Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отчетность и уплата налогов ИП при утрате права применения ПСН

19 марта 2015 в 16:13
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, при потере права применять  ИП патентной системы (не вовремя уплатили), мы должны отчитаться по общей системе, сдать НДС и НДФЛ. Только заплатить налоги или сдать декларацию? А по НДФЛ, сдавать 2НДФЛ.
А мы еще имеем право подать на ЕНВД с торговой площади?
Заранее благодарю
simferbuh  81 балл
19 марта 2015 в 16:18
День добрый если не ошибаюсь если слетели на ОСН, то НДС отчет за квартал, а НДФЛ - за год. Только не 2, а 3-НДФЛ. ЕНВД в течение 5 дней с момента начала деятельности
19 марта 2015 в 17:04
Спасибо, за ответ теперь придется сдавать за 4 квартала отчетность, а 3 НДФЛ подать в налоговой?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
simferbuh  81 балл
19 марта 2015 в 19:38
Да, 3-ндфл сдается в налоговую.
Только помните, что с 01.01.2015г. декларация по НДС (даже нулевка) сдается в электронном виде. так что подумайте заранее о том как будете сдавать. удачи
20 марта 2015 в 12:57
Добрый день.
Можно почитать публикации на нашем сайте на тему утраты права на применение ПСН.
20 марта 2015 в 15:57
Большое спасибо, вы мне так помогли. :-)
20 марта 2015 в 19:13
Добрый вечер!!! По нашему вопросу ( если ИП ранее был на УСН и на Патентной системе, но потерерял право использовать, т.к. ранее не уплатил налог по нему) от аудиторов мы получили такой ответ.

Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ упрощенная система налогообложения (далее — УСН) применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения.
В соответствии с п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели при применении УСН не признаются плательщиками налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость, налога на имущества физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Порядок и условия начала и прекращения применения УСН предусмотрены ст. 346.13 Налогового кодекса РФ. Указанной статьей установлены сроки, в которые налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о применении УСН. Так, в п. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 07.07.2012) установлено, что индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, подают в налоговый орган заявление в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН. Для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей установлен пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель воспользовался правом, предоставленным ст. 346.12, 346.13 Налогового кодекса РФ, представив 28.03.2012 в налоговый орган заявление о переходе на УСН с 2012 года. В нем в графе для реквизита «Признак заявителя (код)» указан код «2», означающий то, что данное заявление представлено вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Следовательно, если заявление представлено в срок, установленный в п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель вправе применять УСН с даты постановки на налоговый учет
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН в текущем налоговом периоде, вправе до его окончания применять также и упрощенную систему на основе патента (по видам деятельности, указанным в перечне, установленном в п. 2 ст. 346.25.1 Налогового кодекса РФ).
В рассматриваемой ситуации индивидуальным предпринимателем 25.12.2013 получен патент на право применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН) на период с 01.01.2014 по 31.12.2014.
В соответствии с пп. 3 п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН, если налог не был уплачен в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ. При этом при утрате указанного права налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с того периода на который был выдан патент.
Однако в рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель в связи с применением УСН уплачивает единый налог, который заменяет исчисление налогов при общей системе налогообложения.
В связи с этим в случае, если индивидуальный предприниматель, одновременно применяющий УСН, предусмотренную ст. ст. 346.11 — 346.25 Налогового кодекса РФ, и патентную систему налогообложения (ПСН), теряет право на применение ПСН, он должен пересчитать налоговую базу по доходам, полученным от вида деятельности, по которому применялся патент, по правилам УСН за весь период, на который был выдан патент.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации индивидуальному предпринимателю при исчислении единого налога в связи с применением УСН за 2014 год необходимо учесть доходы и расходы по виду деятельности, на который был выдан патент. 

Подскажите, может стоит написать официальное письмо ИФНС. И пока есть время сдать отчетность единый налог как УСН?
20 марта 2015 в 19:36
Цитата (AnnKN):Таким образом, в рассматриваемой ситуации индивидуальному предпринимателю при исчислении единого налога в связи с применением УСН за 2014 год необходимо учесть доходы и расходы по виду деятельности, на который был выдан патент.
Считаю это рекомендацию ошибочной, потому что она противоречит п. 7 ст. 346.45 НК РФ.
И посмотрите мнение Минфина:
Цитата:Вопрос: Просим дать разъяснения о порядке уплаты налогов при утрате права на применение патентной системы налогообложения (далее - ПСН) индивидуальными предпринимателями (далее - ИП), совмещающими ПСН с иными режимами налогообложения.В соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации(далее - Кодекс), если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса, то он считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему выдан патент.При этом согласно пункту 8 статьи 346.45 Кодекса ИП обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН по основаниям, указанным в пункте 6 данной статьи Кодекса, и о переходе на общий режим налогообложения, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН. Датой снятия с учета в налоговом органе ИП в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, является дата перехода ИП на общий режим налогообложения (пункт 3 статьи 346.46 Кодекса). Следовательно, если ИП получил патент на 2013 год на осуществление отдельного вида деятельности, но не оплатил стоимость патента в установленный срок, то ИП считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с 1 января 2013 года.Снят с учета в налоговом органе данный ИП будет с начала налогового периода, на который выдан патент, т.е. с даты начала действия патента (в данном случае с 01.01.2013).Как следует из разъяснений Минфина России от 11.06.2013 № 03-11-12/21725, от 24.05.2013 № 03-11-11/18691, от 08.04.2013 № 03-11-12/41, от 28.03.2013 № 03-11-09/9894 и от 28.06.2013 № 03-11-09/24976 в случае, если ИП, утративший право на применение ПСН, совмещает применение ПСН с другим специальным налоговым режимом (упрощенной системой налогообложения (далее - УСН), системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единым сельскохозяйственным налогом) (далее - ЕСХН), системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), то он обязан за налоговый период, в котором им применялась ПСН, уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых был освобожден в соответствии с подпунктами 10 и 11 статьи 346.43 Кодекса.          
При этом указано, что с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (т.е. 01.01.2013) ИП вправе по виду деятельности в отношении которой применялась ПСН, применять (перейти на) ЕСХН, или УСН, или ЕНВД, в зависимости от того, какую систему налогообложения ИП применяет в отношении остальных видов деятельности, при соблюдении ограничений, установленных, соответственно, главами 26.1, 26.2, 26.3 Кодекса.
В письме Минфина России от 18.03.2013 № 03-11-12/33 также разъяснено, что, если ИП утратил право на применение ПСН в отношении деятельности по передаче в аренду нежилого помещения, но при этом он одновременно применяет УСН по иным видам деятельности, то при соблюдении условий и ограничений, предусмотренных главой 26.2 Кодекса, за ним сохраняется право на применение УСН в отношении деятельности по передаче в аренду нежилого помещения и остальных видов деятельности, по которым он применяет УСН.При этом обращено внимание, что одновременное применение организациями и ИП общего режима налогообложения и УСН Кодексом не предусмотрено.Учитывая изложенное, правильно ли мы понимаем, что:
1. ИП, совмещавший применение ПСН с УСН или ЕСХН, вправе в отношении вида деятельности, по которому он утратил право на применение ПСН, применять с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН (с 01.01.2013) тот специальный налоговый режим, который он совмещает с ПСН, т.е. у него отсутствует период времени, за который он должен уплачивать налоги по общему режиму налогообложения.Если это не так, то за какой период времени он должен уплатить налоги по общему режиму налогообложения:- за налоговый период - срок, на который выдан патент;- за период с даты начала действия патента до даты подачи заявления об утрате права на применение ПСН. В таком случае как быть, если ИП заявление не представил, или представил спустя несколько дней после наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН;- за период с даты начала действия патента до даты наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН. Как определить дату наступления такого обстоятельства, если в заявлении эта дата не указывается?
2. ИП, изъявивший желание в отношении вида деятельности, по которому он утратил право на применение ПСН, перейти на ЕНВД, должен в соответствии со статьей 346.28 Кодекса в течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога. За период с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, (с 01.01.2013) до даты начала применения системы налогообложения в виде ЕНВД, указанный ИП обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения.

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ
ПИСЬМО от 26 августа 2013 года № 03-11-09/34828
[О вопросах применения патентной системы налогообложения и совмещения применения специальных налоговых режимов]

В связи с письмом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросам применения патентной системы налогообложения и совмещения применения специальных налоговых режимов сообщает следующее.
По вопросу № 1. Согласно пункту 2 статьи 346.44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса. Подпунктом 3 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса установлено, что налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса.В соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 статьи 346.45 Кодекса, и о переходе на общий режим налогообложения в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения. Несвоевременная подача (неподача) налогоплательщиком указанного заявления не отменяет наступления последствий, предусмотренных пунктами 6 и 7 статьи 346.45 Кодекса.Согласно пункту 7 статьи 346.45 Кодекса суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.Таким образом, если индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основанию, предусмотренному пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса, такой предприниматель за налоговый период, в котором им применялась патентная система налогообложения (с даты начала действия патента до даты, указанной им в заявлении об утрате права на применение данного специального налогового режима), обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых он был освобожден в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 346.43 Кодекса.
По вопросу № 2. Индивидуальный предприниматель, изъявивший желание в отношении вида предпринимательской деятельности, по которому он утратил право на применение патентной системы налогообложения, перейти на уплату единого налога на вмененный доход, должен в соответствии со статьей 346.28 Кодекса в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход. При этом датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход является дата начала применения системы налогообложения, установленной главой 26.3 Кодекса, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика данного налога (пункт 3 статьи 346.28 Кодекса).Таким образом, в том случае, если датой начала применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности является дата, следующая за датой, указанной им в заявлении об утрате права на применение патентной системы налогообложения, то обязанность уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения у данного налогоплательщика возникает только за период, в котором он применял патентную систему налогообложения. В рассматриваемом случае после прекращения применения патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель на основании заявления, поданного в порядке, установленном пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса, становится плательщиком единого налога на вмененный доход.
Директор Департамента
И.В.Трунин

Можете найти и почитать еще Письмо Минфина  от 22.08.2014 № 03-11-12/42019.
21 марта 2015 в 21:04
Спасибо, за исчерпывающий ответ. Я тоже склоняюсь , что за период патента мы должны отчитаться по ОСН, уплатив НДС  и НДФЛ. У нас патент был выдан на розничную торговлю. За этот период весь доход был получен при розничной торговле, но 3 позиции у нас прошли как опт, это не говорит о том , что за эти 3 позиции мы должны сдать еще и декларацию как УСН доходы- расходы?
23 марта 2015 в 08:02
Цитата (AnnKN):3 позиции у нас прошли как опт
Эти операции изначально не попадали под действие патента и должны были быть своевременно отражены в КУДиР по УСН. 
И это тот редкий случай, когда у налогоплательщика появляется обязанность отчитаться за один календарный период как по УСН, так и по ОСНО.
23 марта 2015 в 18:03
Добрый день! Подскажите в нашей ситуации   всю комиссию банка можно  учесть в расходы по УСН.
По  патентной деятельности прошла розничная торговля, но так как мы отчитываемся по ОСН сдаем НДС и 3НДФЛ
то по ремонтному обслуживанию и мелкому опту, я могу взять все затраты по банковскому обслуживанию на усн ?
23 марта 2015 в 18:36
Не могу ответить однозначно, надо ли распределять банковскую комиссию между налоговыми режимами. Это зависит от существенности доли затрат, приходящихся на каждый вид деятельности (налоговую систему). Ведь вы могли пользоваться банковскими услугами и для перечисления платежа за патент, выплаты зарплаты, перечисления НДФЛ и взносов с зарплаты работников, занятых в деятельности, переведенной на ПСН, и т.п.
26 марта 2015 в 14:54
Добрый день! Подскажите, после того как ИП утратил право на применение ПСН и  перешел на ОСН. При расчете 3НДФЛ с доходов мы можем учесть расходы который понес ИП. т.е  доход 1000 руб- расход 500руб =500*13% или только с доходов 1000*13%. Можно ли учесть расходы по аренде (у нас розничная торговля) или только те расходы которые имеют не посредственное отношение к доходу. Купил  самокат и продал самокат.
26 марта 2015 в 15:33
Можете учесть в составе профессиональных вычетов (ст. 221 НК РФ) все документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с осуществлением данного вида деятельности. Если помещение арендовано исключительно для деятельности, которую переводили на патент, принимайте расходы по его аренде в полном объеме. Если же арендованное имущество применялось в разных видах деятельности - распределяйте между ними эти расходы пропорционально.
27 марта 2015 в 17:45
Добрый день! А вычет по НДФЛ за патент, происходит с налога т.е 1000(налоговая база)*13%=130-30(патент)=100 или 1000(налоговая база)-30(патент)*13%=126,1. Заранее благодарю.
31 марта 2015 в 13:53
Из налога вычитается налог, соблюдается принцип сопоставимости показателей. 
Цитата (Абз. 2 п. 7 ст. 346.5 НК РФ):Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.
В Вашем примере это 130-30=100
31 марта 2015 в 14:24
Большое спасибо :-)
Ольга Фёдоровна  0 баллов
2 апреля 2015 в 17:28
Вопрос удалён модератором.
2 апреля 2015 в 18:10
Цитата (Ольга Фёдоровна):Добрый день! А если сумма налога, уплаченного по ПСН, превышает сумму начисленного по этому виду деятельности НДФЛ, то в 3-НДФЛ в графе оплата налога отражается вся сумма оплаченного ПСН или сумма, равная начислению по НДФЛ?
Добрый день.
На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Задать вопрос" и в открывшемся окне разместить свой вопрос.
В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер