Возврат суммы с НДС при УСН

Всем доброго дня! Наша ООО на УСН (доходы-расходы). Работаем без НДС. В 2012 году оплатили одной организации за транспортные услуги на основании счета 250 руб, в т.ч. НДС 18% 38-14. В 2013 выяснилось, что эта сумма была ошибочно перечислена. в связи с чем та организация вернула нам эту сумму в том же виде: 250-00, в т.ч. НДС 18% 38-14. В этом году Налоговая затребовала от нас пояснения по факту получения денежных средств за товары(услуги) с НДС либо предоставить декларации по НДС. Я пыталась связаться с той организацией, хотела затребовать от них письмо, что сумма должна быть перечисленна Без НДС, но оказалась в тупиковой ситуации. В 2014 году эта организация прекратила свою деятельность, ни бухгалтерии, ни базы данных, вообще ничего и никого не осталось(. Подскажите пожалуйста, что нужно и можно сделать в этой ситуации.

Цитата (Елена Сафиханова):Всем доброго дня! Наша ООО на УСН (доходы-расходы). Работаем без НДС. В 2012 году оплатили одной организации за транспортные услуги на основании счета 250 руб, в т.ч. НДС 18% 38-14. В 2013 выяснилось, что эта сумма была ошибочно перечислена. в связи с чем та организация вернула нам эту сумму в том же виде: 250-00, в т.ч. НДС 18% 38-14. В этом году Налоговая затребовала от нас пояснения по факту получения денежных средств за товары(услуги) с НДС либо предоставить декларации по НДС. Я пыталась связаться с той организацией, хотела затребовать от них письмо, что сумма должна быть перечисленна Без НДС, но оказалась в тупиковой ситуации. В 2014 году эта организация прекратила свою деятельность, ни бухгалтерии, ни базы данных, вообще ничего и никого не осталось(. Подскажите пожалуйста, что нужно и можно сделать в этой ситуации.

Добрый день!

А что написано в назначении платежа в платежном поручении? Если в назначении платежа речь идет о возврате ошибочно полученной суммы, то доказательством Вашей правоты будет платежка на отправленную Вами сумму, письмо от Вас в адрес получателя о возврате ошибочного платежа и платежка на возврат суммы. Из корпуса данных документов очевидно, что речь идет о возврате ошибочно полученного платежа, а такие суммы в принципе не являются объектом обложения НДС (ст. 1102 ГК РФ; п. 1 ст. 146 НК РФ; Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-07-11/45656).

Впрочем, чиновники считают, что даже если плательщик ошибочно выделил НДС при оплате в пользу налогоплательщика УСН, то такое указание суммы НДС в платежке не приводит к необходимости декларирования и уплаты в бюджет получателем платежа суммы НДС, указанной в платежке (Письмо Минфина России от 18.11.2014 N 03-07-14/58618).

Илья Антоненко, консультант портала Бухгалтерия Онлайн

Рекомендую отчитываться в контролирующие органы через

Контур.Экстерн.