Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Вычет фиксированного платежа из суммы налога по УСН

17 марта 2015 в 16:51
Добрый день! Буду очень признательна, если поможете разобраться с данным вопросом. 
ИП без работников УСН доходы. В течении 2014 года авансовые платежи по налогу УСН не выплачивались. В 4 квартале 2014 года платим общей суммой фиксированные взносы 20728,00. Не могу понять как правильно вычесть эти взносы. Сумма авансов по декларации за 4 квартал получается 8000. Как я поняла взносы можно вычитать только в пределах квартала, в котором был произведен платеж, т.е. в 4 квартале. Тогда к оплате получается нулевая сумма. А сумма к уменьшению получается 12728. Я не пойму как быть с этой суммой? Ее нужно оставлять на вычеты в 2015 году? Так как налог не был проплачен, можно ли из общей суммы налога за год вычесть общую сумму фиксированного платежа и оплатить сумму без переплат? Или же обязательно нужно будет разделять ее на вычеты за 4 квартала, т.е. 12728,00/3=4243 вычитаем в 1 квартале 2015 года, аналогично во 2 и 3 квартала? Совсем запуталась, помогите пожалуйста!!!
Гражданка Шилова  194 878 баллов, г. Белгород
17 марта 2015 в 17:07
Цитата (buh250590):Добрый день! Буду очень признательна, если поможете разобраться с данным вопросом.
ИП без работников УСН доходы. В течении 2014 года авансовые платежи по налогу УСН не выплачивались. В 4 квартале 2014 года платим общей суммой фиксированные взносы 20728,00. Не могу понять как правильно вычесть эти взносы. Сумма авансов по декларации за 4 квартал получается 8000. Как я поняла взносы можно вычитать только в пределах квартала, в котором был произведен платеж, т.е. в 4 квартале. Тогда к оплате получается нулевая сумма. А сумма к уменьшению получается 12728. Я не пойму как быть с этой суммой? Ее нужно оставлять на вычеты в 2015 году? Так как налог не был проплачен, можно ли из общей суммы налога за год вычесть общую сумму фиксированного платежа и оплатить сумму без переплат? Или же обязательно нужно будет разделять ее на вычеты за 4 квартала, т.е. 12728,00/3=4243 вычитаем в 1 квартале 2015 года, аналогично во 2 и 3 квартала? Совсем запуталась, помогите пожалуйста!!!
Здравствуйте!
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.18. Налоговая база):5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Поскольку фиксированные платежи уплачены только в 4 квартале, то на эту сумму можете уменьшить налог в целом за 2014год.
Если были доходы в отчетных периодах (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) будут начислены пени за несвоевременную уплату налога.
Цитата (Статья 75. Пеня):1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер