НДС при оказании услуг резиденту РФ на территории Казахстана

Question

Добрый день! Помогите, пожалуйста, уважаемые форумчане!
Наша организация - плательщик НДС - будет оказывать услуги резиденту РФ грузоподъемной техникой (нашим краном) на территории Казахстана.
Я не могу понять имеем ли мы право выставлять свою услугу без НДС, т.к. наш заказчик не является нерезидентом РФ.

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (degtyaryova):Наша организация - плательщик НДС -  будет оказывать услуги резиденту РФ грузоподъемной техникой (нашим краном) на территории Казахстана. Я не могу понять имеем ли мы право выставлять свою услугу без НДС, т.к. наш заказчик не является нерезидентом РФ.Ответ надо искать в статье 148 НК РФ.Цитата (Статья 148 НК РФ):1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:...2) работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;...1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:...2) работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории Российской Федерации воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание;Следовательно, если движивое имущество (кран) находится за рубежом, то и услуга будет считаться реализованой за рубежом. Следовательно, российским НДС не облагается.Есть, правда мнение, что раз "аренда" напрямую не перечислена, то и эти подпункты применять нельзя.Я с этим не согласен, поскольку приведенный в скобках перечень не закрыт, раз предваряется словами "в частности".Но, если вам ближе эта более осторожная точка зрения, тогда остается только подпункт 5 пункта 1 ст. 148 НК РФ.Читаем первоисточник:Цитата (Статья 148 НК РФ):1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг)&#160;признается территория Российской Федерации, если:...  5) деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), не предусмотренных подпунктами 1 - 4.1, 4.4 настоящего пункта).Поскольку оказываете услуги Вы - российская организация, следовательно услуга по аренде реализована на территории России и должна облагаться НДС.Так что принимая эту точку зрения, вы должны выставлять счета с НДС 18%.Уже после того, как написал весь текст вспомнил, что у Вас речь о Казахстане. А это - член ЕАЭС. Поэтому облоэжение налогами, в частности, НДС происходит не по НК, а по протоколу № 18 в договору о создании Евроазиатского экономического союза.Принцип обложения НДМ там такой же, как в НК РФ, только формулировки более простые, чем в статье 148.Читаем первоисточник:Цитата (Приложение (протокол) 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе" (Подписан в г. Астане 29.05.2014)):29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:...2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;То, что услуга по аренде движимого имущества (крана) непосредственно связана с этим имуществом лично у меня не вызывает сомнения.Так что, реализация услуги на территории Казахстана, российским НДС не облагается.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (degtyaryova):Мы уже тоже звонили в свою налоговую и уточняли. Нам ответили также. По п.п. 1 ст. 148 мы имеем право не облагать данные услуги НДС.Это, конечно, хорошо, что мнение налоговиков совпало.Но будьте осторожны с такими ответами налоговиков. Тем более, устными.Ссылаться на статью 148 в Вашем случае недостаточно грамотно.Успехов!

degtyaryova · Answer

Спасибо большое за внимание к моему вопросу!
Мы уже тоже звонили в свою налоговую и уточняли. Нам ответили также. По п.п. 1 ст. 148 мы имеем право не облагать данные услуги НДС.