Учет курсовой разницы с оплаты поставщику авансом

Question

Здравствуйте . У нас ООО на ОСНО . в начале года мы перечислили поставщику аванс за товар в валюте .
Товар пока еще не завозили.
Сейчас у меня по 60.22 висит аванс.
И получается очень большая курсовая разница.
Могу ли я не учитывать её в декларации по налогу по прибыли?
Заранее благодарю.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Rezi):Здравствуйте . У нас ООО на ОСНО . в начале года мы перечислили поставщику аванс за товар в валюте .
Товар пока еще не завозили.
Сейчас у меня по 60.22 висит аванс.
И получается очень большая курсовая разница.
Могу ли я не учитывать её в декларации по налогу по прибыли?
Заранее благодарю.

Добрый вечер!

При перечислении валютного аванса курсовая разница не возникает ни в налоговом (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ), ни в бухгалтерском учете (п.п. 7 и 9 ПБУ 3/2006).

НКК · Accepted Answer

Цитата (Rezi):Теперь совсем запуталась . Покажу на цифрах
У меня такая ситуация :
у меня 1 С 8.2 (8.2.19.80) релиз 2.0 (2.0.62.4)
23.01.2015 была покупка валюты 323000 usd. (по курсу ЦБ -65,400, по курсу нашего банка 64,009)
делаю проводки:
Дт 57.02 Кт 51- 20 674 907 покупка валюты
Дт 52 Кт 57.02 -21 124200 конвертация валюты
Дт 57.02 Кт 91.01- 449 293 курсовая разница

26.01. 2015 сняли за услуги банка 2,37 USd (по курсу ЦБ -63.3930)
Дт 91.02 Кт 52 -150,24 услуги банка
дт 91.02 Кт 52 -648 261 руб. переоценка валютных остатков (делает проводку программа)

28.01.2015 оплата поставщику 322000 USd (по курсу ЦБ -67.8153)
Дт 60.22 Кт 52 - 21 836 526,60 перечисление поставщику аванса
Дт 52 Кт 91.01 -1 428 392,42 курсовая разница (делает проводку программа)

26.02.2015 комиссия банку 2,36 USd (по курсу ЦБ -62.5906)
Дт 91.02 Кт 52 - 147,71 руб. за услуги комиссия банка
Дт 91.02 Кт 52-5212,32 руб. переоценка валютных остатков (делает проводку программа)

Меня смущает эти проводки которые выделены жирным . переоценка и курсовые разницы. они ведь и в отчет по прибыли садятся .

Добрый вечер!

Считаю, что у Вас все верно считает программа с точки зрения методологии - арифметику не проверял, за исключением того, что на конец месяца, например, 31.01.2015 г., сальдо по валютному счету тоже должно переоцениваться (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ).

Rezi · Answer

Спасибо. Я просто не верно задала вопрос. &#160;У меня идет переоценка валютных остатков

nicol011160 · Answer

Как Вам уже написал выше Илья, &#160;в&#160;случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перечисления аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток). И в дальнейшем никакой переоценки не должно быть. О какой переоценке валютных остатков Вы говорите? Может быть, мы Вас не правильно понимаем?

Rezi · Answer

Теперь совсем запуталась . Покажу на цифрах
У меня такая ситуация :
у меня 1 С 8.2 (8.2.19.80) релиз 2.0 (2.0.62.4)
23.01.2015 была покупка валюты 323000 usd. (по курсу ЦБ -65,400, по курсу нашего банка 64,009)
делаю проводки:
Дт 57.02 Кт 51- 20 674 907 покупка валюты
Дт 52 Кт 57.02 -21 124200 конвертация валюты
Дт 57.02 Кт 91.01- 449 293 курсовая разница

26.01. 2015 сняли за услуги банка 2,37 USd (по курсу ЦБ -63.3930)
Дт 91.02 Кт 52 -150,24 услуги банка
дт 91.02 Кт 52 -648 261 руб. переоценка валютных остатков (делает проводку программа)

28.01.2015 оплата поставщику 322000 USd (по курсу ЦБ -67.8153)
Дт 60.22 Кт 52 - 21 836 526,60 перечисление поставщику аванса
Дт 52 Кт 91.01 -1 428 392,42 курсовая разница (делает проводку программа)

26.02.2015 комиссия банку 2,36 USd (по курсу ЦБ -62.5906)
Дт 91.02 Кт 52 - 147,71 руб. за услуги комиссия банка
Дт 91.02 Кт 52-5212,32 руб. переоценка валютных остатков (делает проводку программа)

Меня смущает эти проводки которые выделены жирным . переоценка и курсовые разницы. они ведь и в отчет по прибыли садятся .

Rezi · Answer

Спасибо. Да на конец каждого месяца переоценка остатков делается.