Заполнение раздела 3 декларации по ЕНВД за 1-й квартал 2015 года

Question

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, за 1 кв. 15 г. за наемных работников перечислены страховые&#160; взносы в сумме 35 585 руб, за март проплачено в апреле. Сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по стр. 010 составляет 80 101 руб. Какую сумму я должна поставить в разделе 3 НД по ЕНВД по строке 020?

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.Руководствуемся абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ: Цитата:При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. 80 101 / 2 = 40 050,5Эту сумму и нужно поставить в стр. 020 раздела 3. Помним, что все показатели в декларации округляются до полного рубля. По правилам арифметики следует округлить в сторону увеличения (именно так всегда прежде было настроено программное обеспечение ФНС; в последние годы я по ЕНВД не отчитываюсь, точно сказать не могу), однако тогда формально не будет выполняться соотношение "не более чем на 50%". Посмотрите, какое округление дает ваша программа: в большую или меньшую сторону? И проходит ли такая декларация форматный контроль?

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Верно, если сумма перечисленных взносов меньше, чем 50% начисленного налога.
Но я отчего-то сочла, что это только взносы за март, а до этого были еще перечисления в январе и феврале. Если 35 585 руб - это вся сумма начисленных и уплаченных взносов за квартал, то тогда действительно ее и указываете.

P.S. Уточню: правильнее сказать "уплаченных в течение квартала".

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (Елена27978):Взносы перечислены в апреле,ни как не должны уменьшить сумму ЕНВД за 1 квартал

Это верно.

Цитата (Ст. 346.32 НК РФ):2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;

Давайте тогда без привязки к конкретным числам, поскольку исчерпывающей информации о суммах и датах начислений/уплат автор темы нам так и не дал:
Все страховые взносы за работников, что были начислены по 31 марта 2015 года включительно и перечислены в фонды в период с 01.01.2015 по 31.03.2015 включительно, могут быть учтены в уменьшение налога по ЕНВД за 1 квартал с ограничением в 50% от суммы изначально начисленного налога.
Для ИП без работников порядок другой: https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/2/9528.

Елена27978 · Accepted Answer

Взносы перечислены в апреле,ни как не должны уменьшить сумму ЕНВД за 1 квартал.Меня консультировали в ИФНС,то что перечислено с января по март 2015 года,попадает ,даже если платежи за 2014 год были в 1 квартале 2015 года,а то что перечислено в апреле, будете учитываться во 2 квартале 2015 г.До какого то года было именно как вы пишите,т.е. если до подачи декларации по ЕНВД оплатили взносы, то на их сумму можно было и уменьшать ЕНВД.Сейчас порядок таков ,как я описала выше.Поправьте меня ,если я ошибаюсь.

Olya89 · Answer

Я так полагаю должна поставить сумму 35 585 руб?

Tati2302 · Answer

Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.

Ирина Ротнова · Answer

Цитата (Tati2302):Добрый день!Подскажите,пожалуйста,почему при отсутствии выплат по работникам за 1 квартал 2015 г,в строке 040 в Разделе №3 выдает формулу,требующую уменьшение суммы исчисленного налога в 2 раза? Добрый день. На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Задать вопрос" и в открывшемся окне разместить свой вопрос. В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.