Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Сумма амортизации по налоговому учету превышает лизинговый платеж

30 марта 2015 в 12:53
Добрый день.!
Подскажите,пожалуйста,обрудование на балансе лизингополучателя ,ПБУ18/02не применяем.
Общая сумма по договору лизинга (без НДС) 2821913,19 
Ежемесячно в НУ начисляется амортизация с коэф.3 -на сумму 149568,48
Срок договора 36 мес.
Ежемесячная сумма лизингового платежа (не равномерные платежи) около 66000 ,меньше,чем налоговая амортизация
Вопрос в том какую сумму амортизации включать в налоговые расходы,если больше.чем мы оплатим по договору лизинга нельзя включать в расходы.
149568,48х36 мес=5384465,28 .
НКК Консультант
31 марта 2015 в 12:36
Цитата (Рыжик1985):Добрый день.!
Подскажите,пожалуйста,обрудование на балансе лизингополучателя ,ПБУ18/02не применяем.
Общая сумма по договору лизинга (без НДС) 2821913,19
Ежемесячно в НУ начисляется амортизация с коэф.3 -на сумму 149568,48
Срок договора 36 мес.
Ежемесячная сумма лизингового платежа (не равномерные платежи) около 66000 ,меньше,чем налоговая амортизация
Вопрос в том какую сумму амортизации включать в налоговые расходы,если больше.чем мы оплатим по договору лизинга нельзя включать в расходы.
149568,48х36 мес=5384465,28 .
Добрый день!

Во-первых, хочу уточнить - сумма около 66 000 руб. - это начисленный лизинговый платеж без НДС или та сумма, которую Вы ежемесячно оплачиваете лизингодателю (данные показатели могут не совпадать)?

Во-вторых, если 66 000 руб. - начисленный лизинговый платеж, то Вы, действительно, имеете право учесть в составе налоговых расходов только налоговую амортизацию предмета лизинга в полной сумме, начисленной за месяц (Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305; пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

При этом, выделенное синим - неверно, так как в налоговом учете амортизация начисляется исходя из первоначальной стоимости предмета лизинга по данным лизингодателя (п. 1 ст. 257 НК РФ) до момента полного списания такой стоимости на затраты, т.е. в пределах указанной налоговой стоимости предмета лизинга (п. 5 ст. 259.1 НК РФ), после чего уже можно будет признавать в налоговых расходах начисленные лизинговые платежи до исчерпания общей суммы налоговых затрат по лизингу - т.е. общей суммы лизинговых платежей без НДС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер