Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Резервы по сомнительным долгам

26 марта 2015 в 12:26
Добрый день!  В 2013, 2014 г. создали резерв по СД в НУ. В 2015 не будем. Суть вопроса:
- на 01.01.14 г. сумма резерва - 768590 руб. ограничения по выручке 10% - 487909, 280681 - в доходы, в декларации по стр. 100 № 1 к листу 02 - 280680, стр. 200 пр. 2 к листу 02 - 487909., списали за счет резерва 2600, остаток резерва 485309 р.
- на 30.06.14 г. - создали резерв в сумме 280681, получился - 765990 ничего не списывали за счет резерва.
- на 30.09.14 г. -списание 640 руб. остаток 765350
- на 31.12.14 г. сумма резерва 765350, списание 34830 руб за счет резерва, остаток - 730520 руб.
какую сумму ставить по стр. 100 пр. № 1 к листу 02? 280681 стоит с 1 квартала, 730520 добавить, или разницу 449839.
Помогите пожалуйста, совсем запуталась.
Ира75_  34 балла, г. Новосибирск
13 апреля 2015 в 09:59
730520
nicol011160  45 803 балла, г. Москва
13 апреля 2015 в 12:17
Если организация принимает решение не создавать резерв по сомнительным долгам с начала нового налогового периода, то следует восстановит (включить в состав внереализационных доходов) всю сумма резерва, не использованную в налоговом (отчетном) периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам (п. 7 ст. 250 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
14 апреля 2015 в 11:59
Доброе утро! Спасибо за ответ.в 1 кв я уже ставила 280681 в доходы, сейчас, что нужно поставить всю сумму 730520 или 280681+449839 (4 КВ). Спасибо.
nicol011160  45 803 балла, г. Москва
14 апреля 2015 в 12:57
Как я уже писала выше
Цитата (nicol011160):всю сумма резерва, не использованную в налоговом (отчетном) периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам
Следовательно, если остаток неиспользованного резерва на конец года составляет 730 520 руб., то и в составе доходов Вам следует отразить именно эту сумму.
15 апреля 2015 в 09:06
Доброеу утро! Получается что в декларации в доходах будет  280681 и плюс сумма остатка 730520 -  1011201 руб.
nicol011160  45 803 балла, г. Москва
15 апреля 2015 в 10:45
Цитата (Стрекалева Тамара):Получается что в декларации в доходах будет 280681 и плюс сумма остатка 730520 - 1011201 руб.
Попробую Вам объяснить на условных цифрах:
- на начало года резерв составил 25 тыс. руб.; указанную сумму Вы отразили в расходах;
- в течение 1-го квартала часть задолженности в сумме 5 тыс.руб. была погашена контрагентами, в связи с чем сумма резерва уменьшилась и составила 20 тыс.руб.; Вы восстановили резерв и учли в составе доходов сумму 5 тыс.руб;
- в течение 2-го квартала у вас появилась сомнительная задолженность в сумме 6 тыс.руб.;  сумма резерва увеличилась и составила 26 тыс.руб.; в составе расходов Вы отразили 6 тыс.руб.
- принято решение в следующем году не создавать резерв; оставшуюся на конец года сумму неиспользованного резерва (26 тыс.руб.) следует отразить в составе доходов.
подводим итог за год (то что следует отразить в декларации):
в доходах - 5+26=31 
в расходах - 25+6=31
16 апреля 2015 в 08:36
Доброе утро! Спасибо за подробный ответ.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер