Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Бухгалтерский учет при смене учредителя

Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
19 марта 2015 в 16:09
Здравствуйте! ООО на ЕСХН. Прошу сразу прощения, если вопрос не относится к теме или к бухгалтерии вообще. У нас было 2 учредителя, доля одного (директора) 50% и доля другого 50%. Теперь - директор с долей 33,7% и юридическое лицо- с долей 66,7%. Скажите, пожалуйста, это как-то влияет на бухгалтерский учет, на бухгалтерию в целом? Спасибо!!!
YNIVERSAL  23 464 балла, г. Арзамас
20 марта 2015 в 15:10
Здравствуйте.
Доли изменились, а общая сумма УК осталась не изменной? Если так, то проводок в бухучете не будет. Изменения пройдут при выплате дивидентов: по отношению к ФЛ организация является налоговым агентом по НДФЛ, а по отношению к ЮЛ - нет.
Удачи!
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
20 марта 2015 в 15:34
Здравствуйте! Сумма в УК не изменилась! Спасибо. Единственное, наверное, когда какой-либо будет из учредителей вносить деньги на расчетный счет, это же как-то повлияет на отражение доходов?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Байсаров  35 675 баллов, г. Усть-Кут
20 марта 2015 в 17:47
Здравствуйте! Поправлю у Вас должно быть отражено внутренними проводками по счету 80 изменение состава учредителей.И второй учредитель,доля которого перешла юр.лицу-как оформил переход доли? Просто договором купли-продажи доли,заверенный нотариально? Более подробно ситуацию опишите.Все найдет отражение в бух.учете.На состав доходов и расходов отражаемых в отчете о фин.результатах -это не повлияет.
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
23 марта 2015 в 09:42
Отправляю договора (во вложении). Спасибо!
Прикреплено 4 файла:
п.PDF п0001.PDF п0002.PDF п0003.PDF
Александр Байсаров  35 675 баллов, г. Усть-Кут
23 марта 2015 в 18:21
Здравствуйте! Посмотрел Ваши договора, ситуация у Вас не из приятных.Судя по договорам, доля принадлежит обществу,которую оно продает новому участнику(учредителю).С этим просто Дт75.01Организация БКт81-5000,00 руб. Дт75.01 Организация Б Кт81 1670,00 руб.
А вот возникает вопрос,каким образом доля участников перешла к самому обществу? Тем более у Вас было 50% и 50%. 
Доля переходит к обществу в случае выхода одного из участников из общества, с выплатой ему действительной стоимости его доли.Как Вы оформили то,что доля перешла к обществу,чтобы общество её в дальнейшем продало? Посмотрите внимательно ст.23 Закона об ООО.
Получается один из учредителей вышел из состава участников общества на основании своего заявления.Вы должны были выплатить ему действительную стоимость его доли исходя из величины чистых активов по бух.отчетности. Проводка Дт81Кт75.01 учредитель Б 5000,00 руб-переход номинальной доли к обществу учредителя Б. Дт81Кт75.02 учредитель Б-сумма превышения действительной стоимости доли учредителя Б над номинальной величиной доли. Выплата номинальной и суммы превышения действительной стоимости доли учредителя Б-Дт75.01(75.02) Кт51(50). Расчеты по выплате учредителю Б должны быть завершены в течении года с подачи заявления о выходе из участников. Это понятно?
Учредитель А-остается,но уступает часть своей номинальной доли обществу в размере 1670,00 рублей.Должно быть решение учредителя о продаже доли обществу. Проводка Дт81Кт75.01 учредитель А сумма 1670,00 рублей. Выплата учредителю А Дт75.01 Кт51(50) 1670,00 рублей.
Ольга Матвеева Модератор
13 апреля 2015 в 10:45
Добрый день.
Тема разблокирована для продолжения обсуждения вопроса.
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
13 апреля 2015 в 11:50
Ольга Матвеева, спасибо за разблокировку! 
Цитата (Александр Байсаров):Доля переходит к обществу в случае выхода одного из участников из общества, с выплатой ему действительной стоимости его доли.Как Вы оформили то,что доля перешла к обществу,чтобы общество её в дальнейшем продало?
Мы никак не оформили, что доля перешла к обществу(((( Я вообще не понимаю, что делать надоПлачу Эти проводки будут играть роль при составлении бухгалтерского баланса за 1 квартал 2015 года (который мы сдает в Министерство сельского хозяйства и поэтому квартал при ЕСХН мне закрывать обязательно) ? Уставной капитал у меня в 1С:Предприятие 8. Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия, редакция 3.0 (3.0.38.56)  на 80 счете. Спасибо заранее!!!
Nataly S Консультант
13 апреля 2015 в 12:34
Здравствуйте.
Цитата (YNIVERSAL):Изменения пройдут при выплате дивидентов: по отношению к ФЛ организация является налоговым агентом по НДФЛ, а по отношению к ЮЛ - нет.
Немного уточню: по отношению к ЮЛ организация, выплачивающая дивиденды, не будет являться налоговым агентом по НДФЛ, с этим согласна. Улыбаюсь
В то же время организация при выплате дивидендов будет являться налоговым агентом по налогу на прибыль.
Александр Байсаров  35 675 баллов, г. Усть-Кут
13 апреля 2015 в 19:23
Здравствуйте! Переход доли обществу может быть если участник вышел из общества по своему заявлению.При этом по данным баланса за 2014 год Вы должны были рассчитать действительную стоимость его доли и выплатить.Проводки по отражению я указывал выше. Вы так составили договора купли-продажи по приобретению долей,что без выплаты действительной стоимости доли выбывшему участнику не обойтись.
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
14 апреля 2015 в 09:01
Цитата (Александр Байсаров):Дт75.01 Организация Б Кт81-5000,00 руб.
1. Эту проводку я делаю  Дт75.01 Организация Б Кт81-5000,00 руб.
Цитата (Александр Байсаров):Дт75.01 Организация Б Кт81 1670,00 руб.
2. Далее делаю эту проводку  Дт75.01 Организация Б Кт81 1670,00 руб.
Цитата (Александр Байсаров):Проводка Дт81Кт75.01 учредитель Б 5000,00 руб-переход номинальной доли к обществу учредителя
3. Затем делаю эту проводку  Дт81Кт75.01 учредитель Б 5000,00 руб-переход номинальной доли к обществу учредителя
Цитата (Александр Байсаров):Дт81Кт75.02 учредитель Б-сумма превышения действительной стоимости доли учредителя Б над номинальной величиной доли.
4.Затем делаю во эту проводку  Дт81Кт75.02 учредитель Б . Только не могу понять, на какую сумму ее делатьА? 
Цитата (Александр Байсаров):Выплата номинальной и суммы превышения действительной стоимости доли учредителя Б-Дт75.01(75.02) Кт51(50). Расчеты по выплате учредителю Б должны быть завершены в течении года с подачи заявления о выходе из участников.
5. Далее я делаю эту проводку только в том случае , когда мы выплатим долю участнику ???
Цитата (Александр Байсаров):Проводка Дт81Кт75.01 учредитель А сумма 1670,00 рублей. Выплата учредителю А Дт75.01 Кт51(50) 1670,00 рублей.
6. И последнее, я делаю вот это?  А Дт75.01 Кт51(50) 1670,00 рублей.

Получается, что пока я делаю 5 проводок, а когда мы выплатим долю в течении года, то я делаю 6-проводку?  Б-Дт75.01(75.02) Кт51(50).  Совсем запуталасьПлачу Спасибо!!!!
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
14 апреля 2015 в 09:26
Сделал я проводки, которые мне написал Александр Байсаров  ( во вложении бух.справка+ОСВ по 75 и 81 счету) вот какие:
Цитата (Александр Байсаров):С этим просто Дт75.01Организация БКт81-5000,00 руб.
Цитата (Александр Байсаров):Дт75.01 Организация Б Кт81 1670,00 руб.
Цитата (Александр Байсаров):Проводка Дт81Кт75.01 учредитель Б 5000,00 руб-переход номинальной доли к обществу учредителя Б
Цитата (Александр Байсаров):Проводка Дт81Кт75.01 учредитель А сумма 1670,00 рублей.
Не могу понять когда делать вот эту проводку и на какую сумму :
Цитата (Александр Байсаров):Дт81Кт75.02 учредитель Б-сумма превышения действительной стоимости доли учредителя Б над номинальной величиной доли.
И получается, что вот эту проводку
Цитата (Александр Байсаров):Выплата номинальной и суммы превышения действительной стоимости доли учредителя Б-Дт75.01(75.02) Кт51(50). Расчеты по выплате учредителю Б должны быть завершены в течении года с подачи заявления о выходе из участников. Это понятно?
я делаю, когда мы соберемся выплачивать долю учредителю.

А вот эту проводку надо выплатить сейчас от организации А выбывшему учредителю в сумме 1670 с расчетного счета или с кассы?
Цитата (Александр Байсаров):Выплата учредителю А Дт75.01 Кт51(50) 1670,00 рублей.
Спасибо большое за внимание и ответы. А то совсем уже запуталась, что делатьПлачу
Прикреплено 3 файла:
81.xlsx 75,01.xlsx п.PDF
Александр Байсаров  35 675 баллов, г. Усть-Кут
14 апреля 2015 в 18:13
Здравствуйте! Я так понял Ваша родная организация -Южный. Северстрой-организация Б. Бухсправки №3 и №4-верны. Дт75.01 Северстрой-организация новый учредитель Кт81.09-продавец Ваша организация. Бухсправки №5 и №6-неправильно указаны контрагенты Дт81.09-должна быть Ваша организация Кт75.01-учредители Ф.И.О(так как это физ.лица-учредители).Давайте с этим разберемся.Поправьте и идем дальше.Выложите бух.справки.
Добавлю: в бухсправках №5 и №6 по Кт75.01 должны быть указаны первоначальные учредители.Допустим Сидоров и Петров. Доля 50/50. Сидоров уходит совсем. Проводка Дт81.09 Южный(Ваша организация) Кт75.01 Сидоров 5000 рублей. и Петров уступает свою долю Дт81.09 Южный (Ваша организация) Кт75.01 Петров 1670 рублей. А также будет проводка внутри УК. Дт80.09 Сидоров Кт80.09 Северстрой-5000 рублей. Дт80.09 Петров Кт80.09 Северстрой 1670 рублей. С этим всё понятно?
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
15 апреля 2015 в 09:25
Здравствуйте, Александр Байсаров! Спасибо за понятный ответ!
Цитата (Александр Байсаров):Я так понял Ваша родная организация -Южный. Северстрой-организация Б.
Да, все верно! Южный-наша организация, Севертехстрой-организация Б.
Первоначальные учредители - это Шамкаев Алик Музагитович и Шамкаев Эмиль Аликович (давайте назовем их АМ и ЭА - чтобы с фамилиями не путатьсяУлыбаюсь). АМ уходит совсем. ЭА уступает свою долю.

Все проводки я сделала, как Вы и написали. Посылаю их(во вложении). Спасибо большое еще раз!!!=d>Жду Вашего ответа!!!
Еще посылаю ОСВ по 75,80 и 81 счет.
Александр Байсаров  35 675 баллов, г. Усть-Кут
15 апреля 2015 в 09:55
Здравствуйте! Забыли справку №8 сделать. Дт80.09 Эмиль Кт80.09 Северстрой-1670 рублей.Сделайте! Предыдущие справки верны. По 75.01 счету краснота закроется при выплате учредителям Дт75.01Кт50(51), а также дебиторская задолженность по 75 счету по Северстрой при оплате доли 6670 рублей.В проводках все верно,только одну забыли(написал выше).
Теперь далее,нужно определить величину действительной доли выходящего участника. По бух.отчетности за 2014 год сделайте расчет величины чистых активов.Если учет ведете в программе,то программа сама рассчитает. Результат сообщите как справились. Например величина ЧА составила 100 тысяч рублей. Величина доли выходящего участника 50%. Следовательно действительная доля составляет 100Х50%=50 тысяч рублей. Номинальная доля 5000 рублей. Делаете проводку Дт81.09 Кт75.02 на разницу-50000-5000=45000 рублей. Определите сначала величину ЧА по бух.отчетности за 2014 год и идем дальше.
Справку №8 увидел. Все верно.
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
15 апреля 2015 в 10:26
Цитата (Александр Байсаров):Здравствуйте! Забыли справку №8 сделать. Дт80.09 Эмиль Кт80.09 Северстрой-1670 рублей.Сделайте!
Сделала! ))) 
Цитата (Александр Байсаров):По 75.01 счету краснота закроется при выплате учредителям Дт75.01Кт50(51), а также дебиторская задолженность по 75 счету по Северстрой при оплате доли 6670 рублей.
Не поняла по этой проводке Дт75.01Кт50(51), . Какую сумму нужно оплатить и кому? А Северстрой проводка Дт75,01Кт50(51) -6670 
Цитата (Александр Байсаров):По бух.отчетности за 2014 год сделайте расчет величины чистых активов.
Чистые активы по строке 3600 отчета об изменении капитала 11352 тыс.руб.!!!Беспокойный Но у нас нет таких денег на расчетном счету! Спасибо!
Александр Байсаров  35 675 баллов, г. Усть-Кут
15 апреля 2015 в 11:31
Здравствуйте! Дт75.01 Кт50(51) выплаты учредителям,бывшему и оставшемуся. Северстрой должен внести деньги в оплату УК. Дт50(51) Кт75.01.
Если величина ЧА 11352 тысяч рублей.То действительная доля выходящего участника 50%-5676 тысяч рублей. Выплату должны произвести в течении года с момента выхода участника. Проводка Дт81.09Ваша организация Кт75.02 5671 тысяча рублей.(5000 рублей-номинальную долю Вы уже отразили). При оплате доли выходящему участнику сделаете проводку в зависимости через р\счет или через кассу Дт75.02Кт50(51) 5671 тысяча рублей, когда оплатите.
В течение года решите вопрос об оплате доли.Может участник откажется от выплаты доли.
Далее, Вы должны распределить действительную долю выходящего участника между оставшимися учредителями в процентном отношении в УК. Северстрой 6670 рублей. Учредитель 3330 рублей.Соответственно проводки Дт75.01 Северстрой Кт81.09 Ваша организация 3782557 рублей. Дт75.01Оставшийся учредительКт81.09 Ваша организация 1888443 рубля. Эти деньги должны оставшиеся участники внести. В случае безвозмездной передачи доли участникам делаете проводки Дт84.03 Кт75.01 Северстрой 3782557 рублей. Дт84.03 Кт75.01 Оставшийся учредитель 1888443 рубля.
По налогообложению пока не подскажу.Определитесь сами что будете делать.Исходя из этого определимся.Напишите будет ли получать долю выходящий участник, а также будет ли безвозмездно распределяться доля между оставшимися участниками.
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
15 апреля 2015 в 13:14
Ой-ой-ой, что-то совсем не поняла.  
Дт75.01 Кт50(51) выплаты учредителям,бывшему и оставшемуся.   Это, получается, мы выплачиваем Алику-бывшему  и Эмилю-оставшемуся  и какую сумму?
Цитата (Александр Байсаров):В течение года решите вопрос об оплате доли.Может участник откажется от выплаты доли.
Скорее всего, хотя даже точно, он откажется, так как это слишком много для нас.(и тем более отец и сын).
Цитата (Александр Байсаров):Северстрой должен внести деньги в оплату УК. Дт50(51) Кт75.01.
А какую сумму он должен внести, я не поняла .
Цитата (Александр Байсаров):Соответственно проводки Дт75.01 Северстрой Кт81.09 Ваша организация 3782557 рублей. Дт75.01Оставшийся учредительКт81.09 Ваша организация 1888443 рубля. Эти деньги должны оставшиеся участники внести.
Это я поняла, что они должны внести такие суммы, эти проводки я делаю только тогда, когда деньги поступят на расчетный счет. Но загвоздка в том, что никто так не сделает, денег таких нет.
Цитата (Александр Байсаров):В случае безвозмездной передачи доли участникам делаете проводки Дт84.03 Кт75.01 Северстрой 3782557 рублей. Дт84.03 Кт75.01 Оставшийся учредитель 1888443 рубля.
Эти проводки как раз говорят о том, если оставшиеся участники деньги не вернут?. Спасибо! Извините, что не понимаю всеГрустныйОх! В нашем случае надо обойтись без поступления денежных средств от учредителей на расчетный счет и без выплаты бывшему участнику, а необходимые документы мы потом сделаем у нотариуса.
 Спасибо еще раз! Жду Вашего ответа!
P.S.вот еще нашла список участников ООО . Может пригодится ( во вложении).
Прикреплено 2 файла:
п0001.PDF п0003.PDF
Александр Байсаров  35 675 баллов, г. Усть-Кут
15 апреля 2015 в 13:49
Здравствуйте! По первому вопросу-выплачиваете бывшему учредителю номинальную долю 5000 рублей. И оставшемуся учредителю 1670 рублей.Северстрой Вам должен внести в оплату своей части УК 6670 рублей в кассу или на р\счет.С этим понятно? Потом дальше будем обсуждать.А то я запутался, да и модераторы замечание сделают.
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
15 апреля 2015 в 14:24
Здравствуйте! Сделала я проводки как Вы писали. Во вложении бух.справки, ПКО, ОСВ по 50 и 75 счету.Спасибо!!!!!!
Прикреплен 1 файл:
п0002.PDF
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер