Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Полный цикл учета при заключении договора ГПХ с возмещением расходов

8 апреля 2015 в 01:57
Добрый вечер!

Проверьте, пожалуйста, правильно ли я делаю. Впервые сталкиваюсь с договорами ГПХ.

С работником заключен договор ГПХ на создание сайта действием с 01.10.14 по 31.03.15. Стоимость вознаграждения 10000 руб.
Условия договора:
Заказчик компенсирует Исполнителю все фактически понесенные расходы, непосредственно связанные с исполнением настоящего Договора, при наличии подтверждающих данные расходы документов.
Выплата компенсации производится в день подписания акта приемки-сдачи работ.
Оплата по договору производится не позднее 15 дней со дня подписания акта приемки-сдачи работ.
НСиПЗ не выплачиваются.

Порядок оформления:
2014 год
Отчетность в ПФР за 4й квартал 2014 года. В стаже ставлю период с 01.10.14 - 31.12.14 НЕОПЛДОГ
Отчетность в ФСС - данные не приводятся.

2015 год
31.03. подписан акт приемки-сдачи работ:
Д 26 К 73 начислено вознаграждение по договору ГПХ - 10000 руб.
Д 26 К 69 начислены взносы ПФР и ФОМС - 2200+510 руб.

Работник предоставил для компенсации расходов документы по оплате услуг интернет (абонентская плата за 6 месяцев). Подтверждающие документы: выписка банка на каждый платеж (распечатана из интернет-банка), данные из личного кабинета интернет-провайдера о выставленных и об оплаченных счетах за период. Сумма расходов к компенсации 3000 руб. Также, работник написал заявление на предоставление профессиональных вычетов в размере понесенных расходов - 3000 руб.
Д 26 К 73 - 3000 руб. - начислена компенсация расходов по договору ГПХ.
Д 73 К 50 - выплачена компенсация расходов по договору ГПХ - 3000 руб. 
Д 73 К 68 - начислен НДФЛ на сумму компенсации расходов по договору ГПХ : 3000-3000=0 руб.

до 15 апреля 2015 г.
Д 73 К 50 - выплачено вознаграждение по договору ГПХ - 8700 руб.
Д 73 К 68 - начислен НФДЛ на сумму вознаграждения - 1300 руб.
Д 68 К 51 - перечислен НДФЛ в бюджет - 1300 руб.
Д 69 К 51 - перечислены взносы ПФР и ФОМС - 2200+510 руб.

за 1 квартал 2015 г.
В отчетности ФСС суммы компенсации + вознаграждения указываются в общей сумме доходов, но не указываются в базе для начисления взносов
В отчетности ПФР суммы компенсации + вознаграждения указываются как в общей сумме доходов, так и в базе для начисления взносов.
В стаже указываю 01.01.15-31.03.15 с кодом НЕОПЛДОГ
В справке 2-НДФЛ за март будет отражена сумма компенсации и профессиональный вычет 

В дальнейшем в отчетности данная сумма отражается как и в 1 квартале, стаж больше не показывается по договору ГПХ.

Меня смущают следующие моменты:
1. подтверждающие расходы документы (затребовать ли с работника официальную выписку банка или достаточно выписки из личного кабинета интернет-банка)?
2. в отчетности ПФР нет указаний на оплату договора ГПХ. Это нормально? Или нужно вместо НЕОПЛДОГ ставить другой код?
3. применение профессионального вычета правильно посчитано и оформлено?
НКК Консультант
9 апреля 2015 в 11:14
Цитата (sunshi):Добрый вечер!

Проверьте, пожалуйста, правильно ли я делаю. Впервые сталкиваюсь с договорами ГПХ.

С работником заключен договор ГПХ на создание сайта действием с 01.10.14 по 31.03.15. Стоимость вознаграждения 10000 руб.
Условия договора:
Заказчик компенсирует Исполнителю все фактически понесенные расходы, непосредственно связанные с исполнением настоящего Договора, при наличии подтверждающих данные расходы документов.
Выплата компенсации производится в день подписания акта приемки-сдачи работ.
Оплата по договору производится не позднее 15 дней со дня подписания акта приемки-сдачи работ.
НСиПЗ не выплачиваются.

Порядок оформления:
2014 год
Отчетность в ПФР за 4й квартал 2014 года. В стаже ставлю период с 01.10.14 - 31.12.14 НЕОПЛДОГ
Отчетность в ФСС - данные не приводятся.

2015 год
31.03. подписан акт приемки-сдачи работ:
Д 26 К 73 начислено вознаграждение по договору ГПХ - 10000 руб.
Д 26 К 69 начислены взносы ПФР и ФОМС - 2200+510 руб.

Работник предоставил для компенсации расходов документы по оплате услуг интернет (абонентская плата за 6 месяцев). Подтверждающие документы: выписка банка на каждый платеж (распечатана из интернет-банка), данные из личного кабинета интернет-провайдера о выставленных и об оплаченных счетах за период. Сумма расходов к компенсации 3000 руб. Также, работник написал заявление на предоставление профессиональных вычетов в размере понесенных расходов - 3000 руб.
Д 26 К 73 - 3000 руб. - начислена компенсация расходов по договору ГПХ.
Д 73 К 50 - выплачена компенсация расходов по договору ГПХ - 3000 руб.
Д 73 К 68 - начислен НДФЛ на сумму компенсации расходов по договору ГПХ : 3000-3000=0 руб.

до 15 апреля 2015 г.
Д 73 К 50 - выплачено вознаграждение по договору ГПХ - 8700 руб.
Д 73 К 68 - начислен НФДЛ на сумму вознаграждения - 1300 руб.
Д 68 К 51 - перечислен НДФЛ в бюджет - 1300 руб.
Д 69 К 51 - перечислены взносы ПФР и ФОМС - 2200+510 руб.

за 1 квартал 2015 г.
В отчетности ФСС суммы компенсации + вознаграждения указываются в общей сумме доходов, но не указываются в базе для начисления взносов
В отчетности ПФР суммы компенсации + вознаграждения указываются как в общей сумме доходов, так и в базе для начисления взносов.
В стаже указываю 01.01.15-31.03.15 с кодом НЕОПЛДОГ
В справке 2-НДФЛ за март будет отражена сумма компенсации и профессиональный вычет

В дальнейшем в отчетности данная сумма отражается как и в 1 квартале, стаж больше не показывается по договору ГПХ.

Меня смущают следующие моменты:
1. подтверждающие расходы документы (затребовать ли с работника официальную выписку банка или достаточно выписки из личного кабинета интернет-банка)?
2. в отчетности ПФР нет указаний на оплату договора ГПХ. Это нормально? Или нужно вместо НЕОПЛДОГ ставить другой код?
3. применение профессионального вычета правильно посчитано и оформлено?
Добрый день!

С точки зрения бухучета у Вас все правильно оформлено, только я бы применял вместо счета 73 счет 76 (Инструкция по применению Плана счетов).

Что касается компенсации расходов работника, то считаю, что платежных документов, предоставленных работником, вполне достаточно для отражения компенсации в бухучете.
Другое дело, что для целей налогообложения, по моему мнению, очень трудно доказать прямую связь абонентской платы за интернет по месту жительства работника с осуществлением работ по данному договору.

Однако вопросы налогообложения, уплаты страховых взносов, по правилам форума, могут быть рассмотрены в новой теме налогового раздела форума со ссылкой на данное обсуждение.
9 апреля 2015 в 16:39
Спасибо большое за ответ!

Работник дистанционный, поэтому было вполне естественно принять данные расходы.

Создала 2 новые темы: компенсация по договору ГПХ в расходы при УСН и отражение в отчетности
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
12 апреля 2015 в 16:04
Цитата (sunshi):Спасибо большое за ответ!

Работник дистанционный, поэтому было вполне естественно принять данные расходы.

Создала 2 новые темы: компенсация по договору ГПХ в расходы при УСН и отражение в отчетности
Добрый день!

Выделенное синим - спорно.

Хотя ЕСН давно отменен, но сохраняет актуальность разъяснение ВАС по данному вопросу при анализе ситуации с точки зрения ЕСН (п. 1 Обзора, утв. Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 14.03.2006 N 106):
В части издержек из объекта обложения единым социальным налогом не могут исключаться выплаты, произведенные в пользу физических лиц и направленные на компенсацию их общих издержек, не связанных непосредственно с выполненными работами (оказанными услугами).

Плата за пользование сетью Интернет по домашнему адресу работника, будь он дистанционным или нет, не является расходом, непосредственно связанным исключительно с выполнением рассматриваемой работы, так как использование сетью Интернет таким работником носит общий характер.
13 апреля 2015 в 06:21
Добрый день!
Спасибо за ответ.
Цитата (НКК): Цитата (sunshi):
Работник дистанционный, поэтому было вполне естественно принять данные расходы.

... спорно.

Плата за пользование сетью Интернет по домашнему адресу работника, будь он дистанционным или нет, не является расходом, непосредственно связанным исключительно с выполнением рассматриваемой работы, так как использование сетью Интернет таким работником носит общий характер.
Я в теме компенсация по договору ГПХ писала подробно про работы, включенные в договор
Почему мне очень хочется принять в расходы использование домашнего интернета:
Выбор CMS - это поиск в интернете подходящего движка для сайта, т.к. договор не конкретизирует какая должна быть CMS, в нем указаны лишь требования и необходимые функции.
Установка и настройка - делается на хостинге - нужен интернет.
Наполнение - тоже на хостинге.
Контроль над ходом выполнения работ, вносить корректировки заказчику - опять же, как осуществлять? 

И еще одно уточнение: работник, хоть он и дистанционный, не получает никакой компенсации за использование домашнего интернета по ТД.
Неужели никак не принять?
ninarussu  51 951 балл, г. Таганрог
13 апреля 2015 в 07:59
Доброе утро.
Цитата (sunshi):С работником заключен договор ГПХ на создание сайта действием с 01.10.14 по 31.03.15. Стоимость вознаграждения 10000 руб
ГПХ заключается от 01.10.2014 года с определенными задачами и по этапном принятии  выполненных работ(Акт выполненных работ от 31.10.2014 года и т.д.)
договор ГПХ с действием с 01.10.14 по 31.03.15 будет  трудовым договором
13 апреля 2015 в 16:12
Спасибо за ответ.
Цитата (ninarussu):ГПХ заключается от 01.10.2014 года с определенными задачами и по этапном принятии выполненных работ(Акт выполненных работ от 31.10.2014 года и т.д.)
договор ГПХ с действием с 01.10.14 по 31.03.15 будет трудовым договором
Почему? Где вы увидели признаки ТД?
Указано единоразовое вознаграждение, нет режима работы, должности, задача определена как конечный результат. 
+ смотрим ГК
Цитата (ГК РФ, п. 1 ст. 708):В договоре подряда указывается начальный и конечный сроки выполнения работы. По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы (промежуточные сроки).
Срок заключения договора может быть месяц, год и т.д. (ст. 192 ГК РФ)
НКК Консультант
19 апреля 2015 в 00:55
Цитата (sunshi):Я в теме компенсация по договору ГПХ писала подробно про работы, включенные в договор
Почему мне очень хочется принять в расходы использование домашнего интернета:
Выбор CMS - это поиск в интернете подходящего движка для сайта, т.к. договор не конкретизирует какая должна быть CMS, в нем указаны лишь требования и необходимые функции.
Установка и настройка - делается на хостинге - нужен интернет.
Наполнение - тоже на хостинге.
Контроль над ходом выполнения работ, вносить корректировки заказчику - опять же, как осуществлять?

И еще одно уточнение: работник, хоть он и дистанционный, не получает никакой компенсации за использование домашнего интернета по ТД.
Неужели никак не принять?
Добрый вечер!

Я уже исчерпывающе выразил свою позицию: в связи с невозможностью разграничения потребления домашнего интернета в личных и служебных целях (вряд ли Вы будете заставлять работника запрашивать полные расшифровки посещенных им сайтов и проверять данные сайты на предмет соответствия характеру порученной ему работы) есть риск того, что указанная выплата не будет признана проверяющими и судом компенсацией расходов, непосредственно связанных с выполнением работы по договору ГПХ.
Но ничто не мешает Вам придерживаться иного подхода.

К сожалению, не получилось найти встречавшееся мне когда-то решение суда в пользу проверяющих по схожей ситуации, когда шла речь о компенсации платы за стационарный телефон по месту жительства исполнителя по договору ГПХ.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер