Переплата по УСН на конец года: проводки

Question

Добрый день, подскажите пожалуйста, как быть: ООО УСН (д-р) в течении года платили авансовые платежи по налогу по УСН. за налоговый период сумма налога оказалась меньше на 172000 руб., чем перечисленные авансовые платежи за 9 месяцев. Начисление по авансовым платежам отражала проводкой 99.02.3 68.12. Дебетовое сальдо по сч 99 на конец года больше (на сумму переплаты) суммы, указанной в Нал. Декл. по ст. 273 (Сумма исчисленного налога за налог. период). Какими проводками отразить разницу переплаты на сч 68 и 99 на конец года? Заранее большое спасибо за ответ.

НКК · Accepted Answer

Цитата (наташа морщ):Добрый день, подскажите пожалуйста, как быть: ООО УСН (д-р) в течении года платили авансовые платежи по налогу по УСН. за налоговый период сумма налога оказалась меньше на 172000 руб., чем перечисленные авансовые платежи за 9 месяцев. Начисление по авансовым платежам отражала проводкой 99.02.3 68.12. Дебетовое сальдо по сч 99 на конец года больше (на сумму переплаты) суммы, указанной в Нал. Декл. по ст. 273 (Сумма исчисленного налога за налог. период). Какими проводками отразить разницу переплаты на сч 68 и 99 на конец года? Заранее большое спасибо за ответ.

Добрый день!

Вам надо было отстрорнировать сумму начисленных сверх размера итогового налога авансов по состоянию на 31.12.2014 г. перед реформацией баланса, т.е. проводка должна быть Д 99.02 К 68.12 = - 172 000 руб.

наташа морщ · Answer

большое спасибо, Вы мне очень помогли