Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Вычет по НДС с аванса, полученного при реализации в два этапа

Дзержинский бухгалтер (автор вопроса)  2 909 баллов, г. Дзержинск
6 апреля 2015 в 09:16
Здравствуйте!

В 2014г. был получен аванс от покупателя (50%) в размере 1 млн. руб.  С него был начислен НДС в бюджет.
Далее реализация проходила в два этапа: в 4 квартале 2014г. на 1 млн. руб., в 1 квартале 2015г. еще на 1 млн. руб. Все взаимоотношения с покупателем происходили в рамках одного договора. 
Вычет по НДС с аванса полученного был принят в 1 квартале 2015г., т.е. в момент второго этапа отгрузки (просто потому что так было удобнее).
Вопрос: правомерно ли был принят вычет по НДС с аванса полученного в 1 квартале 2015г., либо налогоплательщик не мог самостоятельно решать, когда ему принять НДС к вычету, и должен был его заявить в 4 квартале 2014г.

Заранее спасибо!
iva222  980 баллов
6 апреля 2015 в 12:27
Добрый день, условия зачета аванса должны быть прописаны в договоре с покупателем, в соответствии с этим и должен быть осуществлен зачет . Если покупатель согласен делайте доп.соглашение к договору и пропишите, что зачет аванса осуществляется после реализации второго этапа.
Важный бух  85 231 балл, г. Астрахань
6 апреля 2015 в 12:44
Цитата (Дзержинский бухгалтер):Здравствуйте!

В 2014г. был получен аванс от покупателя (50%) в размере 1 млн. руб. С него был начислен НДС в бюджет.
Далее реализация проходила в два этапа: в 4 квартале 2014г. на 1 млн. руб., в 1 квартале 2015г. еще на 1 млн. руб. Все взаимоотношения с покупателем происходили в рамках одного договора.
Вычет по НДС с аванса полученного был принят в 1 квартале 2015г., т.е. в момент второго этапа отгрузки (просто потому что так было удобнее).
Вопрос: правомерно ли был принят вычет по НДС с аванса полученного в 1 квартале 2015г., либо налогоплательщик не мог самостоятельно решать, когда ему принять НДС к вычету, и должен был его заявить в 4 квартале 2014г.

Заранее спасибо!
Здравствуйте. Президиум ВАС РФ (  постановление Президиума ВАС РФ от 25 января 2011 г. № 10120/10.)  признал, что налоговая инспекция не вправе требовать от продавца подачи уточненной декларации за период, в котором был получен аванс. ( у вас это 4 квартал  )

Такая позиция основана на положениях пункта 1 статьи 81 и пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ. Согласно этим нормам обязанность подавать уточненную декларацию возникает, если в ранее сданной декларации обнаружены неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет.
Дзержинский бухгалтер (автор вопроса)  2 909 баллов, г. Дзержинск
6 апреля 2015 в 15:15
Спасибо за помощь!

Наверное так и сделаем, заключим допсоглашение с покупателем.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер