Налогообложение при заключении договора о взаимных услугах

Question

Здравствуйте, пожалуйста, подскажите должен ли ИП при УСН 6% оплачивать налог за эксперата (ФЛ), если услуга эксперта оплачивается взаимной услугой (ИП)?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Надежда1978):должен ли ИП при УСН 6% оплачивать налог за эксперата (ФЛ), если услуга эксперта оплачивается взаимной услугой (ИП)?Если ИП делает платеж физическому лицу по договору гражданско-правового характера (услуга), он должен удержать из дохода НДФЛ и заплатить его в бюджет. Кроме того, возникает обязанность по уплате (уже за свой счет) взносов в ПФР и ФОМС.Поскольку оплата осуществляется взаимозачетом, т.е. без уплаты денег, удержать НДФЛ не из чего.Следовательно, Вы должны сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержания НДФЛ. Сообщение по форме 2-НДФЛ до 20 января года, следующего за годом взаимозачета.А взносы в фонды ИП должен уплатить. По аналогии с выплатой работнику.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Надежда1978):уплачивать надо и 6 % и в фонды.

6% платит ИП сам за себя - от выручки за те услуги, которые оказаны эксперту. Взаимозачет = оплате, поэтому ИП должен включить свои услуги в свои доходы.

Я Вам об этом не писал, поскольку об этом Вам ответила Татьяна...

На всякий случай сведу всё в одну кучку:
ИП платит 6% за свои услуги;
ИП платит взносы в фонды за выплаты физлицу-эксперту;
ИП сообщает в инспекцию о выплаченных физлицу доходах и невозможности удержать налог;
Физлицо-эксперт должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ со своего дохода.

Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Надежда1978):Посоветуйте, пожалуйста, какой договор лучше оформить, чтобы не загружать эксперта (ФЛ) самостоятельными подачами деклорации и т.п, а я за них уплачивала все эти взносы!!!Договор должен отражать суть отношений сторон.И это договор возмездного оказания услуг. Возможно, договор подряда. По налоговым последствиям они равнозначны.Создание договора, не отражающего суть отношений, но позволяющих уйти из-пол налога является противоправным деянием. Обсуждение подобных вопросов запрещено правилами форума.&#160;Что касается освобождения эксперта от самостоятельной уплаты налогов, это можно, сделав взаимозачет не на всю сумму услуг, оказанных экспертом, а на сумму "минус 13%".Тогда получается, что Вы должны часть дохода выпоатить деньгами, а это означает, что у Вас появляется доход, из которого Вы можете удержать НДФЛ. Вы его удерживаете и перечисляете в бюджет.А в справке 2-НДФЛ, которую Вы ему выдадите, будет стоять, что Вы у него налог исчислили, удерожали и перечислили в бюджет. И самому ему ничего делать не надо.При этом, кстати, и Вы заплатите меньше своего налога (я только про УСН-6%) - ведь Вы же окажите ему встречную "услугу" в&#160;сумме&#160;на 13% меньше предыдущего варианты.Мы же понимаем, что никаких встречных услуг Вы эксперту не оказываете...Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Надежда1978):Услуга эксперта стоит 200 руб. Моя услуга стоит (200-13%) =174 руб.    .Мой доход при этом составит 26 руб. из них я перечислю 13 % в бюджет = 3,38 руб.Ну, не "Ваш" доход, а, видимо, эксперта. И совсем не 26 руб, а все 200 руб.Расчет: 200 х 13% = 26Цитата (Надежда1978):Тогда если все свести в "кучу", то я как ИП должна заплатить следующее:ИП платит 6% за свои услуги - 174 *6% = 10,44 руб.ИП платит взносы в фонды за выплаты физлицу-эксперту с 200 руб. = 22%+2,9%=49,8 руб.ИП платит с 26 руб. НДФЛ 13% = 3,38 руб.Всё так, кроме НДФЛ с дохода эксперта. То, что я выделил синим - неправильно.ИП "удерживает" из дохода эксперта и платит в бюджет: 200 х 13% = 26 руб.Цитата (Надежда1978):последние пункты отпадают:  ИП сообщает в инспекцию о выплаченных физлицу доходах и невозможности удержать налог;Физлицо-эксперт должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ со своего дохода.Да, если Вы заплатите с его дохода (200 р.) налог (26 руб.), то в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ собщать не нужно. Подадите обычную 2-НДФЛ вместе с информацией о своих работниках. &#160;Физлицо-эксперт сам никаких деклараций уже подавать не должен.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Надежда1978):Только я вот не поняла ...&#160;почему я должна платить налог с 200 руб.А я понимаю, что мы с Вами говорим на разных языках...В своем основном вопросе Вы не обозначили, чью сторону представляете - ИП или физлица-эксперта.Как правило, в этом случае Мы "по умолчанию" считаем, что Вы представляете сторону ИП. Согласен, не самая безупречная позиция, но при вале вопросов вырабатывается некий стереотип...Поэтому Вашу фразу:Цитата (Надежда1978):Мой доход при этом составит 26 руб. из них я перечислю 13 % в бюджет = 3,38 руб.я воспринял, как описку:Цитата (Александр Погребс):Ну, не "Ваш" доход, а, видимо, эксперта. Теперь я Вижу, что это не описка, а сознательное указание. И это порождает больше вопросов, чем ответов.Так всё-таки, чью сторону Вы представляете?Или Вы и эксперт, и ведете учет у ИП?Или ИП и эксперт - одно и то же лицо?Чтобы не запутываться еще глубже, буду исходить из "отстраненной" от Вас позиции: есть ИП и есть физлицо-эксперт...Вот и будем рассматривать обе стороны &#160;отдельно и друг от друга, и о Вас...Итак, по смути вопрос.Эксперт оказал услугу ИП на 200 р. Составлен Акт на сумму 200 руб.ИП оказал услугу физлицу на 174 р. Составлен Акт на сумму 174 руб.Стороны в соответствии с Гражданским кодексом РФ вправе сделать взаимозачет, т.е. погасить встречные взаимные обязательства. Что стороны и делают на сумму 174 руб. Для этого составляют Акт взаимозачета (или Акт сверки взаимных расчетов).В итоге эксперт за услуги ИП ничего не должен.ИП остался должен физлицу за его услуги 26 руб.Каждый платит за то доход, короый получил.Эксперт должен заплатить с дохода в 200 руб. НДФЛ.Расчет: 200 х 13% = 26 руб.ИП является налоговым агентом физлица и должен удержать эти 26 руб. из дохода (остатка), который ИП должен выплатить эксперту, т.е. из 26 руб.26 - 26 = 0Следовательно, на руки ИП физлицу ничего не выплачивает. А НДФЛ в размере 26 руб перечисляет в бюджет. Как налоговый агент этого физлица.У ИП свой доход = 174 руб. Взаимозачет приравнивается к оплате. Следовательно, ИП получил оплату и должен заплатить со своего дохода (174 р.) налог 6%. Расчет: 174 х 6% =&#160;10,44 руб.Кроме того, с выплат эксперта он должен заплатить (за свой счет) взносы в фонды. Подробно не расписываю, Вы посчитали 49,8 руб.Итак, ИП платит:- за себя - 10,44 руб.;- за эксперта - 26 руб.;- в фонды - 49,8 руб.Еще раз акцентирую - независимо от того, что стороны оказывают друг другу услуги, они должны платить каждый за свой доход.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Надежда1978):еще "перевариваю" информацию

Приятного аппетита! Улыбаюсь

Хорошо, что расставили всё по местам. Всегда так и делайте. Чем больше мы вникнем в Вашу пролему и ситуацию, тем быстрее и правильнее дадим совет.

Кстати,должен заметить, что привлекая такого эксперта Вы еще и теряете право на 100% уменьшение налога по УСН на сумму фиксированного платежа в фонды. Ведь Вы теряете статус "ИП без работников" и у Вас появляются "выплаты другим физическим лицам".

Так что, переварите еще и эту информацию.

Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Надежда1978):Еще хотела посоветоваться с Вами вот в каком вопросе: Я являюсь учредителем журнала, для того, чтобы мой журнал был зарегистрирован в международных каталогах мне надо иметь редакционную коллегию, ни 1-2 человека, а с десяток. Платить зарплату я просто не могу, по той причине, что еще не окупила свою деятельность, иногда приходится вкладывать и свои средства, чтобы удержаться среди конкуренции. Могу ли я заключить, допустим на год договор о взаимных услугах с каждым экспертом (их фамилии будут перечислены в списке редакционной коллегии), а по мере необходимости привлекать их к работе, т.е. экспертизе и взамен публиковать их статьи, но каждую выполненную их работу подтверждать актом выполненных работ?

Я считаю, что редколлегия может быть и на общественных началах. Главное, чтобы все были в курсе, что они - в редколлегии Улыбаюсь

Успехов!

ПриоритетТатьяна · Accepted Answer

День добрый, при УСН дата признания доходов определяется кассовым методом (п.1 ст.346.17 НК РФ):

Цитата:Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Поэтому полученный в результате взаимозачета доход следует учесть в составе доходов. Все полученные доходы вы отражаете в КУДиР на дату погашения обязательства (в любом виде). В данном случае основанием для отражения доходов будет акт о проведении взаимозачета. Отразить доходы нужно на дату подписания акта либо на дату, предусмотренную этим документом. Если взаимозачетом погашается не вся задолженность по договору, то в доходах нужно отразить только сумму, указанную в акте взаимозачета.

Надежда1978 · Answer

Спасибо, Вам огромное!

Надежда1978 · Answer

Спасибо, вот также мне ответил &#160;юрист, до обращения на сайт, но решив подстраховаться я посоветовалась с другим юристом. Ответ был иной, что уплачивать надо и 6 % и в фонды.

Надежда1978 · Answer

Теперь понятно, спасибо!&#160; Посоветуйте, пожалуйста, какой договор лучше оформить, чтобы не загружать эксперта (ФЛ) самостоятельными подачами деклорации и т.п, а я за них уплачивала все эти взносы!!!

Надежда1978 · Answer

Спасибо Вам за подробное разъяснение! Пожалуйста, проверьте правильно ли я все поняла.
Допустим:
Услуга эксперта стоит 200 руб.
Моя услуга стоит (200-13%) =174 руб. .
Мой доход при этом составит 26 руб. из них я перечислю 13 % в бюджет = 3,38 руб.

Тогда если все свести в "кучу", то я как ИП должна заплатить следующее:
ИП платит 6% за свои услуги - 174 *6% = 10,44 руб.
ИП платит взносы в фонды за выплаты физлицу-эксперту с 200 руб. = 22%+2,9%=49,8 руб.
ИП платит с 26 руб. НДФЛ 13% = 3,38 руб.

последние пункты отпадают:
ИП сообщает в инспекцию о выплаченных физлицу доходах и невозможности удержать налог;
Физлицо-эксперт должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ со своего дохода.

Надежда1978 · Answer

Спасибо Вам ОГРОМНОЕ!&#160;&#160;Вы уж извините меня за назойливость! Поняла, что курсы бухгалтера просто необходимы и не только.... Спасибо, что Вы здесь есть! Спасибо, что создан такой нужный сайт!!!&#160;P.S. Только я вот не поняла -&#160;  Что касается освобождения эксперта от самостоятельной уплаты налогов, это можно, сделав взаимозачет не на всю сумму услуг, оказанных экспертом, а на сумму "минус 13%". - это я в акте выполненных работ должна указать, тогда почему я должна платить налог с 200 руб. (ведь на 77 % (174 руб) - они опубликуют статью в моем журнале)- просто хочу понять этот механизм исчисления налогов по договору взаимных услуг!

Надежда1978 · Answer

Здравствуйте, спасибо за ответ. Возможно мои вопросы смутные по той причине, что я только начало свою ИП-деятельность, во многом еще не разбираюсь. Я являюсь ИП (усн 6%) работаю без наемных работников. В процессе работы столкнулась с некоторыми проблемами, которые сама не могу решить, поэтому для грамотного заключения мне нужен иногда человек, т.е. эксперт (ФЛ) - это абсолютно другой человек, т. е ни я, который будет официально проходить в документах . Взамен за его услугу я как ИП предоставляю ему свою. Вот и задаю вопрос в форум, как мне правильно все сделать и с юридической стороны (этот вопрос я задала в другом форуме на этом сайте) и со стороны налогообложения, чтобы человек сделал работу для меня, я взамен для него, и я сама бы все перечислила (налоги и за себя, и за него и в фонды как полагается).

Я не имею экономического образования, поэтому после Вашего ответа, еще "перевариваю" информацию Думаю

.

Подозрения напрасны:
Ну, не "Ваш" доход, а, видимо, эксперта.
Теперь я Вижу, что это не описка, а сознательное указание. И это порождает больше вопросов, чем ответов.- я в процессе вычислений, действительно, так и подумала, что это доход мой - ИП, но отослав Вам письмо и еще раз проанализировав поняла, что это доход все таки эксперта.
На сайт обратилась для того, чтобы дали грамотный ответ, т.к. обратившись к нескольким юристам и бухгалтерам не получила точного ответа (кто-то не сталкивался с таким видом услуг, некоторые сказали что вообще ничего не должна платить, что тоже "подумала" не верно!).

Надежда1978 · Answer

Спасибо, и за эту информацию, я предполагала такое, но ближе к июлю хотела уточнить. Еще хотела посоветоваться с Вами вот в каком вопросе: Я являюсь учредителем журнала, для того, чтобы мой журнал был зарегистрирован в международных каталогах мне надо иметь редакционную коллегию, ни 1-2 человека, а с десяток. Платить зарплату я просто не могу, по той причине, что еще не окупила свою деятельность, иногда приходится вкладывать и свои средства, чтобы удержаться среди конкуренции. Могу ли я заключить, допустим на год договор о взаимных услугах с каждым экспертом (их фамилии будут перечислены в списке редакционной коллегии), а по мере необходимости привлекать их к работе, т.е. экспертизе и взамен публиковать их статьи, но каждую выполненную их работу подтверждать актом выполненных работ?

Надежда1978 · Answer

Понятно, спасибо Вам за важную информацию!