ООО ошибочно ставило в балансе кредиторскую задолженность и запасы

Добрый день, коллеги!

Не могу не вмешаться в разговор.

Я бы оценил этот вариант, как крайне неудачный! 

Ниже объясню, почему.

А Вы не забыли, что ошибка, по которой невозможно определить период, отражается в текущем периоде? Т.е., либо в 2014 (если решитесь делать корректировку баланса), либо в 2015. 
Так что, налоговый период вполне доступен для проверки и вынесения наказания.

Т.е. идти по пути исправления ошибок не хотите, предлагаете признать неучтенную реализацию.
Это первое, на что обратят внимание налоговики. Ведь проверять то они придут 2014 (или 2015) год и попросят подтвердить проводку.
Почему Вы предлагаете отразить выручку от реализации в размере учетной стоимости товара? А почему бы не добавить прибыль? Например в среднем по отрасли размере...
И где НДС? Если речь о реализации, то должен быть и НДС.

Далее, списание дебиторской задолженности. Очень, даже, лихо!
А кто был должен? А где подтверждение нереальности ко взысканию? А когда закончился срок исковой давности?
На эти вопросы не ответишь общими словами: низвестно кто, неизвестно когда, но очень давно...
Нужны конкретные названия и даты. И цифры по задолженности. Акты сверки. Результаты инвентаризации и т.п.
Оснований для списания этой дебиторской задолженности с одновременным уменьшением налогооблагаемой прибыли, я, например, не вижу. 

Единственная проводка, которая выглядит пристойно:
Дт 60 - Кт 84 - списана кредиторская задолженность из-за истечения срока исковой давности.
При отнесении списания в налогооблагаемую прибыль, как раз подход противоположный. Можно списать задолженность "неизвестно кому", возникшую "неизвестно когда, но очень давно".
Тут налоговики придираться не будут.

Вопрос остается со списанием несуществующего товара.
Чтобы не городить сомнительных действий, нужно понять причину возникновения записей в учете.
Если кредиторская задолженность равна стоимости несуществующего товара, вполне вероятна ситуация, когда бухгалтер ошибочно оприходовал два раза одну и ту же партию товара.
Тогда обе задолженности убираются одной исправительной записью.
Но нужны доказательства "задвоения".
Возможно, разница в стоимости товара и кредиторской задолженности равна сумме НДС с этого товара. Значит, по этому "несуществующему" товару был произведен вычет НДС. Что значительно усложняет ситуацию.

Другой вариант, если кредиторская задолженность никак не связана с остатком товара.
Товар мог быть испорчен "давным давно", его просто не списали вовремя (забыли).
Нужно поднять все документы по порче товара (а может быть, краже), и списать его сейчас... С ретроспективным исправлением в отчетности - ведь дата ошибки вполне конкретная

А этот тезис вообще ни в какие ворота.

Боюсь удивить, но мы исходим из того, что на нашем форуме только ответственные и законопослушные налогоплательщики.
Поэтом то у наз запрещены советы по уклонению от налогов и манипулированию показателей отчетности.

А уж аргумент о том, что у налоговиков и так много проблем является безответственным и вредным.
А если в ворохе дел, налоговики выкроят минутку и предъявят автору вопроса все те претензии, о которых я написал выше? 
Кто будет спорить с налоговиками? Вы или расслабившийся (всё-равно не проверят) налогоплательщик?
В своих делах можете действовать, как угодно, а когда даете совет на нашем форуме, будьте, пожалуйста, более ответственным.

Успехов!

Добрый день, коллеги!

Передергивать и домысливать за меня не нужно. Я как-нибудь сам справлюсь со своими рекомендациями и оценками. 

Я не обвинял ни кого в расслабленности, тем более в том контексте, в каком Вы написали.
Я писал, что Ваши советы расслабляют тех, кто их получает, что и приводит к печальным последствиям.

Не знаю, где Вы увидели принцип "лучше перебдеть", я писал о Ваших фактических ошибках в рекомендациях.

Так что не надо переводить всё на эмоции.

Тем более, что я еще ничего конкретного не предлагал, кроме одного: надо разобраться в причинах ошибочных записей в балансе.
Без обоснования ошибки никакие действия не могут быть правильными и достоверными.
И надежда на то, что не проверят, это необоснованная надежда.
Если Вы вносите исправления в баланс, Вы должны это, если не обосновать, то, как минимум, объяснить.
И проверять эти объяснения будут здесь и сейчас.
И не забывайте об ответственности за данные рекомендации. Хотя бы перед собственной совестью.

Добрый день!
Звучит красиво, но не конструктивно.
По этой логике можно потянуть под разными предлогами года 3-4 и спрятать (уничтожить) все бумаги, касающиеся кредиторки.
А дальше по Вашей схеме - видимо, была ошибка, мы эту кредиторку сторнируем.

Вот, чтобы этого не было, и нужны доказательства для исправления ошибки. И не обязательно искать прямые указания в НК на предмет бухгалтерских проводок.
Подписывая баланс, руководитель подтверждает достоверность бухгалтерского учета и представляемой отчетности. Если в балансе висит остаток на "товарах", значит, он должен быть в наличии.
Если висит кредиторская задолженность, значит Вы кому-то реально должны.
И если вчера кредиторка висела, а сегодня нет, налоговики вправе увидеть внереализационную прибыль. Или обоснование, почему нет.
Если имеет место сторнирование записей вследствие ошибки, значит должно быть основание для этого. Голословные утверждения или, тем более, предположения, не могут быть обоснованием для сторнировочных записей, влияющих на уменьшение налоговых обязательств.
А здесь именно уменьшение.

Насколько я понял из последнего сообщения "Владимир9", он уже принял решение сделать сторнирующие проводки без их обоснования.
И действительно, что слушать бурчания...
Когда мне так энергично доказали, что никаких проблем не будет.

Что ж, дело Ваше. Я Вас предупредил, да и Александр Байсаров тоже. Поступайте, как считаете правильным.
Только, когда будете спорить с налоговиками, зовите на подмогу "olgaSc". 
Теперь это полностью на ее совести.

Поскольку дискуссия повернула в сторону обсуждения "схемы" ухода от налогов, я тему закрываю.
Обсуждение подобных "схем" запрещено правилами форума.