Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Стоимость имущества при досрочном выкупе из лизинга

Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
24 марта 2015 в 10:25
Здравствуйте!!!! Подскажите пожалуйста приобрели ОС в лизинг, стоимость самого ОС по договору 2 900 НУ, сумма вместе с лизинговыми платежами 3500 в БУ,  поставили на баланс на 01 счет, срок эксплуатации  84 месяца, и в НУ и в БУ, к расходам принимали только амортизацию (т.к. она не превышает разницу ЛП-Ам),  выкупили досрочно ОС, прислали акт в нем указываются все лизинговые платежи, которые мы уплатили..и появился выкупной платеж 1870 , во 2. пункте указано что сумма выплат по договору лизинга составляет  3 350...не могу сообразить по какой стоимость принимать теперь ОС в НУ??? 
Остаточная стоимость на момент выкупа в НУ 2500-1870 (выкоупной платеж)=630 куда нужно отнести эту разницу, может можно не менять стоимость в НУ, т.к. к расходам я принимаю только амортизацию начисленную на саму стоимость ОС (2900)
НКК Консультант
25 марта 2015 в 11:04
Цитата (Olga201):Здравствуйте!!!! Подскажите пожалуйста приобрели ОС в лизинг, стоимость самого ОС по договору 2 900 НУ, сумма вместе с лизинговыми платежами 3500 в БУ, поставили на баланс на 01 счет, срок эксплуатации 84 месяца, и в НУ и в БУ, к расходам принимали только амортизацию (т.к. она не превышает разницу ЛП-Ам), выкупили досрочно ОС, прислали акт в нем указываются все лизинговые платежи, которые мы уплатили..и появился выкупной платеж 1870 , во 2. пункте указано что сумма выплат по договору лизинга составляет 3 350...не могу сообразить по какой стоимость принимать теперь ОС в НУ???
Остаточная стоимость на момент выкупа в НУ 2500-1870 (выкоупной платеж)=630 куда нужно отнести эту разницу, может можно не менять стоимость в НУ, т.к. к расходам я принимаю только амортизацию начисленную на саму стоимость ОС (2900)
Добрый день!

Во-первых, Вы неверно учитывали налоговые расходы по лизингу в течение срока действия договора лизинга. Вам надо было помимо налоговой амортизации предмета лизинга учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, ту часть начисленных помесячно лизинговых платежей, которая превышает начисленную за те же месяца налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если в декларациях по налогу на прибыль за срок лизинга у Вас была задекларирована прибыль, то Вы можете учесть ранее неучтенные налоговые расходы в виде лизинговых платежей в текущем налоговом периоде (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).

Во-вторых, по завершению лизинга Вам надо прекратить начисление налоговой амортизации предмета лизинга, учтенного у Вас на балансе при его получении в лизинг по налоговой стоимости, указанной лизингодателем (п. 1 ст. 257 НК РФ).

При выкупе имущества из лизинга Вы приходуете его в налоговом учете по выкупной стоимости без НДС.
В случае, если величина выкупной стоимости без НДС не превышает 40 000 руб., то такие расходы признаются единовременно в периоде выкупа в качестве материальных (п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Если выкупная стоимость без НДС превышает 40 000 руб., то она формирует налоговую стоимость ОС - выкупленного из лизинга имущества (п. 1 ст.ю 257 НК РФ) с дальнейшим начислением амортизации в общем порядке без применения повышающего коэффициента (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
При установлении срока полезного использования такого имущества в налоговом учете Вы можете уменьшить его на срок фактического использования имущества прежним собственником - лизингодателем, указанный в передаточном акте (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
25 марта 2015 в 21:02
Спасибо большое за отвеТ!!!!!

Цитата (НКК):При установлении срока полезного использования такого имущества в налоговом учете Вы можете уменьшить его на срок фактического использования имущества прежним собственником - лизингодателем, указанный в передаточном акте (п. 7 ст. 258 НК РФ
В передаточном акте не было сроков использования имущества,т.к. машина была совершено новая и мы ее забрали с салона, тогда на какой срок можно поставить????
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
26 марта 2015 в 09:30
Цитата (Olga201):В передаточном акте не было сроков использования имущества,т.к. машина была совершено новая и мы ее забрали с салона, тогда на какой срок можно поставить????
Добрый день!

Это на момент получения имущества в лизинг имущество было новым, а на дату его выкупа оно уже было в лизинге в течение его срока.
Вам нужно при выкупе имущества получить от лизингодателя акт (например, по форме ОС-1), в котором будет указан фактический срок лизинга (с даты передачи имущества в лизинг по дату его выкупа) для целей уменьшения на этот срок устанавливаемого для выкупленного имущества налогового срока полезного использования (Письмо Минфина РФ от 05.07.2010 N 03-03-06/1/448).
Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
26 марта 2015 в 11:52
А как они мне дадут акт ОС-1 если на нашем балансе стоял ОС ?

"Во-первых, Вы неверно учитывали налоговые расходы по лизингу в течение срока действия договора лизинга. Вам надо было помимо налоговой амортизации предмета лизинга учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, ту часть начисленных помесячно лизинговых платежей, которая превышает начисленную за те же месяца налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ)."

Чет запуталась...что я должна принять в расходы по НУ...
1. амортизацию
2. Разницу между лизинговым платежом и амортизацией..так???

т.е. ОС в НУ 2000, срок 12 , ЛП 200руб
1. 2000/24=83,33 (амортизация)
2. 200-83,33= 116,66 

К расходам беру сумму 83,33 и ??????
НКК Консультант
26 марта 2015 в 13:54
Цитата (Olga201):А как они мне дадут акт ОС-1 если на нашем балансе стоял ОС ?

"Во-первых, Вы неверно учитывали налоговые расходы по лизингу в течение срока действия договора лизинга. Вам надо было помимо налоговой амортизации предмета лизинга учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, ту часть начисленных помесячно лизинговых платежей, которая превышает начисленную за те же месяца налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ)."

Чет запуталась...что я должна принять в расходы по НУ...
1. амортизацию
2. Разницу между лизинговым платежом и амортизацией..так???

т.е. ОС в НУ 2000, срок 12 , ЛП 200руб
1. 2000/24=83,33 (амортизация)
2. 200-83,33= 116,66

К расходам беру сумму 83,33 и ??????
Добрый день!

1) С 01.01.2013 г. компании сами устанавливают перечень применяемых форм первичных документов и формы таких документов, закрепляя выбор в учетной политике для целей бухучета (п. 4 ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете"). Поэтому Вам нужно получить документ от лизингодателя, оформляющий переход имущества в Вашу собственность, содержащий указанные мною сведения о сроке эксплуатации предмета лизинга лизингодателем, т.е. сроке лизинга. Как будет называться данный документ (ничто не мешает ему называться ОС-1) - не важно. Главное, чтобы помимо указанного мною срока лизинга в документе присутствовали все обязательные реквизиты, указанные в п. 2 ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете".

2) Расчет амортизации я не понял, как и расчет расходов. Еще раз, в состав налоговых расходов включается:
- амортизация предмета лизинга, рассчитанная по правилам налогового учета, т.е. исходя из срока полезного использования, установленного в рамках Классификатора (п.п. 1 и 10 ст. 258 НК РФ);
- начисленный за месяц лизинговый платеж (он может отличаться от суммы платежа к уплате за тот же месяц, данный вопрос регулируется исключительно условиями Вашего договора лизинга) без НДС, уменьшенный на сумму налоговой амортизации предмета лизинга за тот же месяц (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Пример
Налоговая амортизация предмета лизинга за месяц = 5 руб., начисленный лизинговый платеж без НДС - 7 руб.
Налоговые расходы лизингополучателя:
- налоговая амортизация предмета лизинга = 5 руб.;
- начисленный лизинговый платеж = 2 руб. (7 руб. - 5 руб.).
Итого налоговые расходы лизингополучателя по договору лизинга за месяц = 7 руб. (5 руб. + 2 руб.).
Olga201 (автор вопроса)  35 баллов, г. Тюмень
26 марта 2015 в 15:27
Спасибо Вам Илья!!! Лизинговая компания передала нам акт о переходе права собственности  и там не прописан срок эксплуатации, а написано следующее "Прдемет лизинга передан Лизингополучателю 09.04.2013 по акту приема-передачи  и находится у него во владении и пользовании"
НКК Консультант
27 марта 2015 в 11:02
Цитата (Olga201):Спасибо Вам Илья!!! Лизинговая компания передала нам акт о переходе права собственности и там не прописан срок эксплуатации, а написано следующее "Прдемет лизинга передан Лизингополучателю 09.04.2013 по акту приема-передачи и находится у него во владении и пользовании"
Добрый день!

Считаю, что формулировка, выделенная синим, дает Вам основание уменьшить устанавливаемый Вами для выкупленного из лизинга имущества срок полезного использования для целей налогообложения на срок с апреля 2013 г. по месяц выкупа имущества включительно (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер