Момент списания кредиторской задолженности для целей налогового учета

Добрый день!

Коллеги, вопрос такой. Наш кредитор ликвидировался в январе 2014 года, но мы об этом узнали только после проведенной ежегодной инвентаризации (проводили в начале 2015). Вопрос в следующем в какой момент я должен признавать и соответственно показать в декларации внереализационный доход в таком случае? в 1 квартале 2014? или в уже годовой? Как вы понимаете, если признаем в 1 квартале, то нужно будет сдавать уточненки + платить пени.

Спасибо!

Цитата (Treadstone71):Добрый день!

Коллеги, вопрос такой. Наш кредитор ликвидировался в январе 2014 года, но мы об этом узнали только после проведенной ежегодной инвентаризации (проводили в начале 2015). Вопрос в следующем в какой момент я должен признавать и соответственно показать в декларации внереализационный доход в таком случае? в 1 квартале 2014? или в уже годовой? Как вы понимаете, если признаем в 1 квартале, то нужно будет сдавать уточненки + платить пени.

Спасибо!

Добрый вечер!

Моментом признания дохода в виде кредиторской задолженности является дата исключения ликвидированного кредитора из ЕГРЮЛ (Письмо ФНС РФ от 02.06.2011 N ЕД-4-3/8754; Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.08.2014 по делу N А56-63712/2013), поэтому Вам надо доплатить налог с пенями, после чего подать уточненку за 1 квартал 2014 г. (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Илья Антоненко, консультант портала Бухгалтерия Онлайн

Рекомендую отчитываться в контролирующие органы через

Контур.Экстерн.