Учет НДС при возврате товара от ИП на УСН

Question

Здравствуйте, ООО на ОСНО реализуем товары ИП (на УСН)
Собираемся заключить соглашение с ним о невыставление ему с/ф.
Как в этом случае нужно проводить по этому соглашению от них возврат продукции- без НДС или с 18 %?
Они возвращают товар не привязывая его к нашим накладным, могут вернуть товар, который уже давно им не отгружался или, который находится в нескольких наших накладных.....

Альбина Островская · Accepted Answer

Добрый вечер!Вообще, позиция чиновников такова, что любой возврат необходимо оформлять как "обратную реализацию", то есть покупатель, возвращающий товар, рассматривается как продавец, реализующий товар. Соответственно, он должен выставить счет-фактуру с НДС. И лишь если только покупатель не является плательщиком НДС (например, применяет УСНО), то во избежание потери вычета НДС чиновники разрешают продавцу составлять корректировочную с/ф (Письмо Минфина РФ от 16 мая 2012 г. N 03-07-09/56). Но тут ситуация усложняется тем, что стороны заключают соглашение о невыставлении с/ф. Следовательно, корректировочную с/ф составить не получится. Поэтому, как мне кажется, покупатель должен возвращать (= реализовать) товар без НДС, поскольку он применяет УСНО. Но есть шансы не проводить это как реалзицию, в случае если возврат осуществляется по причине брака.