Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Сумма амортизации по налоговому учету превышает лизинговый платеж

30 марта 2015 в 12:53
Добрый день.!
Подскажите,пожалуйста,обрудование на балансе лизингополучателя ,ПБУ18/02не применяем.
Общая сумма по договору лизинга (без НДС) 2821913,19 
Ежемесячно в НУ начисляется амортизация с коэф.3 -на сумму 149568,48
Срок договора 36 мес.
Ежемесячная сумма лизингового платежа (не равномерные платежи) около 66000 ,меньше,чем налоговая амортизация
Вопрос в том какую сумму амортизации включать в налоговые расходы,если больше.чем мы оплатим по договору лизинга нельзя включать в расходы.
149568,48х36 мес=5384465,28 .
НКК Консультант
31 марта 2015 в 12:36
Цитата (Рыжик1985):Добрый день.!
Подскажите,пожалуйста,обрудование на балансе лизингополучателя ,ПБУ18/02не применяем.
Общая сумма по договору лизинга (без НДС) 2821913,19
Ежемесячно в НУ начисляется амортизация с коэф.3 -на сумму 149568,48
Срок договора 36 мес.
Ежемесячная сумма лизингового платежа (не равномерные платежи) около 66000 ,меньше,чем налоговая амортизация
Вопрос в том какую сумму амортизации включать в налоговые расходы,если больше.чем мы оплатим по договору лизинга нельзя включать в расходы.
149568,48х36 мес=5384465,28 .
Добрый день!

Во-первых, хочу уточнить - сумма около 66 000 руб. - это начисленный лизинговый платеж без НДС или та сумма, которую Вы ежемесячно оплачиваете лизингодателю (данные показатели могут не совпадать)?

Во-вторых, если 66 000 руб. - начисленный лизинговый платеж, то Вы, действительно, имеете право учесть в составе налоговых расходов только налоговую амортизацию предмета лизинга в полной сумме, начисленной за месяц (Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305; пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

При этом, выделенное синим - неверно, так как в налоговом учете амортизация начисляется исходя из первоначальной стоимости предмета лизинга по данным лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ) до момента полного списания такой стоимости на затраты, т.е. в пределах указанной налоговой стоимости предмета лизинга (п. 5 ст. 259.1 НК РФ), после чего уже можно будет признавать в налоговых расходах начисленные лизинговые платежи до исчерпания общей суммы налоговых затрат по лизингу - т.е. общей суммы лизинговых платежей без НДС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер