Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Сдача отчетности за реорганизованную фирму

16 марта 2015 в 13:33
Добрый день! У нас произошла реорганизация 22.10.2014г. из ЗАО в ООО. Бухгалтерская отчетность не сдавалась. У нас вопрос по заполнению декларации по УСН, бух.баланса и отчета о прибылях и убытках. 
1. Как заполнить декларацию по УСН: полностью данные с начала года и до конца или делать две раздельных декларации?
2. В балансе, а также в форме №2 нужно указывать данные, относящиеся к ЗАО (за 2 предыдущих года и за предыд.период соответственно) или нужно заполнить две формы? Но тогда вопрос как заполнить ИНН и Название? Ведь в налоговой ЗАО уже нет?
Александр Погребс Главный консультант
17 марта 2015 в 12:51
Добрый день!
Цитата (stolyar):У нас произошла реорганизация 22.10.2014г. из ЗАО в ООО. Бухгалтерская отчетность не сдавалась. У нас вопрос по заполнению декларации по УСН, бух.баланса и отчета о прибылях и убытках.
1. Как заполнить декларацию по УСН: полностью данные с начала года и до конца или делать две раздельных декларации?
2. В балансе, а также в форме №2 нужно указывать данные, относящиеся к ЗАО (за 2 предыдущих года и за предыд.период соответственно) или нужно заполнить две формы? Но тогда вопрос как заполнить ИНН и Название? Ведь в налоговой ЗАО уже нет?
ЗАО, как юридическое лицо, действительно, перестало существовать 22.10.14.
Однако ООО стало правопреемником ЗАО по всем его правам и обязательствам. В том числе и налоговым.
ООО должно за ЗАО отчитаться:
- бухгалтерский отчет за период с 01.01.14 по 21.10.14;
- налоговая декларация по УСН за период с 01.01.14 по 21.10.14;
- отчетность по фондам за период с 01.01.14 по 21.10.14.
Единственное исключение составляют справки 2-НДФЛ - их можно делать за весь год и уже от имени ООО. Хотя некоторые налоговые инспекции настаивают на раздельных справках 2-НДФЛ.

Деятельность ООО формально начинается с 22.10.14. Поэтому и все ее (ООО) отчетности (совственные) будут касаться только периода с 22.10.14 по 31.12.14.
Исключение - бухгалтерский баланс. Он будет начинаться не с нуля, а со вступительного баланса на 22.10.14, каковым, в принципе, станет заключительный баланс ЗАО на 21.10.14 (в составе отчета за последний налоговый период ЗАО).

Естественно, что все отчеты и балансы на 21.10.14 или за период с 01.01.14 по 21.10.14 не могут физически быть сданы ЗАО, поскольку в любом случае ЗАО на этот момент уже ликвидировано. Поэтому все отчеты за ЗАО сдаются ООО. Но отдельно от своей собственной отчетности и деклараций.
В утвержденных формах деклараций имеется возможность поставить галочку, что это декларация в рамках правопреемства и вписать название ЗАО...
А вот в бухгалтерской отчетности такой возможности не предусмотрено. Поэтому этот вопрос можно решить самостоятельно или согласовать с налоговиками... Которые, как правило, не знают, как поступить...
Иногда инспекторы в принципе отвергают необходимость сдачи бухгалтерского баланса за уже ликвидированную в ходе реорганизации организацию (ЗАО). Но сделать заключительный баланс ЗАО в любом случае надо. Ведь это - вступительный баланс для ООО.

Успехов!
17 марта 2015 в 13:59
Спасибо за подробный ответ!
А если мы не сдавали за ЗАО заключительную отчетность. Как на ваш взгляд нужно правильно заполнить баланс и форму №2: если мы заполним все от ООО и за предыдущие периоды (2013 и 2012 г.г. - когда было ЗАО) тоже укажем.
Александр Погребс Главный консультант
17 марта 2015 в 14:03
Добрый день!
Цитата (stolyar):А если мы не сдавали за ЗАО заключительную отчетность. Как на ваш взгляд нужно правильно заполнить баланс и форму №2
Без заключительной отчетности по ЗАО сдать правильно отчетность по ООО невозможно.
Еще раз напоминаю, заключительный баланс по ЗАО является вступительным балансом для ООО.
Но только вступительным! Он не может быть частью баланса ООО.
А форма 2 - Отчет о финансовых результатах - в принципе не должен пересекаться между показателями ЗАО и ООО.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер