Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

НДС по аренде муниципального имущества

8 апреля 2015 в 12:05
Добрый день.
ООО, Общая система налогообложения., оптовая торговля. Арендуем муниципальное имущество (арендодатель ДУМИ). Мы являемся налоговыми агентами по НДС.
Арендная плата составляет 3288,34 руб, в т.ч. НДС-501,61 руб.
Счета-фактуры выписываем сами, но только на сумму арендной платы без НДС, т.е. на 2786,73 руб., а сумму НДС ежемесячно уплачиваем в бюджет.
Счета-фактуры регистрируем только в книге покупок (они без НДС)
Судя по публикациям, мы делаем не верно.
Как всё оформить правильно, особенно всё, что касается НДС?
Получается, что счет-фактуру (одну и ту же?) мы должны отразить и в книге покупок, и в книге продаж или как-то по-другому?
В какой момент мы должны это сделать? Вопрос удалён модератором.
Очень будем благодарны.
Спасибо.
Ольга Матвеева Модератор
8 апреля 2015 в 12:26
Цитата (Людмила Шевцова):Подскажите, пожалуйста, какие будут проводки?
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
nicol011160  45 853 балла, г. Москва
9 апреля 2015 в 11:37
Вы должны выписать счет-фактуру на сумму арендной платы и удержанного с нее НДС и зарегистрируйте его в книге продаж. Указанный счет-фактуру Вы имеете право зарегистрировать в книге покупок в том квартале, в котором НДС был перечислен в бюджет, и принять сумму налога к вычету.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
9 апреля 2015 в 12:01
Начисленный НДС к уплате в бюджет отражаете  в разделе 2 декларации,вычет по стр.180 раздела 3.  Но при тестировании новой декларации мы столкнулись со следующей проблемой:  при проверке декларации на контроль,итоги по разделу 9 (книга продаж) сверяются  только  с суммой НДС по разделу 3 .Раздел 2 выпадает! А ведь мы обязаны зарегистрировать счета-фактуры по аренде мун. имущества,как налоговый агент в книге продаж.
Кирилл Кувалкин  8 795 баллов, г. Екатеринбург
9 апреля 2015 в 12:15
Цитата (Наталья БухгалтерСтаврополь):Начисленный НДС к уплате в бюджет отражаете в разделе 2 декларации,вычет по стр.180 раздела 3. Но при тестировании новой декларации мы столкнулись со следующей проблемой: при проверке декларации на контроль,итоги по разделу 9 (книга продаж) сверяются только с суммой НДС по разделу 3 .Раздел 2 выпадает! 
Добрый день!

Какая такая "проверка декларации на контроль"? Где вы столкнулись с этой проблемой?  В "Контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" (ПИСЬМО ФНС от 23 марта 2015 г. N ГД-4-3/4550@) ничего такого вроде не наблюдается.
9 апреля 2015 в 13:34
Цитата (Кирилл Кувалкин):Какая такая "проверка декларации на контроль"? Где вы столкнулись с этой проблемой? В "Контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" (ПИСЬМО ФНС от 23 марта 2015 г. N ГД-4-3/4550@) ничего такого вроде не наблюдается.
Добрый день! В программе "СБис+" проверка отчета не проходит.
Важный бух  95 356 баллов, г. Астрахань
9 апреля 2015 в 14:46
Цитата (Людмила Шевцова):(арендодатель ДУМИ).
Людмила здравствуйте. А ДУМИ как расшифровывается ? Они случайно не казенное учреждение ?
9 апреля 2015 в 15:07
Здравствуйте. Департамент управления муниципальным имуществом.
Конечно, казённое, поэтому мы-налоговые агенты.
Важный бух  95 356 баллов, г. Астрахань
9 апреля 2015 в 15:18
Цитата (Людмила Шевцова):Здравствуйте. Департамент управления муниципальным имуществом.
Конечно, казённое, поэтому мы-налоговые агенты.
Нет Людмила. Людмила вам нужно внимательно изучить договор.

Если там сказано, что арендодателем является унитарное предприятие, а территориальный орган Росимущества только подтверждает его полномочия, то НДС не уплачивается вообще. На основании подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, вступившего в силу с 1 января 2012 г., оказание услуг казенными учреждениями не признается объектом обложения НДС.

Если вы арендуете государственное (муниципальное) имущество у ГУПа, МУПа или другого учреждения, то никаких обязанностей налогового агента у вас не возникнет.

Дело в том, что в данном случае государственное (муниципальное) имущество закреплено за этим предприятием или учреждением, с которым у вас заключен договор.

А ГУП, МУП или другое учреждение признается плательщиком НДС. Это подтверждает и Минфин России (письмо от 28.12.2012 № 03-07-14/121).

По этой причине арендодатель самостоятельно будет уплачивать с арендной платы НДС в бюджет.
9 апреля 2015 в 15:49
Письмо Минфина России от 28 декабря 2012 г. № 03-07-14/121
"В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по предоставлению в аренду помещения, которое является собственностью муниципального образования, переданного им муниципальному образовательному учреждению в оперативное управление, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Пунктом 3 ст. 161 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлен особый порядок применения этого налога при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества. В соответствии с данным порядком налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговыми агентами, которыми признаются арендаторы указанного имущества."

Именно это к нам относится.
Важный бух  95 356 баллов, г. Астрахань
9 апреля 2015 в 16:07
Цитата (Людмила Шевцова):Счета-фактуры выписываем сами, но только на сумму арендной платы без НДС, т.е. на 2786,73 руб., а сумму НДС ежемесячно уплачиваем в бюджет.
Счета-фактуры регистрируем только в книге покупок (они без НДС)
Судя по публикациям, мы делаем не верно.
Как всё оформить правильно, особенно всё, что касается НДС?
Получается, что счет-фактуру (одну и ту же?) мы должны отразить и в книге покупок, и в книге продаж или как-то по-другому?
хорошо. Теперь к вашему вопросу.  Почему сч.ф без НДС ? Если вы налоговый агент то тогда поступайте как написала Ольга.  Да отражаете и в книге  продаж и в книге покупок.

Счет-фактуру составьте с пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества».

Это нужно сделать не позднее чем через пять календарных дней со дня перечисления арендной платы (абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ, письмо ФНС России от 12 августа 2009 г. № ШС-22-3/634). Счет-фактуру должны подписать уполномоченные лица арендатора (абз. 2 п. 3 ст. 168, п. 6 ст. 169 НК РФ).

В день составления счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж (п. 15 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В книге покупок этот счет-фактуру зарегистрируйте по мере возникновения права на налоговый вычет (п. 23 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Чтобы принять к вычету НДС при аренде государственного (муниципального) имущества, нужен первичный учетный документ. Например, акт приема-передачи арендуемого имущества (письмо Минфина России от 4 апреля 2007 г. № 03-07-15/47, доведенное до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 28 апреля 2007 г. № ШТ-6-03/360).

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
10 апреля 2015 в 08:43
Большое спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер