Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата налогов ИП при продаже нежилого помещения, не использовавшегося в предпринимательской деятельности

2 апреля 2015 в 14:29
Есть ИП с УСН (6%), в собственности (ФЛ которое ИП) имеется нежилое помещение купленное за 5 млн. руб. Покупалось когда ИП уже было зарегистрировано. Через два года это помещение продано за те же самые ровно 5 млн. руб. Помещение в предпринимательской деятельности не участвовало, в аренду не сдавалось, льготу по освобождению от налога на недвижимость не использовали, то есть налог платили. В связи с этим вопрос - если проводить продажу как выручку, то возникает налог 6% (300т.р). Если подавать декларацию как ФЛ, то налог ноль, так как куплено и продано за одну цену. Какая практика по такому вопросу существует? Какие подводные камни? чтобы не попасть потом на разбирательства и штрафы.
Ольга Матвеева Модератор
2 апреля 2015 в 14:41
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
Нитка  60 417 баллов, г. Пермь
2 апреля 2015 в 16:01
Доброго дня!
Цитата (Юрий-2015):Есть ИП с УСН (6%), в собственности (ФЛ которое ИП) имеется нежилое помещение купленное за 5 млн. руб. Покупалось когда ИП уже было зарегистрировано. Через два года это помещение продано за те же самые ровно 5 млн. руб. Помещение в предпринимательской деятельности не участвовало, в аренду не сдавалось, льготу по освобождению от налога на недвижимость не использовали, то есть налог платили. В связи с этим вопрос - если проводить продажу как выручку, то возникает налог 6% (300т.р). Если подавать декларацию как ФЛ, то налог ноль, так как куплено и продано за одну цену. Какая практика по такому вопросу существует? Какие подводные камни? чтобы не попасть потом на разбирательства и штрафы.
Например, было такое письмо Минфина
Цитата (Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМОот 15 января 2013 года №03-04-05/3-24 О налогообложении доходов, полученных от продажи нежилого помещения):Вопрос: Индивидуальным предпринимателем, использующим УСН с объектом налогообложения доходы (6%) в апреле 2012 года было приобретено нежилое помещение. В договоре купли-продажи покупателем указан ИП как физическое лицо, денежные средства были перечислены со счета ИП.
Данное нежилое помещение в производственной деятельности ИП не использовалось, доходов от предпринимательской деятельности, связанных с использованием недвижимости, нет, коды ОКВЭД, касающиеся строительства, сдачи в аренду, продажи недвижимости и пр., отсутствуют.
В октябре 2012 года указанное нежилое помещение было продано. Денежные средства от продажи получены на расчетный счет ИП.
Прошу разъяснить порядок налогообложения ИП при продаже недвижимости.
Права ли я, что считаю, что если имущество в предпринимательской деятельности не использовалось, виды деятельности, связанные с покупкой, продажей недвижимости и пр., не зафиксированы, то такие доходы должны облагаться НДФЛ? Вправе ли я на основании п.1 ст.220 НК РФ вместо использования права на получение имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов?
Если, по вашему мнению, доход от продажи недвижимости будет учитываться как доходы от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется УСН с объектом налогообложения доходы (6%), вправе ли я, применительно к данной ситуации, на основании п.1 ст.221 получить профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечение доходов?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи нежилого помещения, и сообщает, что в соответствии с пунктом 7.7 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 № 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) информацию о налогах, порядке их исчисления и уплаты, правах и обязанностях налогоплательщиков предоставляют налоговые органы.
В связи с этим для получения необходимой информации по вопросу налогообложения доходов, полученных при продаже нежилого помещения, вам следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (учета).
Вместе с этим сообщаем следующее.В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом согласно абзацу четвертому данного подпункта положения подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Учет налогоплательщиком доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, должен осуществляться отдельно от доходов, полученных им вне рамок осуществления такой деятельности.
Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов, полученных при продаже нежилого помещения, не использовавшегося им в целях осуществления предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, если при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не указывались виды деятельности, связанные с продажей собственного недвижимого имущества.
Также сообщаем, что к доходам индивидуального предпринимателя, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, предусмотренные статьями 218-221 Кодекса, не применяются.
Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин
И ещё одно:
Цитата (Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМОот 15 февраля 2011 года №03-04-05/3-83 О получении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже нежилого помещения):Вопрос:Индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, осуществляет предпринимательскую деятельность по производству пива. В периоде осуществления предпринимательской деятельности было приобретено нежилое помещение (назначение: торговое). Данное нежилое помещение предприниматель не предоставлял в аренду и не использовал никаким иным образом в предпринимательской деятельности. Через 6 месяцев указанное помещение было продано. В договоре купли-продажи нежилого помещения при приобретении в качестве покупателя было указано физическое лицо. Продано нежилое помещение также физическим лицом. Указанное нежилое помещение индивидуальный предприниматель не учитывал в качестве объекта основного средства, не начислял амортизацию, расходы на приобретение данного помещения не учитывал при налогообложении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.По окончании налогового периода в налоговую инспекцию была предоставлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, при этом по операции с нежилым помещением был заявлен имущественный налоговый вычет в виде уменьшения суммы доходов, полученных от продажи, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение в соответствии с п.п.1 п.1 ст.220 НК РФ.
Индивидуальный предприниматель полагает, что сделка по приобретению и последующей реализации нежилого помещения осуществлена вне рамок предпринимательской деятельности. Соответственно, при реализации нежилого помещения возникает обязанность заплатить лишь налог на доходы физических лиц.
Правильна ли позиция индивидуального предпринимателя?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже нежилого помещения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1000000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом положения указанного подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Учет налогоплательщиком доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, должен осуществляться отдельно от доходов, полученных им вне рамок осуществления такой деятельности.
Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом на доходы физических лиц доходов, полученных при продаже нежилого помещения, не использовавшегося им в целях осуществления предпринимательской деятельности, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При этом расходы на приобретение такого помещения, не должны были также учитываться при налогообложении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской деятельности с применением общего режима налогообложения.
Вместе с этим сообщаем, что Министерство финансов Российской Федерации не рассматривает конкретные хозяйственные ситуации.Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 32 Кодекса информацию о налогах, порядке их исчисления и уплаты, правах и обязанностях налогоплательщиков предоставляют налоговые органы.
В связи с этим для получения необходимой информации по вопросу имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже нежилого помещения, вам следует обратиться в налоговый орган по месту учета.
Заместитель
директора Департамента
С.В.Разгулин
Попробуйте сдать 3-НДФЛ: возможно, всё получится.
P.S. Нужно было раньше побеспокоиться: срок камеральной проверки  - 3 мес.
Если откажут, то, соответственно, нужно было доход от продажи декларировать в декларации по УСНО, а срок сдачи уже 30/04.
Но я бы поспорила в случае отказа Подмигиваю
Это моё мнение.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
2 апреля 2015 в 16:50
Спасибо Наталья (Нитка) за ответ. Помещение продано в марте 2015, то есть декларацию 3-НДФЛ подавать за 2015 ещё рано, а учет выручки и налоги за 1 квартал ИП по УСН надо уже сейчас. Ситуация неоднозначная.
2 апреля 2015 в 16:57
Цитата (Ольга Матвеева):Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Здравствуйте  Ольга!  Прошу прощения что не прочитал внимательно правила. Это мой второй вопрос на форуме, уважение проявлял, спасибо говорил всегда, но при написании вопроса не "здоровался", каюсь.
Цитата (Ольга Матвеева):Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
Новую тему я не создавал, может быть случайно продублировалось это сообщение?
Нитка  60 417 баллов, г. Пермь
3 апреля 2015 в 07:02
Цитата (Юрий-2015):Помещение продано в марте 2015, то есть декларацию 3-НДФЛ подавать за 2015 ещё рано, а учет выручки и налоги за 1 квартал ИП по УСН надо уже сейчас. Ситуация неоднозначная.
Ну, тогда я бы отправила запрос в ИФНС. Даже, если и будут пени по авансовому платежу по УСНО, то небольшие - можно доплатить сумму аванса после получения ответа.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер