Учет транспортно-экспедиционных услуг в организации торговли

Question

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, у нашей компании ООО ОСНО(Заказчик) заключен договор с ООО (Исполнитель) на оказание комплекса услуг, связанных с транспортным экспедированием перевозок, оплатой провозных платежей и терминальной обработкой грузов. От Исполнителя мы получаем акт и сч/ф вознаграждение экспедитора от самого Исполнителя, отчет экспедитора, а вот вторая сч/ф выставлена от РЖД (оплата тарифов РЖД). У меня вопрос, как отразить в учете сч/ф от РЖД? Какие будут проводки?

НКК · Accepted Answer

Цитата (polinadanya):Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, у нашей компании ООО ОСНО(Заказчик) заключен договор с ООО (Исполнитель) на оказание комплекса услуг, связанных с транспортным экспедированием перевозок, оплатой провозных платежей и терминальной обработкой грузов. От Исполнителя мы получаем акт и сч/ф вознаграждение экспедитора от самого Исполнителя, отчет экспедитора, а вот вторая сч/ф выставлена от РЖД (оплата тарифов РЖД). У меня вопрос, как отразить в учете сч/ф от РЖД? Какие будут проводки?

Добрый день!

Если речь идет о расходах на доставку купленных Вами товаров, то такие расходы учитываются в стоимости приобретенных товаров проводкой Д 41 К 60 (п. 6 ПБУ 5/01), либо, согласно положения учетной политики для целей бухучета, учитываться в составе расходов на продажу проводкой Д 44 К 60 (п. 7 ПБУ 1/2008; п. 13 ПБУ 5/01).

Александр Лавров · Accepted Answer

Добрый день.Давайте уточним: документы от РЖД выставлены на кого? На Вас или на Интермодального оператора? Кем подписан счет-фактура на 24000?

НКК · Accepted Answer

Цитата (polinadanya):То, что это наши затраты, мне понятно. Ситуация вот в чем: Мы оплатили Исполнителю (Интермодальный оператор) 30000.00 руб. Исполнитель предоставил нам
1. акт и сч/ф от своего имени (вознаграждение экспедитора) 600.00 руб. в. т. ч. НДС 18%91.53
2. отчет экспедитора на сумму 24000.00 руб., в т.ч. НДС 18% 3661.02
3. сч/ф на сумму 24000.00 руб, ы т.ч. НДС 3661.02 от РЖД.

Какие сделать проводки по отчету экспедитора и сч/ф от РЖД? Оплачивали мы Исполнителю (Интермодальному оператору)

Добрый день!

Так как речь идет о договоре транспортной экспедиции, то указанное Вами оформление документов вполне нормально (Письмо ФНС России от 14.03.2013 N ЕД-4-3/4253@).

В качестве контрагента при отражении данных расходов в учете выбирается экспедитор.

Александр Лавров · Accepted Answer

Понятно.Тогда это "классическое" перевыставление счета-фактуры посредником.Значит, это посредник (Интермодальный оператор), который действует от своего имени, но за счет клиента (Вас), перевыставил Вам понесенные за Ваш счет расходы.Эти 24000 (без НДС) Вы относите на расчеты с Интермодальным оператором (экспедитором) и одновременно на расходы.

Александр Лавров · Accepted Answer

Цитата (polinadanya):Хорошо, а с счет фактурой от РЖД что делать? Проводить ее как счет фактуру от Интермодального оператора?

Так это счет-фактура лишь от имени РЖД! Реально он выставлен именно оператором (экспедитором).
И это счет-фактура, который позволяет принять к вычету НДС, выставленный перевозчиком (РЖД) по тем самым расходам в общей сумме 24000 руб., которые отражены в отчете экспедитора.
Как именно проводить (т.е. как это сделать чисто технически, в программе) - это вопрос не для этой темы, а для новой.

polinadanya · Answer

То, что это наши затраты, мне понятно. Ситуация вот в чем: Мы оплатили Исполнителю (Интермодальный оператор) 30000.00 руб. Исполнитель предоставил нам
1. акт и сч/ф от своего имени (вознаграждение экспедитора) 600.00 руб. в. т. ч. НДС 18%91.53
2. отчет экспедитора на сумму 24000.00 руб., в т.ч. НДС 18% 3661.02
3. сч/ф на сумму 24000.00 руб, ы т.ч. НДС 3661.02 от РЖД.

Какие сделать проводки по отчету экспедитора и сч/ф от РЖД? Оплачивали мы Исполнителю (Интермодальному оператору)

polinadanya · Answer

Цитата (Александр  Лавров):Добрый день.Давайте уточним: документы от РЖД выставлены на кого? На Вас или на Интермодального оператора? Кем подписан счет-фактура на 24000? Добрый день. Счет фактура на 24000.00 от РЖД (Продавец) Выставлена нам (Покупатель), есть еще строка Экспедитор и адрес экспедитора, а вот подписана счет фактура руководством Интермодального оператора. И оплачивали мы Интермодальному оператору.

polinadanya · Answer

Хорошо, а с счет фактурой от РЖД что делать? Проводить ее как счет фактуру от Интермодального оператора?

Ольга_13_13 · Answer

Добрый день!Цитата (НКК):Если речь идет о расходах на доставку купленных Вами товаров, то такие расходы учитываются в стоимости приобретенных товаров проводкой Д 41 К 60 (п. 6 ПБУ 5/01), либо, согласно положения учетной политики для целей бухучета, учитываться в составе расходов на продажу проводкой Д 44 К 60 (п. 7 ПБУ 1/2008; п. 13 ПБУ 5/01)Доставка купленных товаров осуществляется до покупателя? У меня по этому поводу возник спор с программистом из 1С. Он утверждает, что доставка товаров до покупателя должна оформляться 44-60,а не 41-60. Неправильно т.к. товар куплен например, 5 числа, а транспортная организация выставляет фактуру и акт 15 числом, и что с/ст не включает стоимость доставки до покупателя товара. Вот теперь не знаю, как более правильно отражать, в ПБУ я не нашла про данный вид расхода именно до покупателя.

Ольга Матвеева · Answer

Цитата (Ольга_13_13):Добрый день!Цитата (НКК):Если речь идет о расходах на доставку купленных Вами товаров, то такие расходы учитываются в стоимости приобретенных товаров проводкой Д 41 К 60 (п. 6 ПБУ 5/01), либо, согласно положения учетной политики для целей бухучета, учитываться в составе расходов на продажу проводкой Д 44 К 60 (п. 7 ПБУ 1/2008; п. 13 ПБУ 5/01)Доставка купленных товаров осуществляется до покупателя? У меня по этому поводу возник спор с программистом из 1С. Он утверждает, что доставка товаров до покупателя должна оформляться 44-60,а не 41-60. Неправильно т.к. товар куплен например, 5 числа, а транспортная организация выставляет фактуру и акт 15 числом, и что с/ст не включает стоимость доставки до покупателя товара. Вот теперь не знаю, как более правильно отражать, в ПБУ я не нашла про данный вид расхода именно до покупателя. Добрый день. На всякий случай напоминаю, что на&#160;нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах.&#160;Рекомендую задать этот вопрос в&#160;новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Задать вопрос" и в открывшемся окне разместить свой вопрос.

polinadanya · Answer

Спасибо за ответ.