Отчитаться по НДС надо до 25 января

Сдать декларацию

25 января
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Sneginka Sneginistaya

Вычет НДС с не полностью оплаченного оборудования

Добрый день, уважаемые коллеги,

подскажите, пожалуйста, такой вопрос: 
завод за месяц произвел лекарственные препараты на сумму 9 млн. руб. Из них реализовано продукции покупателям по безналу на 8,25 млн. руб. За этот же период закуплено у поставщиков производственное оборудование на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС). Оплата за оборудование произведена в размере 75% от стоимости. Оборудование установлено полностью.
Могу ли я полностью принять к вычету сумму НДС по закупленному оборудованию, а не 75%? Помню, что для целей исчисления НДС учитывается только метод начисления, а не кассовый, а где написано, найти не могу.

Правильно ли я рассуждаю в моем случае получится:
НДС с реализации: 750 000 руб. (8 250 000х10/110).
Налоговая база 7500 000 руб. (8250000 - 750 000).
НДС к вычету 54915,25 руб. (360 000*18/118).
Сумма налога к уплате 695 084,75 руб.

Буду очень признательна за Ваши ответы!
ОтветитьНовый вопрос. . .
7 апреля 2015 в 14:24
Добрый день.
Цитата (Sneginka Sneginistaya):Могу ли я полностью принять к вычету сумму НДС по закупленному оборудованию, а не 75%? Помню, что для целей исчисления НДС учитывается только метод начисления, а не кассовый, а где написано, найти не могу.
Можете. Порядок признания вычетов по разным основаниям прописан в ст. 171 НК РФ:
Цитата (Ст. 171 НК РФ):2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)...
Рассуждаете в целом правильно, только НДС при реализации исчисляется "сверху", а не вычленяется расчетным путем из общей суммы (см. абз. 1 п. 1 ст. 154 НК РФ).
Т.е. методически правильный расчет должен быть таким:
НДС с реализации: 7 500 000 х 10% = 750 000 руб.
НДС к вычету: 305 084,75 х 18% = 54 915,25 руб.
Сумма налога к уплате: 750 000 - 54 915,25 = 695 084,75 руб.
Бухгалтерия
Сдайте декларацию по НДС по новой форме через интернет
7 апреля 2015 в 16:20
Спасибо большое!