не 49 399,91 руб., а 28 622,68 руб.
Правильно ли я рассуждаю?
Добрый вечер!

1) Выделенная синим цифра без НДС приведена? Тогда налоговая стоимость предмета лизинга определена верно (п. 1 ст. 257 НК РФ).

2) Амортизационная группа и, соответственно, СПИ, сумма ежемесячной амортизации легкового автомобиля зависят от его объема двигателя. Если он не превышает 3,5 литров, тогда амортизация посчитана верно с учетом того, что я написал насчет первоначальной налоговой стоимости в п. 1 своего ответа.

3) Выделенное жирным шрифтом - верно.

4) А вот таблицу я не понял. В последнем столбце Вы что указали? Если совокупную сумму налоговых расходов по лизингу за месяц, то все посчитано неверно. Общая величина налоговых расходов по лизингу равна общей сумме лизинговых платежей без учета выкупной стоимости и НДС, а не налоговой стоимости предмета лизинга по данным лизингодателя (п. 1 ст. 28 Закона "О финансовой аренде (лизинге)"; п. 1 ст. 252 НК РФ).
А в периодах, когда начисленный лизинговый платеж без НДС превышает начисленную налоговую амортизацию предмета лизинга (например, в феврале 2015 г.) совокупный налоговый расход равен начисленному за этот месяц лизинговому платежу без НДС (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
13 марта 2015 в 12:47
Добрый день!

 Да,  налоговая стоимость 1 827 796,61 руб. это сумма без НДС. Объем двигателя 3,5 л, а точнее 3496 см3. Спасибо за объяснения. Первая моя ошибка - неправильное определение  общей величины налоговых расходов по лизингу.
Исправляю:                           3 055 325,69 ( общая сумма лизинговых платежей без учета выкупной стоимости) - 466 066,63 (НДС) = 2 589 259,06 руб.

И вторая ошибка заключалась в том, что  совокупную сумму налоговых расходов по лизингу за месяц я рассматривала либо как амортизацию, либо ЛП - амортизация. А надо складывать. 
февраль 2015 г.           ЛП без НДС                      85 851,84 - 13 096,04 = 72 755,80 руб
Согласно  пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ                      72 755,8 (ЛП без НДС) - 49 399,91 (амортизация) =23 355,89 руб.
Совокупная сумма налоговых расходов по лизингу за месяц = 49 399,91 (амортизация) + 23 355,89 (ЛП - амортизация) =72 755,80 руб. т.е. ЛП без НДС.
Тогда в таблице (исправлено) только в последний месяц - ноябрь 2017 г. амортизация будет равна 26 905,59 руб.
Проверьте, пожалуйста, надеюсь я разобралась.
Прикреплен 1 файл:
Таблица НУ.xlsx
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
13 марта 2015 в 21:49
Цитата (LoraB):Добрый день!

Да, налоговая стоимость 1 827 796,61 руб. это сумма без НДС. Объем двигателя 3,5 л, а точнее 3496 см3. Спасибо за объяснения. Первая моя ошибка - неправильное определение общей величины налоговых расходов по лизингу.
Исправляю: 3 055 325,69 ( общая сумма лизинговых платежей без учета выкупной стоимости) - 466 066,63 (НДС) = 2 589 259,06 руб.

И вторая ошибка заключалась в том, что совокупную сумму налоговых расходов по лизингу за месяц я рассматривала либо как амортизацию, либо ЛП - амортизация. А надо складывать.
февраль 2015 г. ЛП без НДС 85 851,84 - 13 096,04 = 72 755,80 руб
Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ 72 755,8 (ЛП без НДС) - 49 399,91 (амортизация) =23 355,89 руб.
Совокупная сумма налоговых расходов по лизингу за месяц = 49 399,91 (амортизация) + 23 355,89 (ЛП - амортизация) =72 755,80 руб. т.е. ЛП без НДС.
Тогда в таблице (исправлено) только в последний месяц - ноябрь 2017 г. амортизация будет равна 26 905,59 руб.
Проверьте, пожалуйста, надеюсь я разобралась.
Добрый вечер!

Сейчас согласен с Вашим расчетом.
16 марта 2015 в 11:05
Большое спасибо за вашу помощь. Как то совсем тяжело было с лизингом...
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер