Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Заполнение декларации по налогу на прибыль обособленным подразделением

30 марта 2015 в 16:43
Добрый день.
Помогите, пожалуйста
Мучаем декларацию  по налогу на прибыль...
Как заполнить декларацию, если есть 1 обособленное подразделение (открыто в ноябре 2014).
Головной офис - в Питере, обособленное - в Москве.
nicol011160  45 803 балла, г. Москва
30 марта 2015 в 16:54
Здесь нужно иметь ввиду следующее:
если в составе имеется обособленное подразделение, то по итогам каждого периода Вам следует определить налоговую базу по налогу на прибыль в целом по организации (т.е. заполняете декларацию в обычном порядке, включая в показатели строк декларации информацию по организации с входящими в ее состав обособленными подразделениями. Затем Вам нужно определить налоговую базу по головной организации без учета обособок и по каждому обособленному подразделению (ст. 288 НК РФ).
Теперь давайте разбираться, как это сделать:
сначала нужно определить долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение и головную организацию; для этого нам необходима информация об остаточной стоимости амортизируемого имущества (по данным налогового учета) по каждому подразделению и либо среднесписочную численность , либо расходы на оплату труда в отчетном (налоговом) периоде; какой из последних 2-х показателей использовать в расчете организация устанавливает самостоятельно и закрепляет это выбор в учетной политике; далее определяем удельный вес каждого показателя, приходящийся на головную организацию без обособок и на обособленное подразделение (ст. 257 НК РФ);
расчет доли я делаю в следующей таблице Расчет доли по налогу на прибыль
после расчета доли нужно заполнить Приложения № 5 к Листу 02 декларации по прибыли; количество этих приложений соответствует количеству обособленных подразделений, включая головную организацию; если у Вас одно подразделение, то Приложений № 5 будет 2 (по головной организации без обособок и по обособленному подразделению).
И деклараций по прибыли Вам нужно подать 2: одну по месту регистрации организации декларацию в полном объеме со всеми Приложениями № 5 и указанием в Разделе 1 данных по уплате налога и авансовых платежей только по головной организации; вторую - по месту регистрации обособленного подразделения в составе Титульного листа, раздела 1 и одного Приложения № 5 к Листу 02.
Но Вы это все можете воспринять, как теорию, которую можно много где прочесть. А теперь бы мне услышать, что конкретно вызывает у Вас трудности. И тогда я могла бы Вам дать более детальные советы.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер