Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки при закрытии года на УСН (6%)

Larisa80 (автор вопроса)  184 балла, г. Саратов
5 апреля 2015 в 12:08
Добрый день! Досталось ООО, УСН доходы и ЕНВД, занимается розницей и сдачей в аренду помещения. В ноябре месяце подписан договор, аренда начинается с 01.12.14. Арендатор оплатил в декабре сразу за 3 месяца авансом. Бухгалтер который вел до меня, сразу всю сумму 30000 принял на 91 счет, т.е. такие проводки Дт 51 Кт 91.2  затем  начисляет налог 1800(с этой цифрой я не спорю), а остальная сумма 28200 у нее идет сразу в прибыль на 99 сч по окончании года, но ведь услуги еще  оказаны только за 1 месяц, поэтому в прибыль должна попасть сумма только за 1 месяц аренды, т.е. 11000-1800=9200. У нее вся прибыль попала сразу в баланс за 2014 г.

Я думаю проводки должны быть вот такие

Дт51 КТ62.02- 30000 поступили деньги на р.с. 01.12.14
Дт 62.02 Кт62.01 -10000  зачет аванса
Дт 62.01 Кт 91.01.3 -10000 оказаны услуги по аренде за декабрь 31.12.14
Дт 99.01.2 Кт 68.11 -1800 начислен налог УСН
Прибыль по аренде за 2014 г. 11000-1800=9200

Поправьте пожалуйста если я не права.
ZoyaS  123 балла
5 апреля 2015 в 18:09
Цитата (Larisa80):Добрый день! Досталось ООО, УСН доходы и ЕНВД, занимается розницей и сдачей в аренду помещения. В ноябре месяце подписан договор, аренда начинается с 01.12.14. Арендатор оплатил в декабре сразу за 3 месяца авансом. Бухгалтер который вел до меня, сразу всю сумму 30000 принял на 91 счет, т.е. такие проводки Дт 51 Кт 91.2 затем начисляет налог 1800(с этой цифрой я не спорю), а остальная сумма 28200 у нее идет сразу в прибыль на 99 сч по окончании года, но ведь услуги еще оказаны только за 1 месяц, поэтому в прибыль должна попасть сумма только за 1 месяц аренды, т.е. 11000-1800=9200. У нее вся прибыль попала сразу в баланс за 2014 г.
Добрый вечер!
Почему вы должны взять в доходы сумму за месяц, если получили за три? Вы получили доход, вот с него и оплачивайте налог. Если бы вам перечислили за месяц, то и доход был бы за месяц.
Nataly S Консультант
6 апреля 2015 в 01:34
Здравствуйте.
Цитата (Larisa80):Я думаю проводки должны быть вот такие

Дт51 КТ62.02- 30000 поступили деньги на р.с. 01.12.14
Дт 62.02 Кт62.01 -10000 зачет аванса
Дт 62.01 Кт 91.01.3 -10000 оказаны услуги по аренде за декабрь 31.12.14
Дт 99.01.2 Кт 68.11 -1800 начислен налог УСН
Прибыль по аренде за 2014 г. 11000-1800=9200
Правильно думаете.
Если в собственности имеется помещение, предназначенное для для сдачи в аренду, то вместо счета 91 должен использоваться счет 90. Если же основной вид деятельности - это розничная торговля, а в аренду сдается временно не используемое в основном виде деятельности помещение, то применение счета 91 правильно.

Это касается бухучета. А в налоговом учете при УСН оплата за все 3 месяца аренды включается в доходы, подлежащие налогообложению.
Larisa80 (автор вопроса)  184 балла, г. Саратов
6 апреля 2015 в 08:50
Nataly S, спасибо огромное, развеяли мои сомнения.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер