Заполнение декларации по УСН при неполном годе работы

Question

Здравствуйте, прошу Вашей помощи.ИП УСН 15(доходы-расходы)В 2015 году отработала только полугодие, затем деятельность была приостановлена.При заполнении налоговой декларации за 2015г. возникли вопросы по заполнению строк 212,213,222,223,241(т.к. получены убытки за первое полугодие),242,243,252,253,271,272,273- строки, относящиеся к 3 и 4 кварталам.Прошу Вашей помощи. Спасибо.

Светлана545 · Accepted Answer

Цитата (Катерина 33):Здравствуйте, прошу Вашей помощи.
ИП УСН 15(доходы-расходы)
В 2015 году отработала только полугодие, затем деятельность была приостановлена.
При заполнении налоговой декларации за 2015г. возникли вопросы по заполнению строк 212,213,222,223,241(т.к. получены убытки за первое полугодие),242,243,252,253,271,272,273- строки, относящиеся к 3 и 4 кварталам.Прошу Вашей помощи. Спасибо.

Добрый вечер.
Здесь нет ошибки? Декларацию за 2015 г. мы будем сдавать в 2016 г.
Исхожу из того, что Вы ошиблись и декларацию надо заполнить за 2014 г.
Смотрим Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН к приказу ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@

Цитата: VII. Порядок заполнения Раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)" Декларации
7.2. По кодам строк 210 - 213 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.
Порядок определения доходов установлен статьей 346.15 Кодекса.

Например, получили доходы за 1 кв. 150 000, за полугодие - 300 000
210 -150 000
211 - 300 000
212 - 300 000
213 - 300 000

Цитата: 7.3. По кодам строк 220 - 223 указываются суммы произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период, определяемых в порядке, установленном статьей 346.16 Кодекса.

Например, расходы за 1 кв. 100 000, за полугодие - 200 000
220 - 100 000
221 - 350 000
222 - 350 000
223 - 350 000

Для строк 240-243 должны соблюдаться соотношения:
Налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу):

стр. 240 = (стр. 210 - стр. 220, если стр. 210 - стр. 220 >0)
стр. 241 = (стр. 211 - стр. 221, если стр. 211 - стр. 221 >0)
стр. 242 = (стр. 212 - стр. 222, если стр. 212 - стр. 222 >0)
стр. 243 = стр. 213 - стр. 223 - стр. 230, если стр. 213 -стр. 223 - стр. 230 > 0

Если брать наш пример (расходы превышают доходы)
240 - 50 000
241 - прочерк
242 - прочерк
243 - прочерк

А уже по строкам
251 - 50 000
252 - 50 000
253 - 50 000
Потому как выполняются соотношения:
Сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период:
строка 251 = (стр. 221 - стр. 211, если стр. 211 < стр. 221)
строка 252 = (стр. 222 - стр. 212, если стр. 212 < стр. 222)
строка 253 = (стр. 223 - стр. 213, если стр. 213 < стр. 223)

Для строк 270 - 273

Цитата: 7.14. По коду строки 270 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до окончания первого квартала (значение показателя по коду строки 240, умноженное на значение показателя по коду строки 260 и деленное на 100).
При получении за первый квартал убытков по коду строки 270 налогоплательщиком проставляется прочерк.

7.15. По коду строки 271 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по коду строки 241, умноженное на значение показателя по коду строки 261 и деленное на 100).
При получении за полугодие убытков по коду строки 271 налогоплательщиком проставляется прочерк.

7.16. По коду строки 272 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по коду строки 242, умноженное на значение показателя по коду строки 262 и деленное на 100).
При получении за девять месяцев убытков по коду строки 272 налогоплательщиком проставляется прочерк.

7.17. По коду строки 273 указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду строки 243, умноженное на значение показателя по коду 263 и деленное на 100).
При получении по итогам налогового периода убытков по коду строки 273 налогоплательщиком проставляется прочерк.

Если брать наш пример, то
стр. 270 - 7 500
стр. 271 - прочерк
стр. 272 - прочерк
стр. 273 - прочерк
Ну и стр. 280 тоже должны быть заполнена

Цитата: 7.18. По коду строки 280 указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога.
Значение показателя по данному коду определяют как значение показателя по коду строки 213, умноженное на 1 и деленное на 100.

Если брать наш пример, то
стр. 280 - 3 000

Катерина 33 · Answer

Добрый день,Светлана545!!Конечно же речь идёт о 2014г.Огромное Вам спасибо за столь подробный и развёрнутый ответ с цитатами и примером.Всё абсолютно ясно и понятно.Хочется выразить огромную благодарность замечательному сайту,где работают столь внимательные и профессиональные консультанты.Всего Вам самого доброго и успехов!!!!!