Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Правило 5% для НДС для торговых организаций

18 марта 2015 в 17:17
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться с "правилом 5%".
Есть ООО на ТСНО, занимается только торговлей.
В 4 кв. 2014 г. выручка от реализации товаров, облагаемых НДС, составила 3 797 540,41 руб. От реализации товаров, не облагаемых НДС - 8 390 руб. Возвраты не учитываем. Общая себестоимость товаров составила 3 089 121,16 руб. Расходы на продажу составили 682 088,51 руб. и прочие расходы 12 642,00 руб.
Реализация, не облагаемая НДС - одна продажа мед. весов за 8 390,00 руб., приобретенных за 7 171,00 руб. Однако в себестоимость весов по указанной реализации отнесены 6 998,50 руб. (себестоимость рассчитывается по средней стоимости):
На 01.10.14 г. была 1 шт. весов по стоимости 6 826,00 руб. Приобретена в 4 кв. 2014 г. 1 шт. по стоимости 7171,00 руб. Реализована за 8390,00 руб., и в себестоимость вошла сумма (6826+7171)/2 = 6998,50 руб.
 Согласно ст 170 п. 4 НК РФ: Налогоплательщик вправе не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.
Помогите, пожалуйста, рассчитать пропорцию.
Расходы по товару, не облагаемому НДС - это только себестоимость, т.к. нет раздельного учета по расходам, верно? Тогда какую цифру взять, 7171 руб. (как по документам от поставщика) или 6998,50 руб. (себестоимость по средней)? Эту цифру делим на все расходы? Или за вычетом себестоимости по операции, не облагаемой НДС? : 6998,50/( 3 089 121,16 общая с/б -  6998,50 с/б по реализ., не облаг. НДС+ Расходы на продажу 682 088,51 + прочие расходы 12 642,00), так мы найдем долю расходов по реализации без НДС к общим расходам по реализациям с НДС. А нужно ли еще находить долю выручки от реализ., не облаг. НДС, к общ. выручке?... Подскажите, пожалуйста, как сделать расчет и исчислить пропорцию. Налоговая затребовала пояснение, и нужно расчетом доказать, что применяем "правило 5 %" и поэтому не ведется раздельный учет.
Александр Погребс Главный консультант
20 апреля 2015 в 11:12
Добрый день!

Должен Вас разочаровать. В отношении товара "правило 5%" не действует.
Раздельный учет НДС по товару должен быть обязательно, при этом разделение НДС ведется по прямому признаку. 

Посмотрите тему: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=280989

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер