Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Стоимость имущества при досрочном выкупе из лизинга

Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
24 марта 2015 в 10:25
Здравствуйте!!!! Подскажите пожалуйста приобрели ОС в лизинг, стоимость самого ОС по договору 2 900 НУ, сумма вместе с лизинговыми платежами 3500 в БУ,  поставили на баланс на 01 счет, срок эксплуатации  84 месяца, и в НУ и в БУ, к расходам принимали только амортизацию (т.к. она не превышает разницу ЛП-Ам),  выкупили досрочно ОС, прислали акт в нем указываются все лизинговые платежи, которые мы уплатили..и появился выкупной платеж 1870 , во 2. пункте указано что сумма выплат по договору лизинга составляет  3 350...не могу сообразить по какой стоимость принимать теперь ОС в НУ??? 
Остаточная стоимость на момент выкупа в НУ 2500-1870 (выкоупной платеж)=630 куда нужно отнести эту разницу, может можно не менять стоимость в НУ, т.к. к расходам я принимаю только амортизацию начисленную на саму стоимость ОС (2900)
НКК Консультант
25 марта 2015 в 11:04
Цитата (Olga201):Здравствуйте!!!! Подскажите пожалуйста приобрели ОС в лизинг, стоимость самого ОС по договору 2 900 НУ, сумма вместе с лизинговыми платежами 3500 в БУ, поставили на баланс на 01 счет, срок эксплуатации 84 месяца, и в НУ и в БУ, к расходам принимали только амортизацию (т.к. она не превышает разницу ЛП-Ам), выкупили досрочно ОС, прислали акт в нем указываются все лизинговые платежи, которые мы уплатили..и появился выкупной платеж 1870 , во 2. пункте указано что сумма выплат по договору лизинга составляет 3 350...не могу сообразить по какой стоимость принимать теперь ОС в НУ???
Остаточная стоимость на момент выкупа в НУ 2500-1870 (выкоупной платеж)=630 куда нужно отнести эту разницу, может можно не менять стоимость в НУ, т.к. к расходам я принимаю только амортизацию начисленную на саму стоимость ОС (2900)
Добрый день!

Во-первых, Вы неверно учитывали налоговые расходы по лизингу в течение срока действия договора лизинга. Вам надо было помимо налоговой амортизации предмета лизинга учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, ту часть начисленных помесячно лизинговых платежей, которая превышает начисленную за те же месяца налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если в декларациях по налогу на прибыль за срок лизинга у Вас была задекларирована прибыль, то Вы можете учесть ранее неучтенные налоговые расходы в виде лизинговых платежей в текущем налоговом периоде (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).

Во-вторых, по завершению лизинга Вам надо прекратить начисление налоговой амортизации предмета лизинга, учтенного у Вас на балансе при его получении в лизинг по налоговой стоимости, указанной лизингодателем (п. 1 ст. 257 НК РФ).

При выкупе имущества из лизинга Вы приходуете его в налоговом учете по выкупной стоимости без НДС.
В случае, если величина выкупной стоимости без НДС не превышает 40 000 руб., то такие расходы признаются единовременно в периоде выкупа в качестве материальных (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Если выкупная стоимость без НДС превышает 40 000 руб., то она формирует налоговую стоимость ОС - выкупленного из лизинга имущества (п. 1 ст.ю 257 НК РФ) с дальнейшим начислением амортизации в общем порядке без применения повышающего коэффициента (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
При установлении срока полезного использования такого имущества в налоговом учете Вы можете уменьшить его на срок фактического использования имущества прежним собственником - лизингодателем, указанный в передаточном акте (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
25 марта 2015 в 21:02
Спасибо большое за отвеТ!!!!!

Цитата (НКК):При установлении срока полезного использования такого имущества в налоговом учете Вы можете уменьшить его на срок фактического использования имущества прежним собственником - лизингодателем, указанный в передаточном акте (п. 7 ст. 258 НК РФ
В передаточном акте не было сроков использования имущества,т.к. машина была совершено новая и мы ее забрали с салона, тогда на какой срок можно поставить????
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
26 марта 2015 в 09:30
Цитата (Olga201):В передаточном акте не было сроков использования имущества,т.к. машина была совершено новая и мы ее забрали с салона, тогда на какой срок можно поставить????
Добрый день!

Это на момент получения имущества в лизинг имущество было новым, а на дату его выкупа оно уже было в лизинге в течение его срока.
Вам нужно при выкупе имущества получить от лизингодателя акт (например, по форме ОС-1), в котором будет указан фактический срок лизинга (с даты передачи имущества в лизинг по дату его выкупа) для целей уменьшения на этот срок устанавливаемого для выкупленного имущества налогового срока полезного использования (Письмо Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-03-06/1/448).
Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
26 марта 2015 в 11:52
А как они мне дадут акт ОС-1 если на нашем балансе стоял ОС ?

"Во-первых, Вы неверно учитывали налоговые расходы по лизингу в течение срока действия договора лизинга. Вам надо было помимо налоговой амортизации предмета лизинга учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, ту часть начисленных помесячно лизинговых платежей, которая превышает начисленную за те же месяца налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ)."

Чет запуталась...что я должна принять в расходы по НУ...
1. амортизацию
2. Разницу между лизинговым платежом и амортизацией..так???

т.е. ОС в НУ 2000, срок 12 , ЛП 200руб
1. 2000/24=83,33 (амортизация)
2. 200-83,33= 116,66 

К расходам беру сумму 83,33 и ??????
НКК Консультант
26 марта 2015 в 13:54
Цитата (Olga201):А как они мне дадут акт ОС-1 если на нашем балансе стоял ОС ?

"Во-первых, Вы неверно учитывали налоговые расходы по лизингу в течение срока действия договора лизинга. Вам надо было помимо налоговой амортизации предмета лизинга учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, ту часть начисленных помесячно лизинговых платежей, которая превышает начисленную за те же месяца налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ)."

Чет запуталась...что я должна принять в расходы по НУ...
1. амортизацию
2. Разницу между лизинговым платежом и амортизацией..так???

т.е. ОС в НУ 2000, срок 12 , ЛП 200руб
1. 2000/24=83,33 (амортизация)
2. 200-83,33= 116,66

К расходам беру сумму 83,33 и ??????
Добрый день!

1) С 01.01.2013 г. компании сами устанавливают перечень применяемых форм первичных документов и формы таких документов, закрепляя выбор в учетной политике для целей бухучета (п. 4 ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете"). Поэтому Вам нужно получить документ от лизингодателя, оформляющий переход имущества в Вашу собственность, содержащий указанные мною сведения о сроке эксплуатации предмета лизинга лизингодателем, т.е. сроке лизинга. Как будет называться данный документ (ничто не мешает ему называться ОС-1) - не важно. Главное, чтобы помимо указанного мною срока лизинга в документе присутствовали все обязательные реквизиты, указанные в п. 2 ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете".

2) Расчет амортизации я не понял, как и расчет расходов. Еще раз, в состав налоговых расходов включается:
- амортизация предмета лизинга, рассчитанная по правилам налогового учета, т.е. исходя из срока полезного использования, установленного в рамках Классификатора (п.п. 1 и 10 ст. 258 НК РФ);
- начисленный за месяц лизинговый платеж (он может отличаться от суммы платежа к уплате за тот же месяц, данный вопрос регулируется исключительно условиями Вашего договора лизинга) без НДС, уменьшенный на сумму налоговой амортизации предмета лизинга за тот же месяц (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Пример
Налоговая амортизация предмета лизинга за месяц = 5 руб., начисленный лизинговый платеж без НДС - 7 руб.
Налоговые расходы лизингополучателя:
- налоговая амортизация предмета лизинга = 5 руб.;
- начисленный лизинговый платеж = 2 руб. (7 руб. - 5 руб.).
Итого налоговые расходы лизингополучателя по договору лизинга за месяц = 7 руб. (5 руб. + 2 руб.).
Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
26 марта 2015 в 15:27
Спасибо Вам Илья!!! Лизинговая компания передала нам акт о переходе права собственности  и там не прописан срок эксплуатации, а написано следующее "Прдемет лизинга передан Лизингополучателю 09.04.2013 по акту приема-передачи  и находится у него во владении и пользовании"
НКК Консультант
27 марта 2015 в 11:02
Цитата (Olga201):Спасибо Вам Илья!!! Лизинговая компания передала нам акт о переходе права собственности и там не прописан срок эксплуатации, а написано следующее "Прдемет лизинга передан Лизингополучателю 09.04.2013 по акту приема-передачи и находится у него во владении и пользовании"
Добрый день!

Считаю, что формулировка, выделенная синим, дает Вам основание уменьшить устанавливаемый Вами для выкупленного из лизинга имущества срок полезного использования для целей налогообложения на срок с апреля 2013 г. по месяц выкупа имущества включительно (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер