Налогообложение при заключении договора о взаимных услугах

Добрый день!
Если ИП делает платеж физическому лицу по договору гражданско-правового характера (услуга), он должен удержать из дохода НДФЛ и заплатить его в бюджет. Кроме того, возникает обязанность по уплате (уже за свой счет) взносов в ПФР и ФОМС.

Поскольку оплата осуществляется взаимозачетом, т.е. без уплаты денег, удержать НДФЛ не из чего.
Следовательно, Вы должны сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержания НДФЛ. Сообщение по форме 2-НДФЛ до 20 января года, следующего за годом взаимозачета.
А взносы в фонды ИП должен уплатить. По аналогии с выплатой работнику.

Успехов!

6% платит ИП сам за себя - от выручки за те услуги, которые оказаны эксперту. Взаимозачет = оплате, поэтому ИП должен включить свои услуги в свои доходы.

Я Вам об этом не писал, поскольку об этом Вам ответила Татьяна...

На всякий случай сведу всё в одну кучку:
ИП платит 6% за свои услуги;
ИП платит взносы в фонды за выплаты физлицу-эксперту;
ИП сообщает в инспекцию о выплаченных физлицу доходах и невозможности удержать налог;
Физлицо-эксперт должен самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ со своего дохода.

Успехов!

Добрый день!
Договор должен отражать суть отношений сторон.
И это договор возмездного оказания услуг. Возможно, договор подряда. По налоговым последствиям они равнозначны.

Создание договора, не отражающего суть отношений, но позволяющих уйти из-пол налога является противоправным деянием. Обсуждение подобных вопросов запрещено правилами форума.
 
Что касается освобождения эксперта от самостоятельной уплаты налогов, это можно, сделав взаимозачет не на всю сумму услуг, оказанных экспертом, а на сумму "минус 13%".
Тогда получается, что Вы должны часть дохода выпоатить деньгами, а это означает, что у Вас появляется доход, из которого Вы можете удержать НДФЛ. Вы его удерживаете и перечисляете в бюджет.
А в справке 2-НДФЛ, которую Вы ему выдадите, будет стоять, что Вы у него налог исчислили, удерожали и перечислили в бюджет. И самому ему ничего делать не надо.

При этом, кстати, и Вы заплатите меньше своего налога (я только про УСН-6%) - ведь Вы же окажите ему встречную "услугу" в сумме на 13% меньше предыдущего варианты.
Мы же понимаем, что никаких встречных услуг Вы эксперту не оказываете...

Успехов!

Добрый день!
Ну, не "Ваш" доход, а, видимо, эксперта. И совсем не 26 руб, а все 200 руб.
Расчет: 200 х 13% = 26

Всё так, кроме НДФЛ с дохода эксперта. То, что я выделил синим - неправильно.
ИП "удерживает" из дохода эксперта и платит в бюджет: 200 х 13% = 26 руб.

Да, если Вы заплатите с его дохода (200 р.) налог (26 руб.), то в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ собщать не нужно. Подадите обычную 2-НДФЛ вместе с информацией о своих работниках.  

Физлицо-эксперт сам никаких деклараций уже подавать не должен.

Успехов!

Добрый день!
А я понимаю, что мы с Вами говорим на разных языках...

В своем основном вопросе Вы не обозначили, чью сторону представляете - ИП или физлица-эксперта.
Как правило, в этом случае Мы "по умолчанию" считаем, что Вы представляете сторону ИП. Согласен, не самая безупречная позиция, но при вале вопросов вырабатывается некий стереотип...

Поэтому Вашу фразу:
я воспринял, как описку:
Теперь я Вижу, что это не описка, а сознательное указание. И это порождает больше вопросов, чем ответов.

Так всё-таки, чью сторону Вы представляете?
Или Вы и эксперт, и ведете учет у ИП?
Или ИП и эксперт - одно и то же лицо?

Чтобы не запутываться еще глубже, буду исходить из "отстраненной" от Вас позиции: есть ИП и есть физлицо-эксперт...
Вот и будем рассматривать обе стороны  отдельно и друг от друга, и о Вас...

Итак, по смути вопрос.
Эксперт оказал услугу ИП на 200 р. Составлен Акт на сумму 200 руб.
ИП оказал услугу физлицу на 174 р. Составлен Акт на сумму 174 руб.

Стороны в соответствии с Гражданским кодексом РФ вправе сделать взаимозачет, т.е. погасить встречные взаимные обязательства. Что стороны и делают на сумму 174 руб. Для этого составляют Акт взаимозачета (или Акт сверки взаимных расчетов).

В итоге эксперт за услуги ИП ничего не должен.
ИП остался должен физлицу за его услуги 26 руб.

Каждый платит за то доход, короый получил.

Эксперт должен заплатить с дохода в 200 руб. НДФЛ.
Расчет: 200 х 13% = 26 руб.
ИП является налоговым агентом физлица и должен удержать эти 26 руб. из дохода (остатка), который ИП должен выплатить эксперту, т.е. из 26 руб.
26 - 26 = 0
Следовательно, на руки ИП физлицу ничего не выплачивает. А НДФЛ в размере 26 руб перечисляет в бюджет. Как налоговый агент этого физлица.

У ИП свой доход = 174 руб. Взаимозачет приравнивается к оплате. Следовательно, ИП получил оплату и должен заплатить со своего дохода (174 р.) налог 6%. Расчет: 174 х 6% = 10,44 руб.
Кроме того, с выплат эксперта он должен заплатить (за свой счет) взносы в фонды. Подробно не расписываю, Вы посчитали 49,8 руб.

Итак, ИП платит:
- за себя - 10,44 руб.;
- за эксперта - 26 руб.;
- в фонды - 49,8 руб.

Еще раз акцентирую - независимо от того, что стороны оказывают друг другу услуги, они должны платить каждый за свой доход.

Успехов!

Приятного аппетита!

Хорошо, что расставили всё по местам. Всегда так и делайте. Чем больше мы вникнем в Вашу пролему и ситуацию, тем быстрее и правильнее дадим совет.

Кстати,должен заметить, что привлекая такого эксперта Вы еще и теряете право на 100% уменьшение налога по УСН на сумму фиксированного платежа в фонды. Ведь Вы теряете статус "ИП без работников" и у Вас появляются "выплаты другим физическим лицам".

Так что, переварите еще и эту информацию.

Успехов!

Я считаю, что редколлегия может быть и на общественных началах. Главное, чтобы все были в курсе, что они - в редколлегии

Успехов!