Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет оплаченного, но не списанного на конец года ГСМ при УСН (доходы минус расходы)

29 марта 2015 в 17:05
Добрый день!
Организация на УСН (Д-Р) на конец года на остатках остался оплаченный но не списанный бензин. 
Пример: 20.12.2014 приобретен ГСМ на сумму 30 л. на 9 000,00 руб, по путевым листам списано 10 л. на 3000, руб., остаток на конец года 20 л. на  6000,00 руб.
Подскажите пожалуйста какую сумму  принимать к расходам на конец декабря 2014 г.  9 000 руб или 3000 руб.?
Nataly S Консультант
29 марта 2015 в 22:09
Добрый день!
Цитата (Blondina):Организация на УСН (Д-Р) на конец года на остатках остался оплаченный но не списанный бензин.
Пример: 20.12.2014 приобретен ГСМ на сумму 30 л. на 9 000,00 руб, по путевым листам списано 10 л. на 3000, руб., остаток на конец года 20 л. на 6000,00 руб.
Подскажите пожалуйста какую сумму принимать к расходам на конец декабря 2014 г. 9 000 руб или 3000 руб.?
Согласно п 2 ст 346.17 НК, для признания материальных расходов достаточно выполнения двух условий: оприходовано + оплачено.

Цитата:2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: 
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;
Поэтому в налоговом учете при УСН нужно включить в расходы стоимость ГСМ в полной сумме 9000 руб.
30 марта 2015 в 09:23
Спасибо! Буду списывать всю сумму, а то начиталась на форумах что при УСН ГСМ списывается по норме (у нас по нормам списывается)  и признать израсходованный бензин  к расходам можно только списанный, вот и возник вопрос, все таки в какой сумме необходимо списывать ГСМ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nataly S Консультант
30 марта 2015 в 12:56
При УСН ГСМ списывается по норме в бухучете, а в налоговом учете в соответствии с правилами, установленными главой 26.2 НК.
30 марта 2015 в 13:32
Спасибо Улыбаюсь
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер