Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Формирование резерва по сомнительным долгам

17 марта 2015 в 09:01
Добрый день!
Уважаемые гуру, помогите разобраться, в 2014 г. стала формировать резерв по сомнительным долгам (только в БУ). После реформации, начисленные и восстановленные суммы резерва попадают в ф. 2 как прочие доходы и расходы из-за этого бухгалтерская прибыль уменьшается на сумму неиспользованного остатка резерва по сомн. долгам по сравнению с налоговой прибылью. Например налоговая прибыль 1000 тыс. руб., бух. прибыль 400 тыс руб. кредитовое сальдо на конец года по сч. 63 - 600 тыс. руб. Меня смущает такая разница между БУ и НУ.
Вопрос: учитываются ли начисленные и восстановленные суммы резерва (сч. 91,01; 91,02) в ф. 2 в составе прочих доходов и расходов? ООО ОСНО
Важный бух  85 446 баллов, г. Астрахань
17 марта 2015 в 10:04
Доброе утро. Резерв по сомнительным долгам в бухучете – это оценочное значение. Когда его создают, увеличивают или уменьшают, в бухучете признают соответственно расходы или доходы. Об этом сказано в пункте 4 ПБУ 21/2008. Соответственно и доходы и расходы должны отразиться в форме 2. Д 91.2 К 63 начислены резервы за год, следовательно сумма по Д 91.2 должна отразиться в прочих расходах в форме 2 , Д 63 К 91.1 восстановили резерв, отражаете в прочих доходах и в форме 2.

Так как признаете оценочное значение только в б/у, а в н/у нет, то разница вполне объяснима. Если применяете ПБУ 18, будет  ПР и ПНО
17 марта 2015 в 10:14
Спасибо за развернутый ответ. Но в результате,  прибыль по БУ   искусственно занижается, дивиденды платить не с чего Грустный .
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 446 баллов, г. Астрахань
17 марта 2015 в 10:27
Цитата (матрёша):Спасибо за развернутый ответ. Но в результате, прибыль по БУ искусственно занижается, дивиденды платить не с чего .
Я понимаю о чем вы. Но в этом и смысл оценочного значения. Да и выбирать не приходится, ведь создание резерва обязанность а не право с 2011 года ( п.70 Положения по б/у )
17 марта 2015 в 10:35
В том-то и дело, что - Обязанность. Еще раз СПАСИБО.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер