Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет курсовых разниц при поступлении и конвертации выручки в валюте

19 марта 2015 в 09:40
Здравствуйте!
 Выручка поступила в $ на сч.52.01 (транзитный), потом была переведена на 52.02 (текущий вал.сч), потом конвертирована в рубли и зачислена на р/с. Все проводки из Журнала проводок представлены ниже. В результате счета 52.01 и 52.02 закрылись, но судя по тому, что обороты по курсовым разница по Дт и Кт 91 сч. не совпадают, подозреваю, что есть ошибки. Помогите, пожалуйста, их найти! С валютой работаю впервые((
 23.07.14
Дт52.01 Кт 62.22   673,16 $ - поступило
Дт62.22 Кт 62.21     673, 16 - зачёт аванса покупателя
Дт 62.21 Кт 90.01.1   673,16 - реализация услуг
31.07.14
Дт52.01 Кт 91.01  463,40 р. Курсовая разница
Дт 91.01 Кт 52.01   463,40 р.
31.08.14
Дт 91.01 Кт 52.01   810,82 р.  Курсовая разница
Дт 52.01 Кт 91.01  810,82 р.
30.09.14
Дт 91.01 Кт 52.01    1652,61 р. Курсовая разница
Дт 52.01 Кт 91.01     1652,61 р.
31.10.14
Дт 91.01 Кт 52.01   2697,82 р. Курсовая разница
Дт 52.01 Кт 91.01  2697,82 р
06.11.14
Дт 91.01 Кт 52.01  676,53 р. Курсовая разница
Дт 52.01 Кт 91.01  676,53 р.
Дт 52.02 Кт 52.01  29887,83 (673,16 $) Перевод с транзитного на текущий вал.сч.
10.11.14
Дт91.02 К 52.02    32 229, 15 р. Списание средств для продажи валюты
Дт51 Кт 62.02   29720,01 р.  Зачисление средств от продажи валюты
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
19 марта 2015 в 10:14
Доброе утро !
А почему у вас по курсовым разницам идет по две проводки, например:
Цитата:Дт52.01 Кт 91.01  463,40 р. Курсовая разница
Дт 91.01 Кт 52.01   463,40 р.
В чем смысл второй бухгалтерской записи ?
19 марта 2015 в 10:37
Цитата (SHTCH):Доброе утро !
А почему у вас по курсовым разницам идет по две проводки, например:
Цитата:Дт52.01 Кт 91.01 463,40 р. Курсовая разница
Дт 91.01 Кт 52.01 463,40 р.В чем смысл второй бухгалтерской записи ?
Я, видимо, не правильно поняла... Если положительная курсовая разница (как у меня), то делаем одну проводку Дт 52.01 Кт 91.01  463,40 р.
А если бы была отрицательная, то сделали бы только Дт91.02 Кт 52.01?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
19 марта 2015 в 11:46
Да, в зависимости от того, как меняется курс, мы делаем одну запись, либо в доход, либо в расход. Соответственно, у вас не должны совпадать обороты по счету 91.
И по продаже валюты:
Цитата:Дт91.02 К 52.02    32 229, 15 р. Списание средств для продажи валюты
Дт51 Кт 62.02   29720,01 р.  Зачисление средств от продажи валюты
У вас в составе прочих доходов должна быть признана выручка от продажи валюты:
1) либо меняем Д 51 К 91 - зачислена выручка от продажи валюты
2) либо добавляем проводку: Д 62,02 К 91 - вам в любом случае нужно закрывать субсчет 62.02
19 марта 2015 в 12:08
Цитата (SHTCH):У вас в составе прочих доходов должна быть признана выручка от продажи валюты:
1) либо меняем Д 51 К 91 - зачислена выручка от продажи валюты
2) либо добавляем проводку: Д 62,02 К 91 - вам в любом случае нужно закрывать субсчет 62.02
А как отразить разницу между суммой, которую мы списываем для продажи 10.11.2014 и суммой, которую зачисляем на 51 счёт?
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
19 марта 2015 в 12:15
Разница между этими суммами - финансовый результат от продажи валюты. Его нет необходимости отражать отдельно. При закрытии месяца он будет входить в расчет прочего финансового результата, который со счета 91 спишется на счет 99.
19 марта 2015 в 15:06
Цитата (SHTCH):Да, в зависимости от того, как меняется курс, мы делаем одну запись, либо в доход, либо в расход. Соответственно, у вас не должны совпадать обороты по счету 91.
После того, как я удалила вторые проводки по курсовым разницам, оставив только Дт 52.01 Кт 91.01, у меня  их суммы отразились в Сальдо на конец периода по Дт 52.01 и Кт 91.01 со знаком минус ( красным цветом). Разве так и должно быть? 52 сч. не должен закрыться?
19 марта 2015 в 15:26
Цитата (SHTCH):У вас в составе прочих доходов должна быть признана выручка от продажи валюты:
1) либо меняем Д 51 К 91 - зачислена выручка от продажи валюты
2) либо добавляем проводку: Д 62,02 К 91 - вам в любом случае нужно закрывать субсчет 62.02
Уточните, пожалуйста, какие здесь субсчета у 91 сч., я что-то не разберусь никак...
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
19 марта 2015 в 22:04
Если валюта продана, то счет 52 должен закрыться. Чтобы понять в чем ошибка, напишите ваши проводки в рублях  / валюте с указанием курсов пересчета.
Субсчета к счету 91 зависят от рабочего плана счетов и особенностей программы, с которой вы работаете.
20 марта 2015 в 12:25
Цитата (SHTCH):Если валюта продана, то счет 52 должен закрыться. Чтобы понять в чем ошибка, напишите ваши проводки в рублях / валюте с указанием курсов пересчета.
Субсчета к счету 91 зависят от рабочего плана счетов и особенностей программы, с которой вы работаете.
Здравствуйте!
Перепровела документы, и 52 счёт закрылся. Но с 91 не разберусь никак. У нас к нему открыты следующие субсчета: 91.01 - Прочие доходы; 91.02 - Прочие расходы; 91.09 - Сальдо прочих доходов и расходов. Какой из них использовать при зачислении выручки от продажи валюты на 51 счёт?
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
20 марта 2015 в 17:22
Выручка от продажи валюты - это прочий доход.
20 марта 2015 в 18:00
Цитата (SHTCH):Выручка от продажи валюты - это прочий доход.
Т. е нужно сделать проводки Дт91.01 Кт 52.02  32229,15 р. Списание средств для продажи валюты
Дт 51 Кт 91.01    29720,01 р. Зачисление средств от продажи валюты.  А разница между этими двумя суммами зачтётся сама?
SHTCH  15 930 баллов, г. Москва
22 марта 2015 в 14:21
Вообще, если следовать методике плана счетов  (на самом деле откройте его и посмотрите Инструкцию к счету 91), надо делать:
Д 51 К 91.01  - выручка - это доходод
Д 91.02 К 52 - списанная валюта - это расход.
При закрытии месяца разница с помощью субсчета 91.09 уйдет на счет 99.
При этом в течение года у вас будут накапливаться остатки по этим субсчетам, но в сумме счет 91 закроется.
А в конце года (завершающими проводками) эти накопленные остатки будут закрыты записями между субсчетов.
Обычно сейчас программы делают это автоматически.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер