Бухгалтерский учет операций по брокерскому счету

Здравствуйте. Наша фирма будет заниматься ВЭД, для этого открыли брокерский счет. Первый раз перечислили на брокерский счет для конвертации 03.04.15 г. сумму 70000 руб., 06.04.15 перевели 1000р. в евро, а 07.04.15 1000 евро перечислены на текущий валютный счет.
Ниже я прикрепила скрин. брокерских отчетов по датам проведенных сделок. 

Я сделала в бухучете такие проводки:

03.04.15г.
Дт 76 Кт 51  - перечислена сумма 70 000 руб. на свой брокерский счет, документ платеж. поручение исход.

06.04.15г.

конвертация 1000 р. в евро по цене сделки 61,6050 = сумма сделки 61 605,00 
   Дт 76 Кт 51  комиссия брокера составила 43,48 документы от КИТФинанса, это отчет и сч/ф?
   Дт 91.2 Кт 76 отнесла на пр. расх. комиссию
   Дт 76 Кт 91.1 + курсов. разница (по скриншоту в отчете сумма 131,30 верно ли я понимаю: мы 06.04. конвертировали 1000 р. по цене сделки 61,6050, по курсу ЦБ составл. 61,7363. Итого 61,7363-61,6050=0,1313*1000 евро= 131,30. Я должна отраз. через бух. справку-расчет как +курс. разницу.
 
07.04.15г.
Дт 52 Кт 76 перечислена сумма 1000 евро на текущ. валютный счет, документ выписка банка
Дт 76 Кт 51 перечислена комиссия брокеру на сумму 31,02 документ отчет от брокера, сч/фактура
Дт 91,2 Кт 76 отнесла на пр. расходы комиссию брокера
Дт 76 Кт 91,1 + курсовая разница по отчету на сумму 432,70 : на 06.04.15 61,6050, по курсу ЦБ на 07.04.15 на момент списания на текущ. вал. счет состав.62,0377. Итого получается 62,0377-61,6050=0,4327*1000=432,70.

Подскажите, верно ли я сделала проводки по отчетам, надо ли было делать проводки по курсовым разницам на 06.04 и 07.04.15 и как потом эта + курсов.разница 564 руб. где она должна прибавиться, верны ли документы, на основании которых я отражала в бухучете?
 Делаю первый раз, прошу подсказать, что не так.
Спасибо.

Добрый день, коллега! В принципе Вы верно отразили приобретение валюты и приход на Ваш брокерский счет по курсу ЦБ РФ, разница между курсом ЦБ и факт. курсом приобретения валюты по сути не является курсовой, но тоже отражается на прочих доходах (расходах) - счете 91. Нужно ли было делать пересчет при перечислении с брокерского счета на валютный расчетный счет и признавать курсовую разницу? В принципе, да, потому что ПБУ 3/2006 говорит, что "пересчет в рубли производится по курсу, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте. Даты совершения отдельных операций в иностранной валюте для целей бухгалтерского учета приведены в приложении к настоящему Положению (п.3 ПБУ 3/2006). В приложении датой совершения операции указана дата поступления денежных средств на банковский счет (банковский вклад) организации в иностранной валюте или их списания с банковского счета (банковского вклада) организации в иностранной валюте.
А вот в налоговом учете курсовую разницу нужно признавать только на дату перехода права собственности на валюту (пп.7 п.4 ст.271 НК РФ), поэтому в бухгалтерском учете на 07.04 Вы делаете пересчет, а в налоговом - нет. НО потом на отчетную дату или на дату списания валюты (когда Вы будете делать пересчет и в бух. учете и в налоговом учете), например, на 30.04. у Вас все выравняется.