Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!

Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С

Попробовать бесплатно

 
Попробовать бесплатно Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! Модуль Контур.Экстерн для 1С — сданные отчеты доступны и в Экстерне, и в 1С
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет расходов при УСН

28 марта 2015 в 22:09
Добрый вечер! ИП на УСН без работников, Д-Р*5%. Помогите, пожалуйста, разобраться с расходами, чтобы мне точно понять, что куда:
Снятие по денежному чеку (на покупку товара за наличный расчет) – относим
Оплата товара через р/с – относим
Рекламные услуги – относим
Транспортные услуги – относим
Авансовый платеж за 1 квартал  2014 года – относим
Транспортно-экспедиционные услуги – относим
Оплата НДС в бюджет за 3 квартал  - относим
Составляем и отправка декларации – относим
Комиссия за переводы в рублях – нет
Комиссия за выдачу наличных ср-в – нет
Комиссия за обслуживание р/с – нет
Комиссия за прием д/с – нет
Комиссия за выдачу н/с по чеку – нет
Комиссия за повт. Оформл. Чеков . книжки - нет
Комиссия за оформление ден. Чек. Книжки – нет
Списание комиссии за обслуживание корп. Карты – нет
Списание комиссии за выдачу н/с с испол. Копр. Карты – нет
Снятие по корп. Карте - ?
Курьерские услуги - ?
Пеня по НДС - ?
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
29 марта 2015 в 20:01
Добрый вечер.
Цитата (Анна Петр):Оплата товара через р/с – относим
Товар в расходы попадет ,если будут выполнены 3 условия:
Товар оплачен
Товар оприходован
Товар реализован
По более поздней из дат. Предоплата поставщику за товар расходом при УСН не является.

Цитата (Анна Петр):Рекламные услуги – относим
На основании пп. 20 ст. 346.16 рекламные услуги включаются в расходы
Цитата:Статья 346.16 НК РФ - Порядок определения расходов
20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
Но при этом услуги подразделяются на:
- ненормируемые (учитываются полностью);
- нормируемые (учитываются частично)

Цитата ( Анна Петр ):Транспортные услуги – относим
Транспортные услуги оказываете Вы или Вам?
Цитата (Анна Петр):Авансовый платеж за 1 квартал  2014 года – относим
Авансовый платеж по УСН расходом не является.  Следовательно нельзя его включать в расходы.
Цитата:Статья 346.16 НК РФ - Порядок определения расходов
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;
Цитата ( Анна Петр ):Транспортно-экспедиционные услуги – относим
Учитываем на основании пп. 23 ст. 346.16 в момент погашения задолженности (оплаты поставщику за услугу)
Цитата:Статья 346.16 НК РФ - Порядок определения расходов
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
Цитата (Анна Петр):Оплата НДС в бюджет за 3 квартал  - относим
Вы на УСН, следовательно не являетесь плательщиком НДС. За что Вы платили НДС?
Цитата (Анна Петр):Снятие по денежному чеку (на покупку товара за наличный расчет) – относим
Комиссия за переводы в рублях – нет
Комиссия за выдачу наличных ср-в – нет
Комиссия за обслуживание р/с – нет
Комиссия за прием д/с – нет
Комиссия за выдачу н/с по чеку – нет
Комиссия за повт. Оформл. Чеков . книжки - нет
Комиссия за оформление ден. Чек. Книжки – нет
Списание комиссии за обслуживание корп. Карты – нет
Списание комиссии за выдачу н/с с испол. Копр. Карты – нет
Снятие по корп. Карте - ?
По услугам, оказываемым кредитными организациями посмотрите обсуждение
Можно ли комиссию банка отнести к расходам при УСН?

Цитата (Анна Петр):Курьерские услуги - ?
Можно в составе материальных расходов - пп. 5 ст. 346.16

Цитата ( Анна Петр ):Пеня по НДС - ?
Нельзя включать пени, штрафы в расходы при УСН
Цитата:Статья 346.16 НК РФ - Порядок определения расходов
2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

Статья 252 НК РФ - Расходы. Группировка расходов
1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).

Статья 270 НК РФ - Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 настоящего Кодекса, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций;
30 марта 2015 в 22:54
Добрый вечер! Спасибо за подробную расшифровку, но тут мне не очень понятно вот что. 

Снятие по денежному чеку (на покупку товара за наличный расчет) – относим или нет, есть подтверждающие документы накладные на покупку данного товара.
Цитата (Светлана545):Цитата (Анна Петр):Оплата товара через р/с – относимТовар в расходы попадет ,если будут выполнены 3 условия:
Товар оплачен
Товар оприходован
Товар реализован
По более поздней из дат. Предоплата поставщику за товар расходом при УСН не является.
Дело в том, что в 2014 году ИП не вел БУ в 1С, и расходы смотрим по оплате товара, и по первичным документам на покупку.

Цитата (Светлана545):Цитата (Анна Петр):Рекламные услуги – относим
На основании пп. 20 ст. 346.16 рекламные услуги включаются в расходы
Цитата:Статья 346.16 НК РФ - Порядок определения расходов
20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;Но при этом услуги подразделяются на:
- ненормируемые (учитываются полностью);
- нормируемые (учитываются частично)
Была оплата рекламных услуг за сайт, документы есть.
Цитата (Светлана545):Цитата ( Анна Петр ):Транспортные услуги – относим
Транспортные услуги оказываете Вы или Вам?
Транспортные услуги оказывали нам, мы их оплачивали, на отгрузку товара.
Цитата (Светлана545):Цитата ( Анна Петр ):Транспортно-экспедиционные услуги – относим
Учитываем на основании пп. 23 ст. 346.16 в момент погашения задолженности (оплаты поставщику за услугу)

Цитата:Статья 346.16 НК РФ - Порядок определения расходов
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
ТЭУслуги оказывали нам на отгрузку товара + счет за страхование груза 50 рублей. Оплата товара и отгрузка была в один день.

Цитата (Светлана545):Цитата (Анна Петр):Оплата НДС в бюджет за 3 квартал - относимВы на УСН, следовательно не являетесь плательщиком НДС. За что Вы платили НДС?
Клиент попросил выставить счет с НДС, хотя мы не являемся плательщиками, мы НДС оплатили в бюджет в размере 5491,53.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
31 марта 2015 в 10:32
Добрый день.
Цитата (Анна Петр):Снятие по денежному чеку (на покупку товара за наличный расчет) – относим или нет, есть подтверждающие документы накладные на покупку данного товара.
Повторюсь:
Товар попадет в расходы при выполнении 3-х условий:
Товар оплачен (у Вас условие выполнено)
Товар оприходован (думаю тоже, даже если не было программы 1С, ИП выдавались накладные и где-то же в тетрадочке он записывал свои покупки)
Товар реализован покупателю (вот я не увидела выполнения этого пункта. Если Вы реализовали покупателю, есть подписи на накладных - тогда принимайте в расходы. Если этот товар лежит на складе - тогда условие не выполнено и принять в расходы нельзя)

Цитата (Анна Петр):Была оплата рекламных услуг за сайт, документы есть.
За сайт или на сайте? Если за сайт - то где была реклама?
Расходы на рекламу относим по правилам ст. 264 НК РФ.
Цитата:4. К расходам организации на рекламу в целях настоящей главы относятся:

расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и информационно-телекоммуникационные сети;
расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.
Цитата (Анна Петр):Транспортные услуги оказывали нам, мы их оплачивали, на отгрузку товара.

ТЭУслуги оказывали нам на отгрузку товара + счет за страхование груза 50 рублей. Оплата товара и отгрузка была в один день.
Включаете в расходы на основании п. 23 ст. 346.16 НК РФ

Цитата (Анна Петр):Клиент попросил выставить счет с НДС, хотя мы не являемся плательщиками, мы НДС оплатили в бюджет в размере 5491,53.
Вы не можете включить этот НДС в расходы.
Цитата:Статья 346.16 НК РФ - Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой

2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

Статья 252 НК РФ - Расходы. Группировка расходов
1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).

Статья 270 НК РФ - Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
19) в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;
Ну и помним, что все расходы должны быть:
экономически оправданы
документально подтверждены
31 марта 2015 в 14:09
Добрый день! Огромнейшее Вам спасибо за подробную расшифровку. Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер