Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчеты и проводки по договору лизинга

28 марта 2015 в 03:44
Здравствуйте, Уважаемые специалисты! ОЧЕНЬ прошу Вашей помощи!
Перечитала кучу инфы про лизинг, но так до конца не поняла некоторых моментов ((( 
Пожалуйста, проверьте мои расчеты, особенно по ВР.

У нас ООО на ОСНО (Торговля). В августе приобрели авто в лизинг, числится на балансе лизингополучателя.
Выкупная ст-ть = 22800(в.т.ч. ндс 3477,97)
Первоначальная ст-ть в БУ (все лиз.платежи + выкупн. ст-ть) = 829244,66 без НДС.  в НУ (по справке от лизингодат.) = 618559,32 без НДС
Авансовый платеж = 145980 без ндс (ндс =22268,14) и уплачивается в течении 5 раб. дней с момента подписан. договора (Больше ничего про аванс не сказано в договоре)
График платежей во вложении.

Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.37.42) 

В программе старалась обойтись без "операций вручную", только делала иногда ручные корректировки в самом документе.
Авансовый платеж: 
76.06 (Арендн. обязат.)   76.07 (задолженность по ЛП) = 145980 с ндс - начислена задолженность перед лизингодателем. (ПТиУ) 
76.07    51   -  145980  перечислен аванс (списан. с р/с)
НДС с аванса к вычету не принимала, чтоб потом не делать восстановление каждый месяц.

Получен автомобиль:
08.04     76.06  -  БУ=829244,66, НУ = 618559,32,  ВР = 210685,34 (ПТиУ)
19.01     76.06  -  149264,04
Принят к учету ОС:
01.01.1    08.04 - БУ=829244,66, НУ=518559,32, ВР=210685,34 (принятие ос к уч)
(3 дня августа (видно в графике)) -  68.02  19.01 = 421,75
Амортизация: (3-я амортизац. группа, СПИ в БУ и НУ = 37 мес, коэффиц. не применяем)
44.01     02  - БУ= 22412,02,   НУ=16717,82,   ВР=5694,20 (закрытие мес.) 
Ежемес. лизинг. платежи:
76.06    76.07  - 23815,55 без ндс начислен. ежемес. платеж по графику (ПТиУ)
76.07    51       - 23815,55 перечислен лизинг. платеж (списан. с р/с)
68.02    19.01  - 4275,42 отражен ндс с суммы лизинговой услуги (Отраж. ндс к вычету)

А вот тут тупик:   Я должна сделать проводку - 68.04    77  ?  какую сумму я должна отразить здесь?
Не могу понять как правильно ее рассчитать? То ли с лиз. платежей, то ли с лиз. платежей + часть авансового?
Очень прошу, помогите. Не могу из-за этого год закрыть (((

В приложении справка-расчет и ОСВ, как считает сама программа, но мне кажется, что эта сумма не правильная((
Заранее прошу прощения, в ОСВ и справке суммы задвоены, так как у нас 2 одинаковых договора лизинга.
И простите за ооочень длинный текст (((
НКК Консультант
28 марта 2015 в 12:59
Цитата (Nemka):Здравствуйте, Уважаемые специалисты! ОЧЕНЬ прошу Вашей помощи!
Перечитала кучу инфы про лизинг, но так до конца не поняла некоторых моментов (((
Пожалуйста, проверьте мои расчеты, особенно по ВР.

У нас ООО на ОСНО (Торговля). В августе приобрели авто в лизинг, числится на балансе лизингополучателя.
Выкупная ст-ть = 22800(в.т.ч. ндс 3477,97)
Первоначальная ст-ть в БУ (все лиз.платежи + выкупн. ст-ть) = 829244,66 без НДС. в НУ (по справке от лизингодат.) = 618559,32 без НДС
Авансовый платеж = 145980 без ндс (ндс =22268,14) и уплачивается в течении 5 раб. дней с момента подписан. договора (Больше ничего про аванс не сказано в договоре)
График платежей во вложении.

Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.37.42)

В программе старалась обойтись без "операций вручную", только делала иногда ручные корректировки в самом документе.
Авансовый платеж:
76.06 (Арендн. обязат.) 76.07 (задолженность по ЛП) = 145980 с ндс - начислена задолженность перед лизингодателем. (ПТиУ)
76.07 51 - 145980 перечислен аванс (списан. с р/с)
НДС с аванса к вычету не принимала, чтоб потом не делать восстановление каждый месяц.

Получен автомобиль:
08.04 76.06 - БУ=829244,66, НУ = 618559,32, ВР = 210685,34 (ПТиУ)
19.01 76.06 - 149264,04
Принят к учету ОС:
01.01.1 08.04 - БУ=829244,66, НУ=518559,32, ВР=210685,34 (принятие ос к уч)
(3 дня августа (видно в графике)) - 68.02 19.01 = 421,75
Амортизация: (3-я амортизац. группа, СПИ в БУ и НУ = 37 мес, коэффиц. не применяем)
44.01 02 - БУ= 22412,02, НУ=16717,82, ВР=5694,20 (закрытие мес.)
Ежемес. лизинг. платежи:
76.06 76.07 - 23815,55 без ндс начислен. ежемес. платеж по графику (ПТиУ)
76.07 51 - 23815,55 перечислен лизинг. платеж (списан. с р/с)
68.02 19.01 - 4275,42 отражен ндс с суммы лизинговой услуги (Отраж. ндс к вычету)

А вот тут тупик: Я должна сделать проводку - 68.04 77 ? какую сумму я должна отразить здесь?
Не могу понять как правильно ее рассчитать? То ли с лиз. платежей, то ли с лиз. платежей + часть авансового?
Очень прошу, помогите. Не могу из-за этого год закрыть (((

В приложении справка-расчет и ОСВ, как считает сама программа, но мне кажется, что эта сумма не правильная((
Заранее прошу прощения, в ОСВ и справке суммы задвоены, так как у нас 2 одинаковых договора лизинга.
И простите за ооочень длинный текст (((
Добрый день!

В данной теме, по правилам форума, обсуждать работу в программе и, соответственно, формируемые ею проводки, не будем - только бухучет с отсылкой к налоговому учету по-необходимости.

Проводки у Вас неверные, так как, согласно приложенному графику, лизинговый аванс зачитывается в счет оплаты начисленного лизингового платежа не единовременно, как Вы отразили в учете, а ежемесячно. Увидеть сумму зачета аванса в месяц очень просто - достаточно вычесть из суммы начисленного за месяц лизингового платежа сумму лизингового платежа к оплате за тот же месяц. Разница и есть сумма зачета аванса в текущем месяце.
Например, в августе 2014 г. сумма зачета аванса = 2 764,82 руб.; в сентябре 2014 г. - 4 212,21 руб. и т.п.

Т.е., проводки в части начисления и уплаты лизинговых платежей такие:

Месяц уплаты аванса
выделенной синим в тексте Вашего вопроса проводки быть не должно;
Д 76.АВ К 51 = 145 980 руб. - перечислен аванс;

Август 2014 г.
Д 76.06  К 76.07 = 2 764, 82 руб. - начислен лизинговый платеж по графику с НДС;
Д 76.07 К 76.АВ = 2 764, 82 руб. - в счет оплаты начисленного лизингового платежа по графику с НДС зачтена часть аванса;
Д 68.02  К 19.01 = 421,75 руб. - вычет НДС в составе начисленного лизингового платежа;

Сентябрь 2014 г.
Д 76.06  К 76.07 = 28 027,76 руб. - начислен лизинговый платеж по графику с НДС;
Д 76.07 К 51 = 23 815,55 руб. - оплачен лизинговый платеж по графику;
Д 76.07 К 76.АВ = 4 212, 21 руб. - в счет оплаты начисленного лизингового платежа по графику с НДС зачтена часть аванса;
Д 68.02  К 19.01 = 4 275,42 руб. - вычет НДС в составе начисленного лизингового платежа;

и т.д.

Что касается временных разниц, то могу привести только собственное суждение, которое, вполне вероятно, не может быть реализовано стандартными процедурами применяемой Вами программы.

Считаю, что исходя из требования рационального ведения учета (п. 6 ПБУ 1/2008) нет смысла считать разницы по каждой операции в рамках лизинга, а нужно считать только совокупную разницу за месяц действия договора лизинга.
Например, само по себе приходование предмета лизинга в начале договора не является доходом или расходом, соответственно, не формирует разниц (п. 8 ПБУ 18/02).

По месяцам у Вас ситуация может выглядеть так:

Август 2014 г. 
Есть налоговый расход в виде начисленного лизингового платежа без НДС (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) в размере 2 343,07 руб., но нет бухгалтерского расхода (предположу, что Вы получили имущество в лизинг именно в августе).
Соответственно, возникает ОНО, которое отражается проводкой Д 68.4 К 77 = 468,61 руб.

Сентябрь 2014 г.
Есть налоговый расход в виде налоговой амортизации предмета лизинга (16 717,82 руб.) начисленного лизингового платежа без НДС, за вычетом налоговой амортизации предмета лизинга (28 027,76 руб. - 4 275, 42 руб. - 16 717,82 руб. = 7 034,52 руб.), т.е. всего налоговые расходы составляют 23 752,34 руб., а бухгалтерский расход в виде амортизации предмета лизинга составляет 22 412,02 руб.
Соответственно, возникает ОНО, которое отражается проводкой Д 68.4 К 77 = 268,06 руб.

и т.д.

Получается, что в течение срока лизинга у Вас ежемесячно признается ОНО, которое начнет погашаться (Д 77 К 68.4) после завершения договора лизинга, когда Вы прекратитье признавать налоговые расходы по лизингу (п. 1 ст. 252 НК РФ), но продолжите признавать бухгалтерский расход в виде амортизации выкупленного из лизинга имущества.
30 марта 2015 в 04:09
Илья, спасибо Вам ОГРОМНОЕ!!! Вы даже не представляете, насколько сильно Вы мне помогли, я Вам ОЧЕНЬ БЛАГОДАРНА!!!  Цветы))))
Все исправила, теперь у меня красота ))))
Только хочу уточнить один момент по проводке Д 76.АВ К 51 = 145 980 руб. - перечислен аванс.
Может в данном случае нужно поставить 76.ВА, так как аванс выданный?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
30 марта 2015 в 10:23
Цитата (Nemka):
Только хочу уточнить один момент по проводке Д 76.АВ К 51 = 145 980 руб. - перечислен аванс.
Может в данном случае нужно поставить 76.ВА, так как аванс выданный?
Добрый день!

Да, конечно же, используйте тот субсчет к счету 76, который Вы считаете более подходящим исходя из своего удобства.
Компании самостоятельно вводят субсчета и устанавливают порядок их применения (Инструкция по применению Плана счетов), поэтому я указываю только примерные субсчета, которые могут быть заменены другими.
30 марта 2015 в 20:13
Цветы Огромное СПАСИБО !!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер