РСВ за 2020 год нужно сдать до 1 февраля

Сдать бесплатно

1 февраля
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Людмила Шевцова

НДС по аренде муниципального имущества

Добрый день.
ООО, Общая система налогообложения., оптовая торговля. Арендуем муниципальное имущество (арендодатель ДУМИ). Мы являемся налоговыми агентами по НДС.
Арендная плата составляет 3288,34 руб, в т.ч. НДС-501,61 руб.
Счета-фактуры выписываем сами, но только на сумму арендной платы без НДС, т.е. на 2786,73 руб., а сумму НДС ежемесячно уплачиваем в бюджет.
Счета-фактуры регистрируем только в книге покупок (они без НДС)
Судя по публикациям, мы делаем не верно.
Как всё оформить правильно, особенно всё, что касается НДС?
Получается, что счет-фактуру (одну и ту же?) мы должны отразить и в книге покупок, и в книге продаж или как-то по-другому?
В какой момент мы должны это сделать? Вопрос удалён модератором.
Очень будем благодарны.
Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Бухгалтерия
Сдайте декларацию по НДС по новой форме через интернет
nicol011160 46 382 балла, г. Москва
9 апреля 2015 в 11:37
Вы должны выписать счет-фактуру на сумму арендной платы и удержанного с нее НДС и зарегистрируйте его в книге продаж. Указанный счет-фактуру Вы имеете право зарегистрировать в книге покупок в том квартале, в котором НДС был перечислен в бюджет, и принять сумму налога к вычету.
9 апреля 2015 в 12:01
Начисленный НДС к уплате в бюджет отражаете  в разделе 2 декларации,вычет по стр.180 раздела 3.  Но при тестировании новой декларации мы столкнулись со следующей проблемой:  при проверке декларации на контроль,итоги по разделу 9 (книга продаж) сверяются  только  с суммой НДС по разделу 3 .Раздел 2 выпадает! А ведь мы обязаны зарегистрировать счета-фактуры по аренде мун. имущества,как налоговый агент в книге продаж.
Кирилл Кувалкин 10 850 баллов, г. Екатеринбург
9 апреля 2015 в 12:15
Цитата (Наталья БухгалтерСтаврополь):Начисленный НДС к уплате в бюджет отражаете в разделе 2 декларации,вычет по стр.180 раздела 3. Но при тестировании новой декларации мы столкнулись со следующей проблемой: при проверке декларации на контроль,итоги по разделу 9 (книга продаж) сверяются только с суммой НДС по разделу 3 .Раздел 2 выпадает! 
Добрый день!

Какая такая "проверка декларации на контроль"? Где вы столкнулись с этой проблемой?  В "Контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" (ПИСЬМО ФНС от 23 марта 2015 г. N ГД-4-3/4550@) ничего такого вроде не наблюдается.
9 апреля 2015 в 13:34
Цитата (Кирилл Кувалкин):Какая такая "проверка декларации на контроль"? Где вы столкнулись с этой проблемой? В "Контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" (ПИСЬМО ФНС от 23 марта 2015 г. N ГД-4-3/4550@) ничего такого вроде не наблюдается.
Добрый день! В программе "СБис+" проверка отчета не проходит.
Бухгалтерия
Проведите автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами
Важный бух 170 219 баллов, г. Астрахань
9 апреля 2015 в 14:46
Цитата (Людмила Шевцова):(арендодатель ДУМИ).
Людмила здравствуйте. А ДУМИ как расшифровывается ? Они случайно не казенное учреждение ?
9 апреля 2015 в 15:07
Здравствуйте. Департамент управления муниципальным имуществом.
Конечно, казённое, поэтому мы-налоговые агенты.
Важный бух 170 219 баллов, г. Астрахань
9 апреля 2015 в 15:18
Цитата (Людмила Шевцова):Здравствуйте. Департамент управления муниципальным имуществом.
Конечно, казённое, поэтому мы-налоговые агенты.
Нет Людмила. Людмила вам нужно внимательно изучить договор.

Если там сказано, что арендодателем является унитарное предприятие, а территориальный орган Росимущества только подтверждает его полномочия, то НДС не уплачивается вообще. На основании подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, вступившего в силу с 1 января 2012 г., оказание услуг казенными учреждениями не признается объектом обложения НДС.

Если вы арендуете государственное (муниципальное) имущество у ГУПа, МУПа или другого учреждения, то никаких обязанностей налогового агента у вас не возникнет.

Дело в том, что в данном случае государственное (муниципальное) имущество закреплено за этим предприятием или учреждением, с которым у вас заключен договор.

А ГУП, МУП или другое учреждение признается плательщиком НДС. Это подтверждает и Минфин России (письмо от 28.12.2012 № 03-07-14/121).

По этой причине арендодатель самостоятельно будет уплачивать с арендной платы НДС в бюджет.
9 апреля 2015 в 15:49
Письмо Минфина России от 28 декабря 2012 г. № 03-07-14/121
"В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по предоставлению в аренду помещения, которое является собственностью муниципального образования, переданного им муниципальному образовательному учреждению в оперативное управление, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Пунктом 3 ст. 161 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлен особый порядок применения этого налога при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества. В соответствии с данным порядком налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговыми агентами, которыми признаются арендаторы указанного имущества."

Именно это к нам относится.
Бухгалтерия
Отчет об «удалёнке» подается через mos.ru
Закажите электронную подпись для отправки отчёта через mos.ru
Важный бух 170 219 баллов, г. Астрахань
9 апреля 2015 в 16:07
Цитата (Людмила Шевцова):Счета-фактуры выписываем сами, но только на сумму арендной платы без НДС, т.е. на 2786,73 руб., а сумму НДС ежемесячно уплачиваем в бюджет.
Счета-фактуры регистрируем только в книге покупок (они без НДС)
Судя по публикациям, мы делаем не верно.
Как всё оформить правильно, особенно всё, что касается НДС?
Получается, что счет-фактуру (одну и ту же?) мы должны отразить и в книге покупок, и в книге продаж или как-то по-другому?
хорошо. Теперь к вашему вопросу.  Почему сч.ф без НДС ? Если вы налоговый агент то тогда поступайте как написала Ольга.  Да отражаете и в книге  продаж и в книге покупок.

Счет-фактуру составьте с пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества».

Это нужно сделать не позднее чем через пять календарных дней со дня перечисления арендной платы (абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ, письмо ФНС России от 12 августа 2009 г. № ШС-22-3/634). Счет-фактуру должны подписать уполномоченные лица арендатора (абз. 2 п. 3 ст. 168, п. 6 ст. 169 НК РФ).

В день составления счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж (п. 15 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В книге покупок этот счет-фактуру зарегистрируйте по мере возникновения права на налоговый вычет (п. 23 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Чтобы принять к вычету НДС при аренде государственного (муниципального) имущества, нужен первичный учетный документ. Например, акт приема-передачи арендуемого имущества (письмо Минфина России от 4 апреля 2007 г. № 03-07-15/47, доведенное до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 28 апреля 2007 г. № ШТ-6-03/360).

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
10 апреля 2015 в 08:43
Большое спасибо.