Покупатель просит выписать счет-фактуру на аванс

Question

Доброго всем дня!Первый раз столкнулась с такой ситуацией.Покупатель 18.03.15 внес предоплату на р/сч 100 т.р., 20.03.15 мы ему отгрузили товара на сумму 90 т.р., теперь их бухгалтер требует счет-фактуру на аванс в размере 10 т.р.Я должна выписать эту счет-фактуру или нет?

Energizer · Accepted Answer

Добрый день! ст 169 НК РФ
3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:
1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой

Объектом налогообложения по гл. 21 является ранняя из дат : либо аванс либо реализация.
Таким образом выставить авансовую счет фактуру вы должны были в течение 5 дней при наступлении момента для выставления счета -фактуры то есть аванса. При том на всю сумму аванса.
Другой вопрос что далее начинаются некоторые разночтения. Есть мнение что выставлять счета-фактуры на аванс надо в конце периода на то что осталось на авансах и не было отгружено в течение периода. Есть обратное , которое говорит. что выставлять надо при получении аванса а потом уже зачитать то что отгружено. Как поступать решает каждый главбух сам. Поэтому я так подозреваю что главбух вашего контрагента придерживается политики что деньги отгруженные в одном периоде не являются авансом и поэтому счет-фактуру выставлять надо на остаток денег.
ИМХО вы должны выдать ей счет-фактуру по той политике, которой придерживаетесь вы.