Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Резерв по сомнительным долгам 2012 года

moon21 (автор вопроса)  113 баллов, г. Москва
19 марта 2015 в 14:14
Добрый день!
Организация А на ОСНО заказала проект здания у организации Б в октябре 2012 года. Оплатила 50% в октябре 2012 от стоимости работ. По договору организация Б должна предоставить проект в течение 60 дней после оплаты, но пропала. За это время у организации А пропала необходимость в проекте. Через год организация Б предоставила организации А на e-mail сканированные версии документов (акт выполненных работ, акт сверки с указанной суммой выполненной работы, договор).
Вопрос: организация А не создавала резерв по сомнительным долгам в 2012 году и по сей момент, и забирать проект не будет. Как исправить бухгалтерскую отчетность за все предыдущие периоды или возможно ли это сделать в отчетности за 2014 год. Спасибо!
НКК Консультант
23 марта 2015 в 16:15
Цитата (moon21):Добрый день!
Организация А на ОСНО заказала проект здания у организации Б в октябре 2012 года. Оплатила 50% в октябре 2012 от стоимости работ. По договору организация Б должна предоставить проект в течение 60 дней после оплаты, но пропала. За это время у организации А пропала необходимость в проекте. Через год организация Б предоставила организации А на e-mail сканированные версии документов (акт выполненных работ, акт сверки с указанной суммой выполненной работы, договор).
Вопрос: организация А не создавала резерв по сомнительным долгам в 2012 году и по сей момент, и забирать проект не будет. Как исправить бухгалтерскую отчетность за все предыдущие периоды или возможно ли это сделать в отчетности за 2014 год. Спасибо!
Добрый день!

Вам нужно декабрем 2014 г. (если отчетность за 2014 г. еще не утверждена - п.п. 2, 4, 6, 7 ПБУ 22/2010) создать резерв по сомнительным долгам на уплаченную "Б" сумму (а также по иным долгам) исходя из предполагаемой вероятности возврата средств (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
Порядок формирования резерва указывается в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008).

Если в результате того, что резерв не был сформирован своевременно, бухгалтерская отчетность за 2012 и 2013 гг. несопоставима с отчетностью за 2014 г. и Ваша компания не является малым предприятием, то Вам нужно отразить последствия создания резерва в бухотчетности ретроспективно, т.е. внести в отчетность за 2014 г. сведения по состоянию на 31.12.2012 г. и 31.12.2013 г. таким образом, как если бы резерв был создан на указанные даты. При этом сам резерв создается проводкой Д 84 К 63 (п. 9 ПБУ 22/2010; Инструкция по применению Плана счетов).
moon21 (автор вопроса)  113 баллов, г. Москва
24 марта 2015 в 10:15
Спасибо большое!
Создаю проводки в БУ Дт 91.02 Кт 63 и списываю через три года с момента образования долга?
И образуется ПР по счетам Дт 91.02 и Кт 63?
НКК Консультант
29 марта 2015 в 02:04
Цитата (moon21):Спасибо большое!
Создаю проводки в БУ Дт 91.02 Кт 63 и списываю через три года с момента образования долга?
И образуется ПР по счетам Дт 91.02 и Кт 63?
Добрый вечер!

Думаю, тут не о постоянной, а о временной разнице идет речь (п.п. 4 и 8 ПБУ 18/02).

Выделенное синим, в целом, верно (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер