Лизинг при УСН (15%)

Цитата (tokareva89):Здравствуйте!

Уважаемые коллеги, помогите разобраться с лизингом.
Фирма на УСН 15%, приобретен а/м в лизинг сроком 34 месяца с выкупной стоимостью 1000 (Одна тысяча) руб. Предмет лизинга на балансе Лизингодателя. Также оплатили КАСКО, ДСАГО по счету лизингодателя. Страхователем по страхованию рисков утраты (хищения, угона), уничтожения является Лизингодатель, а Лизингополучатель (то есть мы) возмещает расходы Лизингодателя. Также оплачен авансовый платеж по договору.
Вопросы:
1. Как учитывается авансовый платеж при УСН? Единовременно или пропорционально срока договора?
2. Учитывается ли сумма возмещаемых расходов по КАСКО и ДСАГО? Единовременно или пропорционально срока полиса...?
3. Учитывается ли ОСАГО, если по договору страхователем является Лизингополучатель...?

....

Заранее благодарна!

Добрый день!

1) Авансовый платеж по договору лизинга учитывается в составе налоговых расходов по мере его зачета в счет оплаты начисленных лизинговых платежей по условиям договора лизинга (пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).

2) Расходы в виде КАСКО плательщики УСН не учитывают (п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 10.05.2007 N 03-11-04/2/119).

3) Расходы по ОСАГО в отношении предмета лизинга учитываются для целей УСН (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) в периоде оплаты страховки после ее вступления в силу единовременно (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Илья Антоненко, консультант портала Бухгалтерия Онлайн

Рекомендую отчитываться в контролирующие органы через

Контур.Экстерн.

Цитата (tokareva89):Я очень Вам благодарна...!
.....
А если у нас договором лизинга предусмотрен авансовый платеж и текстовка такая: "авансовые платежи, засчитывается в счет стоимости лизинговых услуг единовременно в первый месяц, следующий за датой подписания акта приема-передачи лизинга", мне их нужно делить по сроку договора на 34 месяца, или отнести единовременно...? Как будет безопаснее...?

Добрый день!

Налоговики не против отражения в налоговом учете расходов в виде лизинговых платежей исходя из согласованного сторонами графика, в т.ч. предусматривающего неравномерное начисление (Письмо Минфина РФ от 06.02.2012 N 03-03-06/1/71).
Соответственно Вам нужно учитывать расходы в виде лизинговых платежей так, как они начисляются по условиям договора. Раз лизинговый аванс единовременно зачитывается в счет оплаты начисленного за первый месяц лизингового платежа, значит указанный аванс нужно признавать расходом единовременно в первом месяце, следующем за датой подписания акта приема-передачи предмета лизинга.

Илья Антоненко, консультант портала Бухгалтерия Онлайн

Рекомендую отчитываться в контролирующие органы через

Контур.Экстерн.