Момент учета расходов при УСН

Question

Подскажите, пожалуйста, как считаются расходы для исчисления налогового платежа?
ИП УСН 15%, услуги, размещение рекламы клиентов в Яндексе и Гугле.

Например (условно):
Оптом, 1 раз в месяц, оплачиваю за размещение рекламных материалов на проекте Яндекс-Директ 100 т.р. и получаю от него акты по мере расходования этой суммы (последний день месяца + конец суммы).
Покупателям продаётся размещение рекламных материалов на проекте Яндекс-Директ небольшими суммами, по 5-10-15 т.р.
Доход возникает в момент оплаты покупателями - это понятно.
Вопросы
1.Расход учитывать по актам Яндекса или по оплате ему? Т.е. если на 31 марта им выставлен акт на 85 т.р., а покупатели на этот момент мне оплатили 120 т.р., то налогооблагаемый доход за 1-й квартал составит 35 т.р.? Или учитывать по моей оплате Яндексу и тогда доход составит 20 т.р.?
2.Могу ли я выдавать акт покупателю сразу со счётом на оплату или только после того, когда Яндекс выдаст акты на все 100 т.р.? Проблема в том, что тут нет материального товара, по бух. докам непонятно что кому распределяется, да и налоговой это разве не всё равно?

Нитка · Accepted Answer

Доброго дня!Цитата (Karaqum):ИП УСН 15%, услуги, размещение рекламы клиентов в Яндексе и Гугле. Например (условно): Оптом, 1 раз в месяц, оплачиваю за размещение рекламных материалов на проекте Яндекс-Директ 100 т.р. и получаю от него акты по мере расходования этой суммы (последний день месяца + конец суммы). Покупателям продаётся размещение рекламных материалов на проекте Яндекс-Директ небольшими суммами, по 5-10-15 т.р. Доход возникает в момент оплаты покупателями - это понятно. Вопросы 1.Расход учитывать по актам Яндекса или по оплате ему? Т.е. если на 31 марта им выставлен акт на 85 т.р., а покупатели на этот момент мне оплатили 120 т.р., то налогооблагаемый доход за 1-й квартал составит 35 т.р.? Или учитывать по моей оплате Яндексу и тогда доход составит 20 т.р.? Для признания стоимости услуг в расходах должно быть выполнено 2 условия:1. Услуги оплачены2. Услуги оказаны.В расходах признаете на более позднюю из дат. Поступление оплаты от покупателей в принципе не влияет на дату признания в расходах (ни для услуг, ни для материалов, ни для товаров).Применительно к описанной Вами ситуации, например: Оплатили Яндексу аванс 100 000 01/02/2015Получили акт оказания услуг:28/02/2015 30 000=. Признаете в расходах 30 000= на дату 28/02/2015.31/03/2015 20 000=. Признаете в расходах 200 000= на дату 31/03/2015 и т.д.

Karaqum · Answer

Спасибо за ответ.&#160;Т.е. расходы признаются по сумме акта Яндекса? Я так и думал.А по второму вопросу? Могу ли я, не получив акт от Яндекса, выписать акт своему покупателю? Мне так удобнее, чисто организационно, но фактически получается, что я не получил услугу но уже её передал... это не карается?

Нитка · Answer

Цитата (Karaqum):Могу ли я, не получив акт от Яндекса, выписать акт своему покупателю? Мне так удобнее, чисто организационно, но фактически получается, что я не получил услугу но уже её передал... это не карается?Вы можете выставить счет на предоплату. Акт подписывается сторонами после оказания услуг./выполнения работ.