Налог по УСН при получении финансовой взаимопомощи

Question

Добрый день, Уважаемые коллеги! Подскажите пожалуйста, у меня ИП на УСН (6%) , нам на счет организация кинула деньги с пометкой финансовая взаимопомощь, с этой суммы я должна буду заплатить 6%?

ПриоритетТатьяна · Answer

День добрый, возникнет ли доход по УСН в случае финансовой взаимопомощи зависит от того как вы эту помощь оформите. Можно оформить договором займа, а т.к. займ подразумевает его возврат, поэтому такие денежные средства не являются доходом. В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ:

Цитата:Статья 346.15 НК РФ. Порядок определения доходов

1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

Приведенный в ст. 251 НК РФ перечень доходов, не учитываемых в качестве облагаемых налогом на прибыль, является исчерпывающим. В соответствии с пп.10 п. 1 ст. 251 НК РФ:

Цитата:Статья 251 НК РФ. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества,

Таким образом, суммы полученных займов не облагаются единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Есть второй вариант оформления финансовой помощи: такой как договор дарения.
В данном случае возврата средств не предполагается, но полученные по договору дарения денежные средства должны включить в налоговую базу по УСН и уплатить с них налог. Как уже писалось выше доходы, которые не включаются в налогооблагаемую базу перечислены в п.1.1 ст. 346.15 НК РФ, к таким доходам, в частности, относятся перечисленные в 251 статье Кодекса, доходы.
В перечне не указаны безвозмездно полученные средства, либо средства, полученные по договору дарения. В соответствии с положениями 8 п. ст. 250 НК РФ, безвозмездно полученные средства учитываются в составе внереализационных доходов. Таким образом, денежные средства полученные по договору дарения в полном объеме включает в налогооблагаемую базу и уплачивает налог исчисленный по ставке шесть процентов.