Уменьшение налога ИП на УСН и ЕНВД на сумму уплаченных взносов

Цитата (Яр222):Добрый день! ИП на УСН+ЕНВД. Доход за 1кв.2015 составил 455722,67 усн+ 366594,67 енвд=822318. Заплатили в 1 кв. взносы в ПФР фиксир.5565,35 и 1% за 2014год 53150,35. Как правильно уменьшить налог? Я рассчитала так:
822318 взяла за 100%
455722,67* 56%=29765 УСН
366594,67*44%=23386 ЕНВД, ЕНВД за 1кв. 9130, т.е. к уплате будет 0 и в следующем кв. получиться тоже 0 ?
Помогите!

Цитата (Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы):Уменьшение налогаЕсли у ИП есть работники и он применяет спецрежим, то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшать на страховые взносы, пособия и платежи по добровольному страхованию. Но при этом сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
Если же ИП применяет УСН «доходы» или ЕНВД, и не производит выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (проще говоря, у него, в частности, нет работников), то 50-процентное ограничение не действует. То есть при описанных условиях налог можно уменьшать на всю сумму взносов в ПФР и ФФОМС (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Цитата (Яр222):ИП на УСН+ЕНВД. Доход за 1кв.2015 составил 455722,67 усн+ 366594,67 енвд=822318. Заплатили в 1 кв. взносы в ПФР фиксир.5565,35 и 1% за 2014год 53150,35. Как правильно уменьшить налог? Я рассчитала так:
...
ЕНВД за 1 кв. 9130, т.е. к уплате будет 0 и в следующем кв. получиться тоже 0 ?

Цитата (Яр222):822318 взяла за 100%
455722,67* 56%=29765 УСН
366594,67*44%=23386 ЕНВД,

Цитата (Яр222):Добрый день! ИП на УСН+ЕНВД. Доход за 1кв.2015 составил 455722,67 усн+ 366594,67 енвд=822318. Заплатили в 1 кв. взносы в ПФР фиксир.5565,35 и 1% за 2014год 53150,35. 

Цитата (Ольга Рогова):почему платили именно эти (фиксир.5565,35

Цитата (Нитка):Поскольку сумма единого налога по ЕНВД не очень велика, то, на мой взгляд, было бы целесообразнее не распределять взносы, а учесть их в полном объёме при расчете налога по УСНО - налоговый период - год, доходы и взносы считаются нарастающим итогом, и остаток взносов, не учтенных при расчете авансового платежа за 1 кв, Вы сможете учесть при расчете единого налога по УСНО в последующие периоды в пределах года.

Цитата (Яр222):Да 5565,35 фикс. платеж за 1кв. Не поняла, значит не нужно распределять пропорционально доходам и можно все отнести на УСНО, а налоговая потом не скажет почему не распределяли,

Цитата:Вопрос:1. Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН (объект налогообложения - доходы) наемных работников не имею, т.е. не произвожу выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Уплачиваю страховые взносы в фиксированном размере. Планирую в отдельный период для участия в сельскохозяйственной ярмарке (с 20 сентября по 15 октября 2014 года) применить ЕНВД без наемных работников и физических лиц по договору. Вся сумма страховых взносов уплачена мной в I квартале 2014 года. Могу ли при указанном совмещении УСН и ЕНВД сумму уплаченных страховых взносов в 2014 году учесть при расчете налога по УСН за 2014 год в полном объеме.
...
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения специальных налоговых режимов сообщает следующее.
По вопросу № 1. Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.В соответствии со статьей 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года. Окончательная уплата страховых взносов в виде фиксированного платежа (далее - фиксированный платеж) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи. Сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
Исходя из изложенного, в том случае если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатил за 2014 год страховые взносы в фиксированном размере в I квартале 2014 года, то данный фиксированный платеж следует учитывать при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2014 года.
Согласно пункту 4 статьи 346.12 Кодекса налогоплательщики, перешедшие в соответствии с главой 26.3 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. Указанные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.
На основании пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без применения ограничения в размере 50 процентов от суммы данного налога.
Согласно пункту 1 статьи 346.32 Кодекса уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. В то же время статьей 346.30 Кодекса установлено, что налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.
Учитывая изложенное, в целях применения пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
В том случае, если налогоплательщик, совмещающий применение упрощенной системы налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе с соблюдением вышеизложенного порядка уменьшить по своему усмотрению сумму единого налога на вмененный доход или сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.
...
Заместитель
директора Департамента
Р.А.Саакян

Цитата (Яр222):куда в следующих кварталах относить фикс. платежи, тоже на УСНО или без разницы куда?

Цитата (Яр222):А у нас доходы минус расходы 15%, это ни на что не влияет?

Цитата (Нитка):P.S. На всякий случай уточню: речь идет об ИП без работников, УСНО - объект "доходы". Верно?

Цитата (Нитка):На самом деле в случае совмещения УСНО и ЕНВД ИН без работников возможны 3 варианта учета страховых взносов при расчете налога:
1. Уменьшить на всю сумму уплаченных взносов единый налог по ЕНВД.
2. Уменьшить на всю сумму уплаченных взносов единый налог по УСНО.
3. Уменьшить единый налог и по ЕНВД, и по УСНО, распределив взносы пропорционально доходам УСНО и ЕНВД.